2025年04月04日注册会计师考试税法多选题49在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有()。

A 查账征收
B 查验征收
C 查定征收
D 定期定额征收

2．下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。

A 翡翠手镯
B 钻石胸针
C 镀金项链
D 18K金镶嵌翡翠耳钉

3．下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有()。

A 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C 对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D 对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

4．根据房产税相关制度的规定，以下属于经财政部批准免税的其他房产的有（）。

A 房产大修停用3个月以上的
B 经鉴定停用的危房
C 老年服务机构自用的房产
D 权属有争议的房产

5．根据现行的个人所得税政策，下列各项税法正确的有（）。

A 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税
B 超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税
C 企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入、免予征收个人所得税
D 个人取得应税所得，没有扣缴义务个人的，应自行申报缴纳个人所得税

6．下列房产中，属于房产税征收范围的有（）。

A 政府机关自用的房产
B 宗教寺庙出租的房产
C 人民团体自用的房产
D 事业单位的经营性房产

7．下列关于房产原值的说法中，错误的有()。

A 房产原值不包括各种附属设备或配套设施
B 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D 房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额

8．根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有()。

A 子公司以管理费名义支付给母公司的费用
B 税务机关处以的罚款
C 非正常损失有赔偿的部分
D 参加财产保险按照规定缴纳的保险费

9．下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

A 国家机关转让自用办公楼
B 税务机关拍卖欠税单位的房产
C 评估增值的房产
D 因国家建设需要被政府征用的房产

10．下列各项收入中，应记入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税的有（）。

A 独生子女补贴
B 季度奖金
C 加班津贴
D 伙食补贴

11．关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
B 单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税
C 纳税人提供应税劳务，一般应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
D 境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

12．征税对象又称为（）。

A 课税对象
B 征税客体
C 具体征税项目
D 税目

13．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A 零售环节销售的卷烟
B 零售环节销售的金基合金首饰
C 生产环节销售的化妆品
D 批发环节销售的白酒

14．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D
经营游览场所按照娱乐业征收营业税

15．根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。

A 个人转让著作权取得的收入
B 福利彩票发行机构发行福利彩票的收入
C 邮政部门销售集邮商品取得的销售收入
D 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

16．纳税人的下列行为中，符合印花税相关规定的有（）。

A 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，其增加部分应补贴印花
C 纳税人采用自行贴花办法的必须自行贴花并注销或划销，这样才算完整地完成了纳税义务
D 凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵用

17．下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

A 占用菜地开发花圃
B 占用农用土地建造住宅区
C 占用耕地开发食品加工厂
D 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

18．下列财产损失中，不得税前扣除的有()。

A 债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权
B 企业未向债务人追偿的债权
C 非经营活动无法收回的债权
D 企业未向担人追偿的债权

19．下列费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的有（）。

A 进口关税及其他国内税收
B 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C 买方为购进货物向代表双方利益的中介经纪人支付的劳务费
D 厂房、机械、设备等货物进口后发生的基建、安装、装配、技术指导等费用

20．下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有()。

A 符合条件的非营利组织的收入
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 财政拨款、
D 国债利息收入

21．下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。

A 出租住宅的城市居民
B 出租门面房的县城个体户
C 出租房屋的事业单位
D 出租房屋的乡村农民

22．在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断，可以采用的原则有（）。

A 层次高的法律优于层次低的法律
B 同一层次的法律中，特别法优于普通法
C 国内法优于国际法
D 实体法从旧，程序法从新

23．税收法律关系的保护，实质上就是()。

A 保护国家正常的经济秩序
B 保障国家财政收入
C 维护纳税人的合法权益
D 保障征收机关的权利使用

24．在2003年以后的我国税制改革中，我国统一内外税制的税种有（）。

A 企业所得税
B 个人所得税
C 房产税
D 城市维护建设税

25．张先生为回国留学人员，2009年7月购买我国生产的轿车自用，支付不含税价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元。2011年7月张先生将该轿车转让给黄先生，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。

A 2009年张先生购买轿车时免缴车辆购置税
B 2009年张先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.04万元
C 2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元
D 2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元

26．下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

A 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
B 向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
C 一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分
D 广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

27．下列关于出口货物完税价格的表述，正确的有（）。

A 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C 出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金，一律不得扣除
D 出口货物完税价格中包含出口关税

28．在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列说法符合过渡期政策规定的有（）。

A 2008年按18%税率执行
B 2009年按20%税率执行
C 2010年按22%税率执行
D 2011年按24%税率执行

29．税务行政处罚的法定原则是指（）。

A 处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚
B 由法定国家机关在其职权范围内设定
C 由法定税务机关在其职权范围内实施
D 由税务机关按法定程序实施

30．增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 寄售商店代销寄售物品
B 典当业销售死当物品
C 销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦
D 销售生物制品

31．下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。

A 工业企业的厂房
B 商业企业的仓库
C 工业企业的厂区围墙
D 股份公司的露天游泳池

32．关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。

A 翻新改制金银首饰征收消费税，修理金银首饰不征收消费税
B 金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C 金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D 以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

33．下列选项中，属于关税的强制执行措施的有()。

A 处以应纳关税的1～5倍罚款
B 征收滞纳金
C 变价拍卖抵税
D 强制扣缴

34．纳税担保的具体方式包括()。

A 提供保证金
B 纳税保证
C 纳税抵押
D 纳税质押

35．根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 个人转让著作权，免征营业税
B 歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税
C 演出公司组织、办理演出的收入应按服务业缴纳营业税
D 提供演出场地的剧场场租收入应按服务业缴纳营业税

36．下列房产免征房产税的有（）。

A 老年服务机构自用的房产
B 大修停用三个月的房产
C 仍在使用的毁损不堪居住的房产
D 房管部门按规定价格向居民出租的公有住房

37．下列关于累进税率的陈述，正确的有()。

A 累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高
B 累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题
C 全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理
D 一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多

38．下列说法中，符合现行营业税法规定的有()。

A 单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，无论是否分别核算，均从高适用营业税
B 利用学生公寓向社会人员提供住宿服务而取得的租金收入，按规定征收营业税
C 营业税纳税人发生退款的，可以抵税，也可以退税
D 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

39．下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）。

A 可抵扣的增值税
B 土地增值税
C 出口关税
D 资源税

40．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。

A 先进先出法
B 后进先出法
C 加权平均法
D 个别计价法

41．下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有()。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
B 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D 出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

42．下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 个人拍卖自己收藏的字画取得的收入
B 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
C 个人转让商标使用权取得的收入
D 作家出版小说而取得的收入

43．下列不属于资源税纳税人的有()。

A 开采煤矿的个体经营者
B 进口矿产品的外贸企业
C 煤炭制品零售企业
D 生产液体盐的单位

44．以下税务行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A 加收滞纳金
B 确认纳税主体
C 处以罚款
D 停止出口退税

45．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A 房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
B 房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
C 纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税
D 国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1/3对外出租，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该单位应纳房产税3.6万元

46．资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳()。

A 资源税
B 增值税
C 营业税
D 城建税

47．根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，征收消费税的有（）。

A 卷烟的批发环节
B 金银饰品的生产环节
C 珍珠饰品的零售环节
D 高档手表的生产销售环节

48．根据现行政策规定，下列关于营业税起征点的规定正确的有()。

A 营业税起征点适用于从事营业税应税项目的单位和个人
B 营业额达到或超过起征点即全额计税，营业额低于起征点则免予征收营业税
C 按期纳税的起征点为月营业额3000-5000元
D 按次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元

49．下列关于资源税计税依据的表述，正确的有()。

A 纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B 纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D 纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

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2025年04月04日注册会计师考试税法多选题49

一、多选题

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