2025年04月03日注册会计师考试税法多选题35在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。

A 未使用的房屋、建筑物
B 季节性停用和修理停用的机器设备
C 单独估价作为固定资产入账的土地
D 以融资租赁方式租出的固定资产

2．下列车船中，应根据“整备质量”作为车船税计税依据的有（）。

A 乘用车
B 摩托车
C 三轮汽车
D 挂车

3．下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

A 流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
B 凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
C 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
D 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

4．下列关于房产原值的说法中，错误的有()。

A 房产原值不包括各种附属设备或配套设施
B 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D 房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额

5．根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）。

A 负有纳税义务的单位和个人
B 纳税期内没有应纳税款的纳税人
C 扣缴义务人
D 享受减税、免税待遇的纳税人

6．在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（）情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。

A 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
C 符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
D 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

7．根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。

A 外国驻华使馆自用车辆
B 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C 归国留学人员购买自用的进口小汽车
D 电动汽车

8．按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有()。

A 港口设施经营人收取的港口设施保安费
B 电脑福利彩票投注点取得的任何形式的手续费收入
C 拍卖行受托拍卖物品的成交额
D 广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用

9．下列选项中，应办理纳税申报的有()。

A 取得临时应税收入的单位和个人
B 临时发生应税行为的单位和个人
C 享受减免税优惠的单位和个人
D 没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人

10．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额
B 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D 省、自治区、直辖市人民政府可在规定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

11．下列车船中，可享受法定减免车船税优惠政策的有（）。

A 军队专用车船
B 农用汽车
C 警用车船
D 捕捞渔船

12．根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（）。

A 向建设单位收取的材料差价款
B 从建设单位收取的施工机构迁移费
C 从建设单位取得的提前竣工奖
D 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料

13．下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有()。

A 建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
B 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D 对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

14．纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A 设立税务登记
B 纳税申报
C 注销税务登记
D 变更税务登记

15．下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。

A 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
B 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C 软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D 纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

16．下列房产应征房产税的有（）。

A 企业办公用的房产
B 军队出租的空余房产
C 个人拥有的营业性房产
D 宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

17．下列项目中，应计入应纳税所得额的有()。

A 非金融企业让渡资金使用权的收入
B 因债权人原因确定无法支付的应付款项
C 出口货物退还的增值税
D 将自产货物用于职工福利

18．根据资源税相关制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照开采单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C 其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D 其他收购单位收购的未税矿产品，按开采单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

19．下列各项中，应当征收消费税的有()。

A 用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
B 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C 用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

20．根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（）。

A 企业置换房产
B 转让房屋所有权
C 出让国有土地使用权
D 转让国有土地所有权

21．下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

A 将房屋产权赠与直系亲属的
B 双方合作建房后分房自用的
C 以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D 以房地产作价入股投资房地产开发公司的

22．某超市为增值税小规模纳税人，2011年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入5000元，销售其他商品取得收入24000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的有()。

A 应纳增值税844.66元
B 应纳增值税1115.38元
C 应纳营业税1000元
D 应纳增值税11923.08元

23．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A 购买公司债券取得的利息
B 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D 个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

24．下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的有()。

A 提供保险服务，为收到保险费的当天
B 从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天
C 租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D 单位自建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

25．下列各项中，属于由财政部批准免税房产税的有()。

A 老年服务机构自用的房产
B 个人所有非营业用房产免征房产税
C 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

26．下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。

A 转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的
B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
D 符合土地增值税清算条件的

27．关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有()。

A 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B 委托其他纳税人代销货物，只有收到货款时才发生纳税义务
C 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

28．企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。

A 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
B 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
C 企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品
D 企业在向个人提供服务的同时给予赠品

29．下列关于资源税计税依据的表述，正确的有()。

A 纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B 纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D 纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

30．位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A 该企业应缴纳的营业税4万元
B 应退该企业增值税税额为280万元
C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

31．根据企业所得税的相关规定，关于购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（）。

A 增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
B 增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
C 企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
D 增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

32．根据现行增值税规定，下列说法正确的有()。

A 蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税
B 污水处理费，免征增值税
C 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D 纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税

33．下列说法符合营业税有关规定的有（）。

A 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B 人民银行对企业贷款的业务收入不征收营业税
C 保险企业开征无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

34．企业应收及预付款项坏账损失应依据以下()相关证据材料确认。

A 相关事项合同、协议或说明
B 属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告
C 属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明
D 属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

35．根据营业税有关规定，下列说法中错误的有（）。

A 土地租赁按“转让无形资产”税目征税
B 出租房屋按“服务业”税目征税
C
对金融机构的出纳长款收入按金融保险业税目征收
D 经批准从事融资租赁业务的单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目征税

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2025年04月03日注册会计师考试税法多选题35

一、多选题

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