2025年04月28日注册会计师考试税法多选题46在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 县级以下小型水力发电单位生产的电力
B 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
C 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D 自来水

2．下列属于增值税征税范围的有（）。

A 销售热力
B 进口天然气
C 家电修理部进行洗衣机修理
D 咨询公司提供咨询服务

3．纳税人对税务机关作出的下列()行为不服，可申请复议或直接诉讼。

A 不予核准延期纳税
B 确认纳税主体
C 确认征税范围
D 未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失

4．以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）。

A 按照规定实际支付的拍卖佣金
B 被拍卖财产的鉴定费
C 被拍卖财产的评估费
D 被拍卖财产的证书费

5．下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。

A 将购入方便面发给职工作福利
B 将自产方便面发给职工作福利
C 将购入方便面用于股东分红
D 将购入方便面捐赠给灾区

6．下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有()。

A 单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额
B 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税。
C 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税
D 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税

7．酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有()。

A 按照成本加合理的费用和利润
B 按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C 按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D 按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

8．下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。

A 出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税
B 单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税
C 远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税
D 从事安装工程作业的收入，按建筑业征收营业税

9．下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税酒精生产的酒
C 外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指
D 外购已税石脑油生产的应税消费品

10．增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税的有（）。

A 企业外购原材料用于生产免税货物
B 企业外购货物用于建造厂房
C 企业购进生产用的水、电
D 由于管理不善被盗的外购货物

11．下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有()。

A 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B 进口设备进口后的维修服务费用
C 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D 进口货物在境内的复制权费

12．以下税务行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A 加收滞纳金
B 确认纳税主体
C 处以罚款
D 停止出口退税

13．纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有()。

A 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B 取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
C 从中国境外取得所得的
D 年所得12万元以上的

14．下列项目中，可以作为城建税计税依据的有()。

A 增值税税金
B 消费税滞纳金
C 营业税罚款
D 补纳的营业税税金

15．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D 远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

16．下列行为中，应作为视同销售货物行为，征收增值税的有（）。

A 将外购货物赠送他人
B 将外购货物用于对外投资
C 将委托加工收回的货物用于生产应税产品
D 将自产货物用于不动产的在建工程

17．以下属于营业税征税范围的有（）。

A 服装加工
B 钟表修理
C 房屋装修
D 搬家业务

18．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A 铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
B 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

19．关于房地产开发企业以房产对外投资的税务处理，下列说法正确的有（）。

A 以房产对外投资、联营，联营之后，房地产开发企业不现对此房产计算缴纳房产税不征收房产税
B 以房产对外投资、联营，视同销售，征收土地增值税
C 以房产对外投资，承担投资风险的，不征营业税
D 以房产对外投资、联营，不征收企业所得税

20．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A 商品房销售合同
B 土地使用权转让合同
C 专利申请权转让合同
D 个人无偿赠予不动产登记表

21．国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。

A 各种税务行政处罚
B 警告
C 罚款
D 除限制人身自由外的税务行政处罚

22．下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有()。

A 企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额
B 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C 内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D 企业为员工支付各项免税之外的保险金

23．下列业务中，应当缴纳营业税的有（）。

A 个人转让著作权
B 个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工
C 单位向社会公益事业无偿捐赠不动产
D 台湾航运公司从事海峡两岸空中直航业务从大陆取得运输收入

24．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。

A 轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎
B 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D 从国外进口小轿车

25．下列关于投资资产的成本的说法中，正确的有（）。

A 以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B 以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C 以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
D 以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

26．关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。

A 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B 购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D 购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

27．下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

A 将资产用于市场推广
B 将资产用于交际应酬
C 将资产用于加工另一产品
D 将白建商品房转为经营

28．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关的权力有()。

A 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D 对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

29．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

A 城建税的纳税地点为纳税人缴纳“三税”的地点
B 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D 代扣代征“三税”的单位和个人，为代扣代征地

30．以下不符合营业税政策规定的有（）。

A 广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额
B 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债价值为营业额
C 个人自建房屋销售的，免征营业税
D 人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税

31．下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税
B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

32．下列关于国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，正确的有（）。

A 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B 高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
C 高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上
D 高新技术产品收入占企业当年总收入的50%以上

33．下列关于个人所得税表述正确的有()。

A 个人取得保险赔款应计征个税
B 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

34．下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。

A 出租住宅的城市居民
B 出租门面房的县城个体户
C 出租房屋的事业单位
D 出租房屋的乡村农民

35．下列各项中，不可以享受契税免税优惠的有()。

A 通过职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属
B 城镇职工自己购买商品住房
C 以减免土地出让金方式取得的土地使用权
D 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设

36．下列各项中，应征资源税的有()。

A 生产盐的外商投资企业
B 进口的原油
C 批发零售企业销售盐
D 生产用于出口的卤水

37．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

38．纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款（）。

A 未按规定期限申报办理税务登记
B 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
C 未按规定将全部银行账号向税务机关报告
D 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的

39．下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 退休人员再任职取得的收入
B 个人兼职收入
C 某学校教师自办培训班取得的收入
D 个人从事彩票代销业务取得的收入

40．根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有（）。

A 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
B 进口自用轿车的计税依据不含关税
C 受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格
D 车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

41．下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。

A 罚款
B 判处有期徒刑
C 停止出口退税权
D 罚金

42．以下属于免征增值税项目的有（）。

A 直接用于科学试验的进口仪器
B 外国政府无偿援助的进口物资
C 外国企业无偿赠送的进口设备
D 其他个人销售自己使用过的汽车

43．下列各项合同中，应当征收印花税的项目有（）。

A 委托代理记账合同
B 财税咨询合同
C 非专利技术转让合同
D 工程设计合同

44．下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

A 购销合同
B 权利许可证照
C 其他营业账簿
D 产权转移书据

45．在从量定额计算方法下，消费税应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。则下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

46．计算土地增值税时，房地产开发企业应从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）。

A 以行政划拨方式取得土地使用权补交的土地出让金
B 房地产开发成本
C 房地产开发费用
D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

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2025年04月28日注册会计师考试税法多选题46

一、多选题

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