2025年04月15日注册会计师考试税法单选题33在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某酒厂2011年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为()(成本利润率10%)。

A 21120元
B 21600元
C 28800元
D 29400元

2．下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（）。

A 卷烟在批发环节加征一道从量税
B 从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收3%的消费税
C 从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
D 批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款

3．企业资产损失按其申报内容和要求的不同，申报形式分为（）。

A 实际资产和法定资产
B 清单申报和专项申报
C 经营损失和非经营损失
D 自行计算和审批扣除

4．某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘；净吨位4000吨的拖船4只；2吨的非机动救生小舢板10只；1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用税额如下：净吨位200吨以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，该企业应纳车船税为（）元。

A 130000
B 130000
C 136000
D 170000

5．下列属于税收地方规章的是（）。

A 税务代理试行办法
B 城市维护建设税暂行条例
C 房产税暂行条例实施细则
D 资源税暂行条例

6．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 油料作物的种植
B 糖料作物的种植
C 麻类作物的种植
D 香料作物的种植

7．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报（）备案。

A 国务院
B 财政部
C 国家税务总局
D 财政部和国家税务总局

8．某书画院2011年12月将其部分展览厅出租用于举办个人书画展览，取得租金收入20万元；馆内设置的照相冲洗部，取得经营收入10万元，发生经营费用6万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为（）万元。

A 1
B 1.4
C 1.5
D 1.75

9．2011年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税()万元。

A 0
B 133.5
C 142.5
D 292.5

10．某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。

A 14450
B 14775
C 15750
D 15455

11．按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是()。

A 海关审定的租金
B 海关审定的留购价格
C 货物的成交价格
D 一般进口货物估定的完税价格

12．依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的是（）。

A 小型企业年度中间发生的出口应退税款，不实行按月退税的办法，而是采用结转下期抵顶内销应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的方法
B 对虚开、代开增值税专用发票的，由于销售事实不存在，不必缴纳税款，只按《征管法》的规定给予罚款处罚
C 北京某厂派采购员到广东购买材料，与广东某公司签署合同，用汇票购入材料一批，交易完成后取得增值税专用发票，数量、金额、销售方名称均与事实相符，只是发票显示为广西的增值税专用发票，该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查，此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理
D 增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限

13．税务行政诉讼不适用的原则是()。

A 合法性审查原则
B 起诉不停止执行原则
C 调解原则
D 税务机关负责赔偿的原则

14．对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指()。

A 3年
B 5年
C 10年
D 15年

15．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（）的保证金。

A 2000元
B 不超过5000元
C 10000元
D 不超过10000元

16．某企业有原值为5000万元的房产，2011年4月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，不承担投资风险，当年取得固定利润分红200万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应纳房产税（）万元。

A 24
B 3.8
C 33.6
D 57.6

17．下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是（）。

A 占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税
B 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减收耕地占用税
C 农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税
D 土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

18．某商场为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月通过了认证并抵扣进项税额。该商城当月上述业务应纳增值税（）元。

A 250498
B 250430
C 252470
D 248628

19．下列税法的原则中，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税收的及时、足额入库的是（）。

A 税法公平原则
B 新法优于旧法原则
C 实体从旧，程序从新原则
D 程序优于实体原则

20．下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()。

A 从事书画展卖取得的报酬
B 提供中间介绍服务取得的报酬
C 报社记者在本报发表文章的所得
D 受托从事文字翻译取得的报酬

21．根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是()。

A 财政拨款
B 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D 国债利息收入

22．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

A 机构所在地
B 生产所在地
C 收购地
D 销售地

23．2010年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2011年6月1日行权，当日市场价格每股6.4元。7月1日该上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是()元。

A 3600
B 4500
C 6500
D 7100

24．某银行2011年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的是()（当地省级人民政府规定的契税税率4%）。

A 该银行应缴纳契税12万元
B 丙企业不缴纳契税
C 该银行应缴纳契税36万元
D 该银行不缴纳契税

25．农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应缴纳耕地占用税为（）元。

A 0
B 400
C 700
D 1400

26．下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A 进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C 进口设备报关后的安装调试费用
D 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

27．某汽车贸易公司2011年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)

A 7.03万元
B 5.00万元
C 7.50万元
D 10.55万元

28．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。

A 所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
B 按照液体盐、固体盐征两道税
C 按照液体盐的税额计税
D 按照固体盐的税额计税

29．企业注销破产，非债权人承受破产企业土地房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的（）。

A 免征契税
B 减半征收契税
C 暂缓征收契税
D 照章征收契税

30．下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A 某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税
B 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返
C 某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税
D 某市外商投资企业2011年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税

31．2011年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为()万元。（酒精消费税税率5%）

A 8.98
B 8.94
C 8.9
D 9.02

32．下列款项中，属于应计征营业税的营业额的是（）。

A 家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用
B 黑白铁门市部受托加工收取的加工费用
C 个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D
对拍卖行向委托方收取的手续费

33．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按（）执行。

A 经营地适用税率
B 居住地适用税率
C 一律7%税率
D 一律1%税率

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2025年04月15日注册会计师考试税法单选题33

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