2025年04月15日注册会计师考试税法多选题46在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。

A 取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D 代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

2．下列表述中，符合增值税有关规定的有（）。

A 汽车销售公司销售汽车同时提供代办牌照、保险业务而收取的牌照费、保险费属于价外费用，汽车销售公司应将其并入销售额缴纳增值税
B 以自产的应税消费品对外投资时，增值税与消费税的计税依据相同
C 纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，未分别核算货物的销售额和建筑业营业额的，由主管税务机关核定销售额或建筑业营业额，分别缴纳增值税和营业税
D 增值税一般纳税人销售货物适用免税规定的，放弃免税权后，36个月内不得再申请免税

3．下列属于财政部批准免税的房产有()。

A 个人所有的非营业用房产
B 自2011年1月1日起至2012年12月31日，高校学生公寓的房产
C 人民团体自用的房产
D 在基建工地为基建工程服务的临时性房屋

4．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。

A 拥有土地使用权的外资企业
B 用自有房产经营小卖部的个体工商户
C 拥有农村承包责任田的农民
D 拥有国拨土地自身经营的国有商业企业

5．以下关于资源税的表述不正确的有（）。

A 在资源税税率表中未列入的其他有色金属或非金属矿采选产品是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B 专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C 人造原油按照原油征收资源税
D 资源税的纳税环节具有单一性，仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税，之后流转环节不再征收资源税

6．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
B 如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
C 从价计征房产税的，按房产原值每年减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由当地税务机关确定
D 旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

7．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关的权力有()。

A 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D 对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

8．下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。

A 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

9．以下关于税务行政处罚的管辖原则含义正确的有（）。

A 税务行政处罚实行行为发生地原则
B 税务行政处罚由县(市、旗)以上税务机关实施
C 税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权
D 税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权

10．印花税规定中记载资金的账簿是指（）。

A 记载现金的账簿
B 记载银行存款的账簿
C 记载实收资本的账簿
D 记载资本公积的账簿

11．根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分支机构的（）因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

A 经营收入
B 经营利润
C 资产总额
D 职工工资

12．国家税务主管机关的权利有（）。

A 制定税收法律
B 依法征税
C 进行税务检查
D 对违章者进行税务处罚

13．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。

A 省人民政府确定单位组织测定的面积
B 政府部门核发土地使用证上确认的面积
C 纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积
D 纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积

14．海关估定进口货物的完税价格时不得使用以下价格的有（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中最低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 最低限价或武断、虚构的价格

15．下列各项关于营业税计税依据的确定，正确的有（）。

A 销售购置的不动产以取得的全部收入为计税依据
B 代理业务以向委托方实际收取的报酬减去代付款项后的余额为计税依据
C 广告代理业以取得的全部收入减去广告发布费后的余额为营业额
D 纳税人从事无船承运业务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为营业额

16．下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有()。

A 单位自产自用的原煤，以自用数量为计税依据
B 单位对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C 单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D 单位自产自用的铁矿石，以移送使用数量为计税依据

17．张先生为回国留学人员，2009年7月购买我国生产的轿车自用，支付不含税价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元。2011年7月张先生将该轿车转让给黄先生，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。

A 2009年张先生购买轿车时免缴车辆购置税
B 2009年张先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.04万元
C 2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元
D 2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元

18．生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。

A 经济林
B 薪炭林
C 产畜
D 役畜

19．以下关于税务登记管理的说法，正确的有（）。

A 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B 从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理
C 纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D 税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书

20．下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A 分体式空调不计入房产原值征收房产税
B 露天游泳池不属于房产税的征税范围
C 居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税
D 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税

21．根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。

A 应税车辆的购买自用行为
B 应税车辆的销售行为
C 自产自用应税车辆的行为
D 以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

22．关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B 采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额
C 金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
D 销售折让可以以折让后的货款为销售额

23．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）
D 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

24．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金
B 鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款
C 纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任
D 纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金

25．下列各项中，免征或不征契税的有()。

A 国家出让国有土地使用权
B 受赠人接受他人赠与的房屋
C 法定继承人继承土地、房屋权属
D 承受荒山土地使用权用于林业生产

26．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有()。

A 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外不得扣除
B 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
C 计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
D 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的20%

27．下列货物中，应征收资源税的有（）。

A 自产井矿盐
B 外购原煤自制煤炭制品
C 进口铁矿石
D 开采铁矿石

28．下列符合个人所得税相关规定的有（）。

A 核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
B 实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
C 个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D 扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

29．下列有关资源税的表述，正确的有()。

A 自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税
B 外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C 对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D 除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

30．下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。

A 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
B 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C 软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D 纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

31．根据增值税的有关规定，下列出口货物免税但不退税的有（）。

A 外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口
B 属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物
C 外贸企业从小规模纳税人处购入12类指定货物出口
D 来料加工复出口货物

32．根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。

A 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
B 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整
C 税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
D 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

33．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。

A 其存货作进项税额转出处理
B 其存货不作进项税额转出处理
C 其留抵税额不予以退税
D 其留抵税额应予以退税

34．下列各项中，符合关税减免规定的有()。

A 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
B 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
C 因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
D 因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还

35．下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有()。

A 从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备价款
B 娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C 单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D 凡从事融资租赁业务的，其营业额为收取的全部价款和价外费用

36．个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。

A 个人承包、承租经营所得
B 投资的股息所得
C 个人对经营成果拥有所有权，按月取得的工薪性质的所得
D 个人转包、转租取得的所得

37．下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。

A 财产租赁所得
B 在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C 分月取得的财产转让所得
D 某乐手每天在饭店演奏的所得

38．下列各项应计征城镇土地使用税的有()。

A 建材行业石灰厂的采石场用地
B 盐矿的矿井用地
C 集体企业的养殖场的办公用地
D 房地产开发公司建造商品房的用地

39．下列不缴或免缴车船税的有（）。

A 工人的自行车
B 农民的大马车
C 残疾人专用轮椅车
D 商贩的平板手推车

40．海关在对进口货物进行估价时，不得使用的价格包括（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中较低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 出口到第三国或地区的货物的销售价格

41．资源税减免税优惠政策主要有()。

A 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B 纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
C 对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨15元征收
D 对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税

42．增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

A 单采血浆站销售非临床用人体血液
B 用人或动物的血液或组织制成的生物制品
C 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D 典当业销售死当物品

43．下列各项目中，不计入进口货物关税完税价格的有（）。

A 进口关税及其他进口环节税金
B 由买方负担的包装费和包装劳务费
C 与该货物生产和向境内销售有关的在境外发生的开发、设计等相关服务费用
D 进口货物在境内的复制权费

44．下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率计征个人所得税的有()。

A 个体工商户的生产经营所得
B 个人独资企业的生产经营所得
C 对企事业单位的承包经营所得
D 合伙企业的生产经营所得

45．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（）。

A 财务会计报表及其说明材料
B 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C 外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D 境内或境外公证机构出具的有关证明文件

46．下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有()。

A 航空公司所属分公司，应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
B 电信单位提供电信劳务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C 纳税人转让商标权，应向其机构所在地申报纳税
D 纳税人在境内进行网络培训等业务，应向其机构所在地申报纳税

全站导航

2025年04月15日注册会计师考试税法多选题46

一、多选题

答题卡收起