2025年04月06日注册会计师考试税法多选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．在计算转让旧房的，以下可作为扣除项目金额的有（）。

A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C 房地产开发成本
D 房地产开发费用

2．根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。

A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

3．以下不符合契税减免税条件的有（）。

A 事业单位用于经营的受让土地房屋
B 城镇职工购买商品房
C 取得荒山土地使用权，用于娱乐设施建设
D 国家机关、事业单位承受土地房屋作为办公场所

4．下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有()。

A 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

5．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（）。

A 将货物用于偿债
B 将商品用于赞助
C 将产品用于职工福利
D 将产品用于管理部门

6．下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有()。

A 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B 纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务
C 税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人
D 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

7．下列应当缴纳城镇土地使用税的有()。

A 国家高新技术产业开发区内的土地
B 农村承包土地
C 农副产品加工场地
D 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

8．以下属于财产转让所得的项目有（）。

A 转让股权
B 转让土地使用权
C 转让专利权
D 转让有价证券

9．下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

A 税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D 税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

10．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列说法中正确的有（）。

A 必须在规定期限内提出书面申请
B 需经县以上税务局长批准
C 延期最长不超过3个月
D 批准延期内不加收滞纳金

11．以下关于税收法律关系的表述正确的有（）。

A 税收法律关系的主体是指代表国家行使征税职责的税务机关
B 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体
C 税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的
D 税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等

12．下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有()。

A 发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天
B 直接收款方式销售的，为发货当天
C 预收货款方式销售的，为收款当天
D 赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

13．根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的下列税收收入中，属于中央与地方共享收入的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 企业所得税
D 个人所得税

14．纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A 设立税务登记
B 纳税申报
C 注销税务登记
D 变更税务登记

15．下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。

A 税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为
C 税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D 税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

16．下列税种中，规定了具体税目的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 营业税
D 个人所得税

17．某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应缴纳的税种有（）。

A 增值税
B 消费税
C 城建税
D 教育费附加

18．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

A 乙企业应按规定补税
B 甲公司应按规定补税
C 对乙企业应给予处罚
D 对甲公司应给予处罚

19．根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

A 从事生产经营的事业单位
B 企业在境内其他城市设立的分支机构
C 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

20．固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下()证据材料确认。

A 固定资产的计税基础相关资料
B 企业外部有关部门出具的鉴定材料
C 涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明
D 损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等

21．根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A 我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税
B 外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税
C 建筑公司销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税
D 单位销售购进的房产，以销售收入减去房产购人原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

22．计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括（）。

A 购进原价
B 购进原价加购进过程中的各项费用和税金
C 卖出原价
D 卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金

23．下列各项中不属于土地增值税征税范围的有()。

A 王梅将自有一套住房直接赠送给该村办企业
B 房地产的代建房行为
C 房地产重新评估而升值的房产
D 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

24．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有()。

A 商场将购买的商品发给职工
B 饭店将购进啤酒用于餐饮服务
C 个体商店代销鲜奶
D 食品厂将购买食品原料赠送他人

25．下列凭证免纳印花税的有()。

A 个人将财产赠给政府所立书据
B 农民销售粮食给军队食堂的销售合同
C 企业改制中经评估增加的资金
D 企业改制签订的产权转移书据

26．2011年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（）。

A 土地增值税
B 契税
C 营业税
D 城建税

27．下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

A 流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
B 凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
C 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
D 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

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2025年04月06日注册会计师考试税法多选题27

一、多选题

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