2025年04月02日注册会计师考试税法单选题29在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列项目中，免征或者暂免征收城镇土地使用税的是（）。

A 县城内利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地
B 公园、名胜古迹内的照相馆用地
C 对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D 盐矿的办公用地

2．某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为()万元。

A 59.5
B 63.5
C 53.32
D 69.5

3．税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）。

A 2000元
B 5000元
C 10000元
D 20000元

4．税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在（）日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

A 1；2
B 2；1
C 2；2
D 1；1

5．假定税法规定：应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额()。

A 14万元
B 11.2万元
C 2.8万元
D 1.3万元

6．中国公民李某2012年1月出版散文集取得稿酬收入40000元，当月将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A 3640
B 3808
C 4480
D 4760

7．下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。

A 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

8．甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为()。

A 500元
B 2400元
C 3000元
D 3600元

9．某旅行社2011年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票，餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为()万元。

A 4.1
B 3.5
C 2.5
D 2.15

10．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。

A 4940.17
B 5270
C 7264.96
D 7594.79

11．按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是()。

A 收入来源地原则
B 行为发生地原则
C 居民所在地原则
D 户籍所在地原则

12．下列关于关税征收管理相关表述，正确的是()。

A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报
B 关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C 计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征

13．某外贸进出口公司2011年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税（）万元。

A 16.52
B 7.37
C 7
D 5.89

14．下列与应税合同有关的纳税人为（）。

A 合同担保人
B 合同鉴定人
C 合同证人
D 合同签订人

15．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A 有质量问题的原进口货物未退运国外时，所进口的无代价抵偿货物
B 外国政府无偿赠送的物资
C 福利机构进口的残疾人专用品
D 科贸公司进口的科教用品

16．甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是()。

A 甲企业应纳契税30万元
B 甲企业应纳契税33万元
C 银行应纳契税30万元
D 银行应纳契税32.4万元

17．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

A 经济合同的违约金支出
B 各项税收滞纳金支出
C 罚金支出
D 非广告性质的赞助支出

18．下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。

A 除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行
B 行政复议听证人员不得少于2人
C 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

19．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税（）。

A 100元
B 200元
C 2550元
D 5100元

20．下列各项中，征收资源税的是()。

A 人造石油
B 洗煤
C 与原油同时开采的天然气
D 地面抽采煤层气

21．王某以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付20000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元。按税法规定应缴营业税、城建税、教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税()元。(城建税税率为7%)

A 7204
B 7072
C 7283.2
D 5238.4

22．根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）。

A 建设单位提供的设备价款
B 向建设单位收取的材料差价款
C 从建设单位取得的提前竣工奖
D 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

23．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用印花税的纳税办法是（）。

A 汇贴纳税
B 自行贴花
C 汇缴纳税
D 委托代征

24．某证券公司从事债券买卖业务，2011年4月购入甲、乙两种债券，甲债券买入价为100万元，其中包括到期未支付利息20万元；乙债券买入价120万元；购入甲乙债券共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，当月收到应收利息20万元，甲、乙债券的售出价分别为105万元和112万元，销售时共支付相关费用和税金1.7万元。该证券公司当月应纳营业税为（）万元。

A 0
B 0.85
C 0.25
D 0.175

25．下列说法正确的是（）。

A 只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚
B 只有在当事人主观故意，出现涉税犯罪行为的情况下，才可给予税务行政处罚
C 只有在当事人并非主观故意，出现税务违法行为的情况下，并有法定依据给予行政处罚的，才可给予税务行政处罚
D 不区分当事人是否具有主观故意或者过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就可给予税务行政处罚

26．某市肉制品加工企业2011年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A 16800
B 25600
C 39200
D 48000

27．对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。

A 法定原则
B 公正、公开原则
C 以事实为依据原则
D 监督、制约原则

28．某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年4月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2011年4月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A 2.80
B 3.08
C 2.52
D 5.81

29．企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A 10%
B 20%
C 50%
D 100%

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2025年04月02日注册会计师考试税法单选题29

一、单选题

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