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- 【税法】2025年04月01日注册会计师考试税法综合题（主观）49模拟试卷2
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部分试卷内容：
- 1. 位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2011年10月份发生的经营业务如下： （1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10%； （2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元； （3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行再向房地产开发公司支付了600万元； （4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （2）计算向银行转让抵押房产业务应缴纳营业税；
- 2. 计算转让无形资产应缴纳的流转税费;
- 3. 类别 行次 项目 金额 利润总额的计算 1 一、营业收入 * 2 减:营业成本 * 3 营业税金及附加 * 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 6 财务费用 280 7 加:投资收益 * 8 二、营业利润 * 9 加:营业外收入 * 10 减:营业外支出 * 11 三、利润总额 * 12 加:纳税调整增加额 * 13 业务招待费支出 * 14 广告费之处 * 15 职工福利支出 * 16 职工工会经费、教育经费支出 * 17 营业外支出 * 18 其他调增项目 * 19 减:纳税调整减少额 * 20 加计扣除 * 21 免税收入 * 22 减免税项目所得 * 23 其他调试项目 * 24 四、应纳税所得额 * 25 税率 25% 26 应纳所得税额 *
- 4. 计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 www.qicai.net
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