2025年04月13日注册会计师考试税法多选题37在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某企业2011年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是()。

A 进口增值税为6.8万元
B 进口增值税为7.48万元
C 最迟期限为3月18日
D 最迟期限为3月24日

2．某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有()。

A 将自产的货物用于非应税项目
B 将购买的货物用于服务业项目
C 将购买的货物无偿赠送他人
D 将购买的货物用于非货币职工薪酬

3．某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）。

A 加工企业应按规定补税
B 商场应按规定补税
C 对加工企业应给予处罚
D 对商场应给予处罚

4．下列货物中，应征收资源税的有（）。

A 自产井矿盐
B 外购原煤自制煤炭制品
C 进口铁矿石
D 开采铁矿石

5．根据企业所得税的相关规定，企业在解禁前转让限售股，下列说法正确的是（）。

A 转让限售股取得收入不征税
B 企业转让限售股所得为转让收入减去限售股原值和合理费用
C 企业转让限售股不能准确计算原值，由主管税务机关按照转让收入的15%核定为原值和合理费用
D 企业转让限售股不能准确计算原值，由省级税务机关按照转让收入的15%核定为所得额

6．转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。

A 旧房产的评估价格
B 支付评估机构的费用
C 建造旧房产的重置成本
D 建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

7．应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括（）。

A 用于非生产项目
B 用于生产应税产品
C 用于生产非应税产品
D 用于出口销售

8．下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

A 企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B 企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失
C 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D 企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失

9．下列凭证中作为合同使用的，按合同贴印花税票的有（）。

A 保险单据
B 借款（贷款）单据
C 仓单或栈单
D 订购单

10．依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。

A 专利申请权转让合同
B 专利权转让合同
C 专利实施许可合同
D 非专利技术转让合同

11．对存在以下情形的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（）。

A 前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于85%的
B 存在逃避缴纳税款行为的
C 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
D 受到行政处罚的

12．根据税务行政法制的规定，税务行政诉讼的受案范围包括()。

A 税务机关作出的罚款行为
B 税务机关作出的复议行为
C 税务机关作出的税收保全措施
D 税务机关作出的税收强制执行措施

13．下列各项中，免征契税的有（）。

A 某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C 税务局承受土地用于办公楼建设
D 某集团军承受土地用于靶场建设

14．下列关于税款优先原则，表述正确的有（）。

A 留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权
B 抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C 纳税人欠税，同时被税务机关处以罚款时，税收优先于罚款
D 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

15．在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（）情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。

A 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
C 符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
D 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

16．以下可以作为抵押的财产包括()。

A 土地所有权
B 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
C 抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
D 依法被查封、扣押、监管的财产

17．根据耕地占用税相关制度的规定，以下说法正确的有（）。

A 依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B 建设直接为农业服务的农业生产设施用地占用耕地不征耕地占用税
C 纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税
D 农民占用耕地建房免征耕地占用税

18．中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

A 上述交易双方，王某缴纳印花税和契税，黎某缴纳契税不缴纳印花税
B 契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
C 契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税
D 契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

19．下列各项中，不应计入出口货物出口关税完税价格的有()。

A 出口关税
B 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D 出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

20．下列关于税法构成要素的说法中，正确的有()。

A 税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容
B 税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的
C 征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素
D 税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的纳税地点、生效时间等

21．在我国加入世界贸易组织之后，享受进口减征关税的货物减征关税的基准税率为()。

A 普通税率
B 协定税率
C 特惠税率
D 最惠国税率

22．关于税款的追征和退还制度，下列表述错误的有（）。

A 税务机关发现纳税人多缴纳税款的应立即退还
B 税务机关发现纳税人多缴纳税款的，税款已结算缴纳3年以上的不予退还
C 纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，其补缴和追征税款的期限，应自发现纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算
D 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

23．以下属于税法基本原则的有（）。

A 法律优位原则
B 税收效率原则
C 实质课税原则
D 特别法优于普通法原则

24．下列项目中，免征营业税的有（）。

A 对经营公租房所取得的租金收入
B 境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
C 托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用
D
农业机耕技术培训服务

25．某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A 单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
B 单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
C 该企业应纳关税和滞纳金60.24万元
D 该企业应纳关税和滞纳金57.23万元

26．以下符合车辆购置税征收规定的有（）。

A 进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税
B 购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税
C 进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
D 车辆购置税采用一车一申报制度

27．根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（）。

A 某企业将自产产品赠送给福利院
B 某企业将自产的产品用于对外投资
C 某企业将外购的水泥用于不动产基建工程
D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

28．下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

A 国家机关转让自用办公楼
B 税务机关拍卖欠税单位的房产
C 评估增值的房产
D 因国家建设需要被政府征用的房产

29．纳税人的下列行为中，符合印花税相关规定的有（）。

A 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，其增加部分应补贴印花
C 纳税人采用自行贴花办法的必须自行贴花并注销或划销，这样才算完整地完成了纳税义务
D 凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵用

30．根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据
B 单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C 企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
D 单位销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额，缴纳营业税

31．可申请关税退还的情况包括以下之一（）。

A 销售方修改价格而多交的进口关税
B 因海关误征，多纳税款
C 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关认可的
D 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的

32．个人拍卖财产的财产原值指（）。

A 通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款
B 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C 通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值
D 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

33．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。

A 因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B 因国家建设需要而自行转让的房地产
C 企业转让旧房作为公租房房源
D 国家机关转让自用的房产

34．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。

A 事业单位
B 外商投资企业
C 私营企业
D 个人

35．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。

A 分期收款方式销售商品
B 代销方式销售商品
C 建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D 为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

36．在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。

A 一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B 债券买卖业务以卖出价为营业额
C 融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
D 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

37．根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。

A 未使用的房屋、建筑物
B 季节性停用和修理停用的机器设备
C 单独估价作为固定资产入账的土地
D 以融资租赁方式租出的固定资产

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2025年04月13日注册会计师考试税法多选题37

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