2025年04月11日注册会计师考试税法单选题38在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是()。

A 商场应按115.2万元计算销项税额
B 商场应按124.8万元计算销项税额
C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

2．下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（）。

A 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税减免税优惠
B 经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C 纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税权
D 社区粮店销售农产品均免征增值税

3．下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）。

A 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B 税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C 国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款
D 对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元

4．A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2011年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。

A
3月18日
B
4月10日
C
4月28日
D
5月30日

5．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。

A 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B 从事生产经营活动的个体工商户
C 企业在外地设立的独立核算的分支机构
D 只缴纳个人所得税、车船税的事业单位

6．根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B 在中国境内成立的外商独资企业
C 在中国境内成立的个人独资企业
D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

7．企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A 10%
B 20%
C 50%
D 100%

8．某运输公司与甲公司2011年3月签订了一份运输合同，注明运费45万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。

A 265
B 575
C 580
D 565

9．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A 1
B 2
C 3
D 4

10．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（）。

A 债务的豁免
B 准备持有到期的债券投资
C 应收票据
D 不准备持有到期的债券投资

11．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，滞纳金的比例是()。

A 2%
B 5%
C 0.2%
D 0.05%

12．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 劳务报酬所得
D 个体户生产、经营所得

13．某企业2011年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为()。

A 0.3万元
B 0.5万元
C 8万元
D 8.3万元

14．个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。

A 资产负债表
B 损益表
C 应税所得表
D 留存利润表

15．下列关于房产税的纳税人的规定，正确的是()。

A 产权出典的，由出典人纳税
B 产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税
C 外商投资企业不需要交纳房产税
D 产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税

16．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。

A 7日
B 15日
C 30日
D 60日

17．加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按（）进行补税。

A 原进口日所实施税率
B 内销当日税率
C 海关查获日期实行税率
D 填发缴款凭证当日税率

18．下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是()。

A 保险业的营业税纳税期限为一个月
B 典当业的营业税纳税期限为一个季度
C 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

19．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是()。

A 固定资产改建支出
B 固定资产修理支出
C 投资资产的成本
D 无形资产购置支出

20．下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是()。

A 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B 未履行合同规定支付的违约金
C 提取的环境保护专项资金
D 参加财产保险按照规定缴纳的保险费

21．下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 国家机关自用的土地
B 公园自用的土地
C 市政街道公共占用的土地
D 企业厂区内绿化地带占用的土地

22．根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

A 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C 自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D 自制应税消费品用于向外单位投资

23．甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。

A 甲市国税局
B 乙县国税局
C 丙镇税务所
D 乙县人民政府

24．下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是()。

A 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%
B 业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%
C 房地产企业的广告费，不超过当年销售(营业)收入的15%
D 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息

25．某公司于2011年8月21日（周六）进口一批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为30%，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为（）。

A 9月3日
B 9月4日
C 9月5日
D 9月6日

26．约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2011年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A 3338.04
B 3313.60
C 9558.47
D 9940.81

27．某企业2011年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。

A 8万元
B 10万元
C 37.5万元
D 40万元

28．下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。

A 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B 纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C 纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D 纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

29．下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。

A 无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物
B 无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物
C 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
D 外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

30．红星化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，2011年10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为()万元。

A 4.89
B 4.92
C 4.36
D 4.2

31．某市烟厂为增值税=般纳税人，2011年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2011年3月可以抵扣的进项税额为()。

A 17.16万元
B 42.36万元
C 41.06万元
D 47.64万元

32．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是()。

A 将自产的货物抵偿债务
B 将购买的货物用于投资
C 将自建的厂房对外转让
D 将自产的货物用于集体福利

33．某油田2011年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为5%。该油田本月应纳资源税是()。

A 2000万元
B 1838.75万元
C 1839.11万元
D 1926.25万元

34．自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

A 居住所在地
B 纳税人经常居住地
C 办理过户手续所在地
D 自行选择纳税地点

35．有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位指的是（）。

A 负税人
B 代扣代缴义务人
C 代收代缴义务人
D 代征代缴义务人

36．企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。

A 企业取得2011年发行的地方政府债券利息
B 企业购买的国债到期取得的国债利息
C 企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息
D 企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息

37．某小规模电器修理部2011年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。

A 600
B 2953.85
C 3000
D 4200

38．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是()。

A 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C 货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D 进口关税及其他国内税收

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2025年04月11日注册会计师考试税法单选题38

一、单选题

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