【税法】2025年03月31日注册会计师考试税法综合题（主观）31模拟试卷1

本网站发布时间： 2025-03-31 18:52:43

综合题（主观） 31道　　　直接刷此套题　　免费下载此电子版试卷

试卷信息

试卷名称：
2025年03月31日注册会计师考试税法综合题（主观）31模拟试卷1
试卷类别：
注册会计师考试
试卷专业：
税法
下载方式：
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题型和数量：
综合题（主观） 31道
试卷页数：
17页
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24页
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部分试卷内容：

1. 某市一家化妆品生产企业，执行新会计准则，2010年经核定亏损20万元。2011年的生产经营情况如下。(1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元；购进货物取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款150万元。(2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。(3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。(4)发生管理费用40万元（其中含业务招待费10万元，新产品研究开发费用8万元）。(5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，环保部门罚款1万元。(7)接受某公司捐赠的包装物，取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元。(8) 12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，但由于该国有税收优惠，分支机构在境外实际只按15%的税率缴纳了企业所得税（该国与我国没有签订税收饶让协定）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该企业2011年收入总额（不包括境外收益）；(2)计算该企业2011年所得税前允许扣除的税金（化妆品消费税税率30%）；(3)计算该企业2011年税前扣除的业务招待费；(4)计算该企业2011年税前扣除的新产品研究开发费用；(5)计算该企业2011年所得税前允许扣除的火灾净损失；(6)计算该企业2011年所得税前允许扣除的对外捐赠；(7)计算该企业2011年所得税前允许扣除的营业外支出；(8)计算该企业2011年境内生产经营所得的应纳所得额；(9)计算该企业2011年境内生产经营所得应缴纳的企业所得税；(10)计算该企业2011年境外收益应补税额。

2. 某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2012年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元；（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业；（3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元；（4）将2件自产A型小电器赠送客户试用；（5）将使用过的一批旧包装物出售，取得含税收入2472元；（6）将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，含税售价15450元。要求计算：（1）该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税；（2）该企业出售旧包装物应缴纳的增值税；（3）该企业出售旧设备应缴纳的增值税；（4）该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

3. 计算该企业12月份应缴纳的增值税;

4. 中国公民李某系一公司高级职员，2011年收入情况如下：(1) 9～12月，每月取得工资收入13500元，另在9月底、12月份底分别取得季度奖金3000元。(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区。(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元。(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。(5)7月1日将一套市区住房出租，每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算2011年9～12月工资和奖金应该缴纳的个人所得税。(2)计算翻译收入应该缴纳的个人所得税。(3)计算稿酬应该缴纳的个人所得税。(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。(5)计算7～12月份租金收入应缴纳的营业税。(6)计算7～12月份租金收入应缴纳的城市维护建设税。(7)计算7～12月份租金收入应缴纳的教育费附加。(8)计算7～12月份租金收入应缴纳的房产税。(9)计算7～12月份租金收入应缴纳的个人所得税。

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