2025年04月14日注册会计师考试税法单选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于房产投资的房产税的说法中不正确的是()。

A 以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

2．某油田2011年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税()。

A 915750元
B 856200元
C 915000元
D 685220元

题干： 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。
3．同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%,则该公园本月应纳营业税为()元。

A 11500
B 17500
C 62500
D 70000

4．某矿山本月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。

A 1300
B 1500
C 1800
D 2800

5．单某（中国公民）2011年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1200元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元，则单某2011年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为()。

A 535元
B 75元
C 625元
D 665元

6．根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（）年内属于规定范围的耕地或农用土地。

A 1
B 2
C 3
D 4

7．某外商投资企业2011年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2011年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2011年该外商投资企业共计应缴纳的契税为()万元。

A 16.1
B 17.5
C 18
D 18.6

8．下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是()。

A 实施税务行政处罚的主体是各级税务机关
B 各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格
C 税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权
D 实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关

9．下列各项所得中，应当征收个人所得税的是()。

A 个人限售股转让所得
B 个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C 企业通过价格折扣方式向个人销售商品和提供劳务
D 个人举报违法行为而获得的奖金

10．企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

11．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A 公允价值
B 公允价值和支付的相关税费
C 购买价款
D 成本与市价孰低

12．某企业在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华且境内无代理），支付费用20万元。当月借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。则该企业应缴纳及代扣代缴营业税合计为（）。

A 0
B 0.5万元
C 1万元
D 1.5万元

13．获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

A 实际占用耕地之日起10日内
B 实际占用耕地之日起30日内
C 获准占用耕地之日起30日内
D 收到土地管理部门的通知之日起30日内

14．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()。

A 2905.98元
B 3400元
C 4358.97元
D 5100元

15．在税法构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A 课税对象
B 税率
C 纳税人
D 纳税环节

16．下列各项中，不符合资源税纳税义务发生时间规定的是（）。

A 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B 采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
C 代扣代缴税款的，为支付货款的当天
D 自产自用应税矿产品的，为移送使用应税矿产品的当天

17．以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

A 耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额～次性征收
B 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C 占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征收耕地占用税
D 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

18．某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税税额280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

A 22.56万元
B 25.6万元
C 28.2万元
D 35.2万元

19．税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A 负税人
B 纳税义务人
C 代收代缴义务人
D 代扣代缴义务人

20．2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（）。

A 0
B 225元
C 865元
D 1797元

21．某大学教授2011年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是（）元。

A 560
B 593.6
C 672
D 960

22．某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

A 800万元
B 1400万元
C 2000万元
D 2800万元

23．下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的是（）。

A 文化体育单位出租的公有住房免征房产税
B 个人对外出租的自有住房免征房产税
C 房管部门按规政府规定价格向居民出租的公有住房免征房产税
D 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

24．下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（）。

A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

25．某医院于2009年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2011年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税()元。

A 10256.41
B 11200
C 14000
D 9572.65

26．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。

A 1日
B 3日
C 7日
D 10日

27．依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。

A 低于5年
B 高于5年
C 低于10年
D 高于10年

28．某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（）。

A 免纳印花税
B 按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
C 按购销合同由双方各自贴花
D 按购销合同由农民贴花，收购站免予贴花

29．对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是()。

A 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除
D 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

30．由受托方代收代扣“三税”的单位和个人，其代收代扣的城建税按（）适用税率执行。

A 委托方所在地
B 受托方所在地
C 双方协商
D 从高

31．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A 销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B 转让国有土地使用权的某高等学校
C 出租厂房的某工业企业
D 转让办公楼的某国家机关

32．某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。

A 75.4万元
B 100.9万元
C 119.6万元
D 137.7万元

33．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 劳务报酬所得
D 个体工商户生产、经营所得

34．某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为( )。

A 425元
B 220元
C 550元
D 570元

35．下列关于税收立法权的划分，表述不正确的是（）。

A 经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权
B 经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
C 经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力
D 地区性地方税收的立法权不只局限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，还可以层层下放

36．甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。

A 15000
B 15200
C 15969.23
D 18684

37．根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）。

A 建设单位提供的设备价款
B 向建设单位收取的材料差价款
C 从建设单位取得的提前竣工奖
D 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

38．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A 提供劳务所得
B 转让房屋所得
C 权益性投资所得
D 特许权使用费所得

39．下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是()。

A 单位和个人的销售额未达到起征点的，免征增值税
B 销售货物的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
C 销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
D 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

40．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A 股份制企业
B 合伙企业
C 外商投资企业
D 有经营所得的其他组织

41．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

A 公允价值
B 公允价值和支付的相关税费
C 购买价款
D 购买价款和支付的相关税费

42．甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

A 150元
B 600元
C 1050元
D 1200元

43．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（）。

A 验旧购新
B 批量供应
C 交旧购新
D 定额供应

44．下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。

A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额
B 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
C 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

45．根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是()。

A 国有林场的办公用地免税
B 林业系统的森林公园比照公园免税
C 对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税
D 林业系统的自然保护区比照公园免税

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2025年04月14日注册会计师考试税法单选题45

一、单选题

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