2025年04月03日注册会计师考试税法多选题26在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列项目中，应计算缴纳耕地占用税的有（）。

A 占用鱼塘进行非农业建设
B 占用苗圃建房
C 养老院占用耕地
D 占用农田水利用地从事非农业建设

2．下列各项中，应征收资源税的有（）。

A 进口铁矿石
B 生产并销售液体盐
C 生产并销售水
D 开采并销售原煤

3．下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
B 拥有土地使用权的单位和个人
C 土地使用权未确定的实际使用土地的单位
D 拥有土地使用权的单位不在土地所在地的土地的代管人

4．全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。下列符合全部产地生产标准的进口货物包括()。

A 在该国领土或领海内开采的矿产品
B 在该国领土上收获或采集的植物产品
C 在该国领土上出生或由该国饲养的活动物及从其所得产品
D 在他国领土上养殖后输入该国领土上继续生产完成的产品

5．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的有()。

A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B 赞助支出
C 企业所得税税款
D 未经核定的准备金支出

6．我国对进口货物确定原产地所采用的标准有()。

A 全部产地生产标准
B 全部加工标准
C 实质性加工标准
D 输入地标准

7．下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。

A 企业将不动产无偿赠与他人
B
金融商品的转让
C 企业将资金贷与其他企业使用
D 随汽车销售提供的汽车按揭服务

8．娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（）。

A 消费税
B 营业税
C 只征营业税不征消费税
D 城建税

9．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。

A 分期收款方式销售商品
B 代销方式销售商品
C 建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D 为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

10．根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。

A 零售商店销售给消费者的貂皮大衣
B 零售商店销售给企业的劳保服装
C 企业转让无形资产
D 生产企业销售给其他单位的生产工具

11．下列项目应缴纳营业税的有（）。

A 企业将资金贷给其他企业使用的
B 单位将不动产无偿赠与他人的
C 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D 个人买卖有价证券的

12．以下免征房产税的项目有（）。

A 国家图书馆的藏书用房
B 行政单位附属招待所用房
C 人民团体的办公用房
D 尼姑庵中尼姑的生活用房

13．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有()。

A 销售货物同时收取的违约金
B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D 销售货物收取代垫款项

14．下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

15．企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

A 林木的培育所得
B 海水养殖、内陆养殖所得
C 香料作物的种植所得
D 农作物新品种的选育所得

16．下列属于计入“管理费用”列支的税金有()。

A 印花税
B 契税
C 车船税
D 城建税

17．下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有()。

A 中国援外职工境外取得的工资薪金所得
B 外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得
C 中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得
D 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

18．在计算转让旧房的，以下可作为扣除项目金额的有（）。

A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C 房地产开发成本
D 房地产开发费用

19．关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法解释权
B 经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力
C 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D 经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权

20．以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

21．纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下( )条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

A 由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
C 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
D 所收款项全额上缴财政

22．纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A 设立税务登记
B 纳税申报
C 注销税务登记
D 变更税务登记

23．根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（）。

A 某企业将自产产品赠送给福利院
B 某企业将自产的产品用于对外投资
C 某企业将外购的水泥用于不动产基建工程
D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

24．纳税人对税务机关做出的()征税行为不服的，必须先行政复议。

A 加收滞纳金
B 确认适用税率
C 不予抵扣税额
D 停止出口退税权

25．下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。

A 居民企业来源于境外的应税所得
B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

26．下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
B 纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

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2025年04月03日注册会计师考试税法多选题26

一、多选题

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