2025年04月02日注册会计师考试税法多选题42在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列选项中，按照现行制度规定，应当免征印花税的有()。

A 商品储备管理公司承担商品储备业务过程中书立的购销合同
B 金融机构与小型微型企业签订借款合同
C 高校和学生签订的学生公寓租赁合同
D 记载两个以上经济事项的合同

2．下列各项表述中，符合现行增值税有关规定的有（）。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税
B 增值税起征点的适用范围仅限于个人，对于销售货物的，起征点为月销售额1500～3000元
C 属于增值税一般纳税人的动漫企业实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
D 利用风力生产的电力实际即征即退50%的增值税政策

3．下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A 个人所有的居住房屋及院落用地，企业纳税有困难的
B 港口堆货场用地，企业纳税有困难的
C 港口泊位用地
D 免税单位职工家属的宿舍用地

4．下列各项收入中，应记入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税的有（）。

A 独生子女补贴
B 季度奖金
C 加班津贴
D 伙食补贴

5．下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（）。

A 房地产开发企业将房地产对外投资
B 企业之间进行房地产交换的
C 企业兼并中，被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D 以房地产抵债而发生房地产权属转让的

6．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

7．下列说法中，符合现行营业税法规定的有()。

A 单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，无论是否分别核算，均从高适用营业税
B 利用学生公寓向社会人员提供住宿服务而取得的租金收入，按规定征收营业税
C 营业税纳税人发生退款的，可以抵税，也可以退税
D 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

8．关于零售环节征收消费税的表述，符合规定的有（）。

A 金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等金银首饰在生产环节和零售环节征收消费税
B 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰按照新的金银首饰的市场销售价格计征消费税
C 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

9．下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A 军人的转业安置费
B 破产国有企业职工按照规定从破产企业取得的一次性安置费收入
C 国家发行金融债券的利息收入
D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

10．根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的下列税收收入中，属于中央与地方共享收入的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 企业所得税
D 个人所得税

11．关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

A 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B 汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C 汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D 进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

12．下列业务中，属于营业税征收范围的有（）。

A 基金公司在境内以发行基金方式募集资金
B 我国企业转让其境外所拥有的房产
C 单位将境内承租的场地转租给他人收取租金
D 境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

13．下列各项中，属于统印发票领购方式的有（）。

A 批量供应
B 验旧购新
C 交旧购新
D 担保发售

14．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关()。

A 追缴欠缴的税款
B 追缴欠缴税款的滞纳金
C 处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
D 构成犯罪的依法追究刑事责任

15．下列各项中，应征收印花税的有()。

A 版权转移书据
B 税务咨询合同
C 专利申请转让协议
D 未列明金额的购销合同

16．以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。

A 行政许可、行政审批行为
B 停止出口退税权
C 税收保全措施
D 税收强制执行措施

17．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起20日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

18．下列各项中不属于土地增值税征税范围的有()。

A 王梅将自有一套住房直接赠送给该村办企业
B 房地产的代建房行为
C 房地产重新评估而升值的房产
D 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

19．下列各项合同中，应当征收印花税的项目有（）。

A 委托代理记账合同
B 财税咨询合同
C 非专利技术转让合同
D 工程设计合同

20．下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

A 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B 只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C 从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务

21．以下关于车船税的规定，说法正确的有（）。

A 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
C 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D 纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息

22．下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()。

A 个人取得的国库券利息
B 个人取得的公司债券利息
C 个人取得的国家发行的金融债券利息
D 个人取得的股息

23．下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有()。

A 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库
C 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加
D 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

24．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A 股息
B 转让财产所得
C 租金
D 特许权使用费

25．下列合同中不征或免征印花税的有（）。

A 未按期兑现的合同
B 列明购销金额的合同
C 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
D 企业与律师事务所签订的法律咨询合同

26．下列关于税务行政复议的说法正确的有（）。

A 行政复议听证人员不得少于2人
B 行政复议决定书一经送达发生法律效力
C 行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定
D 申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式

27．下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。

A 黄酒
B 葡萄酒
C 柴油
D 烟丝

28．下列关于土地增值税的表述，正确的有()。

A 纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B 纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C 对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
D 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

29．下列各项业务免征增值税的有（）。

A 销售向社会收购的古书和旧书
B 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C 其他个人销售自己使用过的物品
D 销售豆粕

30．下列所得按次计征个人所得税的有()。

A 加班奖金
B 特许权使用费
C 偶然所得
D 稿酬所得

31．下列单位属于资源税纳税人的有()。

A 开采石油的企业
B 食盐加工企业
C 私人采煤企业
D 煤炭勘察设计院

32．某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A 单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
B 单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
C 该企业应纳关税和滞纳金60.24万元
D 该企业应纳关税和滞纳金57.23万元

33．某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

A 资源税
B 增值税
C 消费税
D 城建税

34．以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核要点描述正确的有（）。

A 审核原始凭证内容的真实性
B 审核原始凭证内容的完整性
C 审核原始凭证取得的目的性
D 审核原始凭证取得的时效性

35．下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有()。

A 营业税的应税劳务即为增值税的非应税劳务
B 教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，按其取得全部收入计算缴纳营业税
C 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除
D 单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

36．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金
B 鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款
C 纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任
D 纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金

37．下列关于累进税率的陈述，正确的有()。

A 累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
B 累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题
C 全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理
D 一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多

38．以下关于税收筹划的表述不正确的是（）。

A 税务筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务内容
B 税务筹划只能在法律许可的范围内进行
C 税务筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行
D 税务筹划的目的是纳税额的减少

39．以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（）。

A 一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
B 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单
C 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票
D 一般纳税人取得的国际货物运输发票

40．下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有()。

A 出租房屋的政府机关
B 自用房产的外商投资企业
C 产权出典人
D 产权未确定的房产代管人

41．下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）。

A 事业单位转让土地使用权
B 个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C 外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D 房地产企业将自有房地产作股投资给某社会团体

42．企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。

A 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
B 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
C 企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品
D 企业在向个人提供服务的同时给予赠品

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2025年04月02日注册会计师考试税法多选题42

一、多选题

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