2025年04月21日注册会计师考试税法单选题44在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列不属于增值税征税范围的是()。

A 银行销售金银的业务
B 寄售业代委托人销售寄售物品的业务
C 集邮商品的生产环节
D 邮政局销售邮票、首日封、邮折

2．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。

A 纳税人销售应税消费品，应当在销售地申报纳税
B 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C 纳税人到外县销售自产应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

3．A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税额()。

A 32元
B 128元
C 600元
D 2400元

4．假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元（其中公益性捐赠40万元），该企业当年不存在其他纳税调整事项，适用25%的企业所得税税率。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 67.50
B 68.80
C 72.50
D 73.80

5．下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”的是（）。

A 加工企业来料加工复出口的货物
B 对外承包工程公司运往境外用于境外承包项目的货物
C 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

6．纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长期限不得超过（）。

A 6个月
B 3个月
C 12个月
D 18个月

7．某房地产开发企业建造一栋住宅楼出售，取得销售收入2000万元（城建税税率7%，教育费附加征收率为3%）。建此住宅楼支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，缴纳印花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。其应纳的土地增值税为（）。

A 412.3万元
B 421.5万元
C 422.1万元
D 422.35万元

8．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

A 15日
B 30日
C 60日
D 90日

9．下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。

A 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
B 转让财产损失
C 生产性生物资产折旧费
D 为投资者或者职工支付的商业保险费

10．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 某县城军事仓库用地
B 某工矿基地工厂仓库用地
C 某村农产品收获物用地
D 某镇标志性广场用地

11．下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（）。

A 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B 化妆品厂将委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
C 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
D 汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车

12．某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2011年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值减除比例为30%，该企业2011年应纳房产税（）万元。

A 51.49
B 52.38
C 53.05
D 53.19

13．下列各项中，应征收营业税的是()。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
B 国内航空公司提供国际客运境取得的收入
C 境外单位在境外向境内提供国际通信服务取得的收入
D 转让高速公路收费权取得的收入

14．某生产企业（增值税一般纳税人）2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为( )万元。

A 5.21
B 7.43
C 16.57
D 34

15．某典当行（增值税一般纳税人）2011年9月销售死当物品取得销售收入41.6万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该典当行2011年9月应纳增值税、营业税合计（）万元。

A 1.3
B 2.1
C 2.9
D 3.68

16．下列项目中，应征收增值税的是()。

A 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B 纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

17．下列各项中，不用办理开业税务登记的是（）。

A 甲市某企业在乙市设立非独立核算分支机构
B 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，并签订项目合同或协议
C 临时取得应税收入的非经营事业单位
D 个体工商户

18．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是（）。

A 财产转让所得
B 稿酬所得
C 利息所得
D 财产租赁所得

19．甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A 250
B 270
C 280
D 300

20．某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()。

A 11560元
B 10200元
C 4080元
D 2040元

21．2011年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A 4480
B 10480
C 14480
D 18800

22．以下涉及增值税出口退税的项目中，适用先征后退政策的是（）。

A 工业企业自产货物出口
B 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
C 工业企业进料加工复出口货物
D 工业企业委托外贸企业出口自产货物

23．下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A 《企业所得税实施条例》
B 《增值税暂行条例实施细则》
C 《税务代理试行办法》
D 《企业所得税法》

24．根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可不征或免征营业税的是（）。

A 房地产开发公司预收购房定金
B 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
C 企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D 人民银行委托金融机构向企业贷款

25．以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

A 耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额～次性征收
B 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C 占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征收耕地占用税
D 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

26．以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。

A 权利主体双方法律地位不平等，权利义务不对等
B 权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属人属地并重的原则
C 税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D 税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的

27．个人取得的下列所得中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A 个人取得兼职收入
B 个人的中奖、中彩所得
C 个人出售自有住房所得
D 个人因从事彩票代销业务取得的所得

28．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。

A 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

29．某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()。

A 0万元
B 9万元
C 18万元
D 33万元

30．某企业2011年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0.1万平方米，将0.3万平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内绿化用地0.4万平方米。5月该企业购买土地使用权用于厂房扩建，面积为2.4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元/平方米，该企业2011年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A 26
B 36
C 30
D 44

31．下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是()。

A 飞机场跑道占用耕地
B 医院占用耕地
C 铁路线路占用耕地
D 军事生产企业占用耕地

32．某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。

A 14450
B 14775
C 15750
D 15455

33．2011年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该厂房系1998年委托甲建筑公司建造。该企业上述业务应纳营业税（）万元。

A 20
B 30
C 32.50
D 70

34．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（）。

A 工资、薪金所得，征收个人所得税
B 工资、薪金所得，免征个人所得税
C 财产转让所得，征收个人所得税
D 财产转让所得，免征个人所得税

35．根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%税率缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%税率缴纳企业所得税
D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%税率缴纳企业所得税

36．下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地
B 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地
C 对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

37．根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()。

A 企业代员工个人支付的个人所得税
B 企业不征税收入用于支出所形成的费用
C 提取的环境保护基金用于扩大再生产
D 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

38．某酒业制造公司生产各种白酒，2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。(酒精消费税税率为5%)

A 100.25
B 147.48
C 130.8
D 154.59

39．某运输公司2011年1月取得客运收入80万元、补票手续费收入6万元、客运过程中销售干果等小食品取得收入4万元；取得货运收入150万元、集装箱使用费6万元、保险费8万元、装卸费5万元；将两台汽车出租，取得租金收入14万元。该公司2011年1月应纳营业税（）万元。

A 7.78
B 7.32
C 8.19
D 8.47

40．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A 超过部分的增值额
B 全部增值额
C 扣除项目金额
D 出售金额

41．根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A 某人将自己一套闲置的住房出租
B 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D 某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

42．下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。

A 无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物
B 无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物
C 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
D 外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

43．依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A 签订房地产建筑合同之日起30日内
B 自转让房地产合同签订之日起7日内
C 向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D 签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

44．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（）的保证金。

A 2000元
B 不超过5000元
C 10000元
D 不超过10000元

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2025年04月21日注册会计师考试税法单选题44

一、单选题

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