2025年04月15日注册会计师考试税法计算分析题12在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

题干： 某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下：
(1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，本月实际收到不含税贷款150万元；
(2)当月销售铝合金材料，收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，均开具普通发票；
(3)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7. 8万元；
(4)购进一批健身器材用于本企业职工活动中心，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0. 15万元；
(5)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5. 1万元；
(6)购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。
本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。
1．该企业本月准予抵扣的进项税额；

答

题干： 某鞭炮焰火厂（增值税一般纳税人）2017年1月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元，月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）计算回答问题，每问需计算出合计数。
2．计算该厂销售鞭炮给B商贸公司应缴纳的消费税。

答

题干： 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：
（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元；
（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元；
（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；
（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；
（5）出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税；
（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.17万元。
其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
3．该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。

答

题干： 某制药企业具备研发和生产能力，2017年2月发生如下业务：
（1）进口一台研发设备，成交价格折合人民币70万元，支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关，支付报关费，取得增值税专用发票上注明价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业，取得增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。
（2）购买原材料，取得增值税专用发票上注明价款35万元；支付广告公司广告费用，取得增值税专用发票上注明价款150万元；支付某律师事务所法律顾问费，取得增值税专用发票上注明价税合计金额40万元。
（3）销售药品（非避孕药品），取得不含税销售额200万元；将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月，取得含税月租金1万元；将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业，取得转让费180万元。
（4）将一台2008年购入的设备转让给某企业，取得价税合计金额22万元，委托运输公司将该设备运送到受让方，取得增值税专用发票上注明运费0.8万元。
（5）月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品（已抵扣过进项税额）因管理不善毁损，账面成本12万元（含运费1万元）。
（其他相关资料：假定该企业为非增值税转型试点企业，进口设备适用的关税税率为10%；上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）
4．该企业当期增值税的销项税额。

答

题干： 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2019年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
（6）公司启用其他账簿10本。
（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税税率分为0.5‰和每件5元两种）
5．公司2019的加工承揽合同应缴纳的印花税。

答

题干： 甲企业位于市区，2019年3月1日转让一处2016年6月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下：
（1）2016年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
（3）转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税）
6．计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。

答

题干： 2015年10月，某建筑公司（具备建筑业施工资质）在中国境内发生如下业务：
(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司委托装修公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
(4)承包某宾馆室内装修工程，合同约定装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。
已知：建筑劳务成本利润率20%。
7．当月该建筑公司装饰、装修劳务收入应缴纳的营业税；

答

题干： 某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年9月份的经营状况如下：
（1）将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额720万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1040万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额204万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——应付福利费”。
（4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6.4万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额9.6万元。
（其他相关资料：小汽车消费税税率为5%）
8．判断业务（3）的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。

答

题干： 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%）
9．请从税务角度为张先生从甲乙两方案中作出选择并说明理由。

答

题干： 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：
（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元；
（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元；
（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；
（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；
（5）出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税；
（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.17万元。
其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
10．该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。

答

题干： 位于县城的某建筑安装公司（具有建筑资质）2015年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底巳完成全部工程的1/10;
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；
(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%。
11．公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；

答

题干： 某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：
（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
（其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为6万元，其他酒的消费税税率为10%）
12．计算业务（4）应缴纳的消费税。

答

全站导航

2025年04月15日注册会计师考试税法计算分析题12

一、计算分析题

答题卡收起