1．某市宏大房地产开发公司在2011年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2011年3月1日起将2010年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2011年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(注:计算房产余值的扣除比例为20%,当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,契税税率为3%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算该房地产开发公司应纳房产税的金额;(2)计算该房地产开发公司应纳印花税的金额;(3)计算该房地产开发公司应纳土地增值税的允许扣除项目合计;(4)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额;(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

2．某进出口公司2011年12月发生如下进口业务（题目中关税税率均为10%）：(1)免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后出售给某内资企业；(2)以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元，分5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款；(3)运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为5万元，料件费为8万元，运输费及其相关费用1.2万元，保险费0.5万元；(4)进口原材料一批，成交价格为150万元，运输费及其相关费用2万元，保险费1.5万元，另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。要求：根据上述资料，按下列序号回答下列问题，每问均需计算出合计数。（单位：万元）(1)计算免税进口设备应补缴的关税税额；(2)计算以租赁方式进口的机械应缴纳的关税税额；(3)计算境外加工应缴纳的关税税额；(4)计算该公司上述业务应纳关税的总额。

3．甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)、丙方(建筑设计单位)签订了一份经济合同,将建设工程安装工程承包给乙方,将建设工程设计项目承包给丙方。建筑安装工程项目投资额3000万元,勘察设计费用200万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁,分包额1000万元。请计算甲、乙、丙、丁四方各自应缴纳的印花税额。

4．某市甲建筑安装公司于2009年3月15日以银行存款1000万元投资与某个人设立乙公司，甲公司占乙公司(非上市公司)股本总额的70%，乙公司当年获得净利润300万元，乙公司保留盈余不分配。2010年，乙公司获得净利润200万元，未进行分配。2011年9月，甲公司准备采取股权转让方式将拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为人民币1350万元。甲公司聘请注册税务师王某进行税收筹划。综合考虑乙企业的运行情况，王某提出以下筹划方案：乙公司先将税后利润的90%用于分配，然后，甲公司再将其拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为1035万元。问题：(1)甲公司在股权转让中需要缴纳哪些税费，并做简要说明。(2)从税后净利润的角度，分析注册税务师王某的筹划方案是否可行，并给出相应的理由。

5．本题考核运输公司营业税、印花税、土地增值税某市运输公司5月发生下列业务：(1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)；(2)将一座购入三年的车库转让给其他单位，该车库购入时原价200万元，已提取折旧30万元，评估价格250万元，签订转让合同以300万元价格转让；(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资C上市公司(非房地产开发企业)，当月将其50%的股权转让，与C公司签订股权转让合同，取得收入300万元；(4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，双方签订合同，该运输公司用租金抵付银行的贷款利息8万元。要求计算(单位元，保留2位小数)：(1)该公司当期应纳的营业税；(2)该公司当期应纳的印花税；(3)该公司当期应纳的土地增值税。

题干： 有进出口经营权的某外贸公司,2001年10月发生以下经营业务:
(1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。
公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业固定资产。
(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。
(提示:小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)
6．计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

7．某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月相关经营情况如下;(1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35%，海关已代征进口环节税金，企业从口岸运输到企业，支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用150万元;(2)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额1500万元、增值税进项税额255万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用和保险费用3万元(有符合规定的货物运输发票);(3)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，注明金额100万元;另支付运输费用4万元，并取得了运输企业开具的运输发票;(4)对外销售A型小轿车200辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额3510万元;支付销售小轿车的运输费用、保险费用和装卸费用23万元(运输费用和保险费用、装卸费用未在发票上分别列明);(5)以10辆A型小轿车优惠销售给企业职工，取得成本价核算的销售额100万元;(6)该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格;(7)新设计生产C型小轿车2辆，每辆成本价12万元，作为样车展放在销售中心，市场上无销售价格;(8)应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。(各种型号的小轿车消费税税率均为3%，成本利润率为8%)要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算进口环节增值税;(2)计算对外销售的A型小轿车应纳消费税;(3)计算卖给职工的A型小轿车应纳消费税;(4)计算转为自用的B型小轿车应纳消费税;(5)计算用于样车的C型小轿车应纳消费税;(6)计算抢险车的应纳消费税;(7)计算该企业本月应缴纳的消费税;(8)计算该企业当月可抵扣的进项税额;(9)计算该企业本月销项税额;(10)计算该企业本月应缴纳的增值税。

8．某市进出口企业（增值税一般纳税人）发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。（设备关税税率7%，当期汇率1：7）进口后将此批设备以500000元含税价格销售，开出普通发票。要求：（1）计算其应纳关税；（2）计算其进口环节其他税金合计；（3）计算内销环节实际缴纳各项税金及附加合计。

9．位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

10．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费8万元，增值税税额1.36万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计8万元，支付包装劳务费2万元，关税税率为60%；支付海关监管区至公司仓库运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。（3）销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额150万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱，卷烟成本利润率为10%。根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（1）该卷烟厂代收代缴的消费税；（2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；（3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

题干： 某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下:
(1)期初库存外购已税烟丝300万元,本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款2000万元,增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;
(2)生产领用库存烟丝2100万元,分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;
(3)经专卖局批准,销售卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场2%的折扣,销售给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2 400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;
(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;
(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店,取得不含税销售收入600万元,以雪茄烟40箱换回小轿车2辆,大货车1辆;零售雪茄烟15箱和取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元;
(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元(其中含运费成本2.79万元),经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
(注:卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%,相关票据已通过主管税务机关认证)
11．计算12月份应缴纳的消费税;

题干： 位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下:
(1)取得产品不含税销售收入4500万元,生产设备出租10万元未入账核算;
(2)发生产品销售成本2600万元;
(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;
(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,通过政府部门向上海世博会捐款15万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);
(5) 销售税金160万元(含增值税120万元);
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。
12．要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (3)计算企业2011年业务招待费纳税调整额;

题干： 位于某市区的一家房地产开发公司,2008年度开发建设办公楼一栋,12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同,将办公楼销售给该生产性外商投资企业,销售金额共计1200万元。合同载明,外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元,开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地,原取得使用权时支付的价款200万元,相关税费10万元。
(说明:当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%)
13．计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

题干： 李某系某市居民,于2005年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2008年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
14．李某转让商铺应缴纳的印花税。

15．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和；

16．某事务所审核A企业2011年印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：(1)A企业当年签订一个租房合同，租入仓库用于存储货物，年租金10万元，租期三年，该合同上贴花100元；(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用80万元的自产货物换取甲公司75万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花240元；(3)A企业接受乙企业的委托加工定做一批产品，双方签订加工定做合同，合同注明由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；(4)A企业与运输公司签订一份货物运输合同，注明运输费及保管费合计20万元，A企业在该合同上贴花100元。根据上述资料回答：(1)分析说明租房合同的印花税存在的问题；(2)分析说明以货易货合同的印花税存在的问题；(3)分析说明加工定做合同的印花税存在的问题；(4)分析说明运输合同的印花税存在的问题；(5)计算该企业共计应补缴的印花税。

题干： 某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;
(3)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,其他娱乐业项目的营业税税率为5%)
17．计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;

题干： 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库。
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱。
(3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。
(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元。
(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。
(7)月底盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。
[其他相关资料:
①烟丝消费税比例税率为30%;
②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;
③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证]
18．购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额。

19．某具有进出口经营权企业2011年发生以下进口业务： (1)以租赁方式进口一台设备，设备价款78万元，完税价格80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款，关税税率15%。 (2)进口材料一批，进料成交价100万元，发生运费1万元，保险费0.4万元，关税税率20%。 (3)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元，关税税率20%。 (4)转让2年前免税进口的一台设备，设备价款60万元，转让价格50万元。海关监管期5年，关税税率15%。 (5)进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元，关税税率20%。 要求： (1)计算业务1至业务5分别需要缴纳的关税; (2)计算该企业应纳关税合计。

20．位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2011年发生以下业务： （1）销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。 （2）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 （3）投资收益共30万元，全部为国债利息收入。 （4）企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。 （5）全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。 （6）全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元）。（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元；实际发生的职工福利费用60万元；实际发生的职工教育经费25万元，其中职工培训费用10万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。 （8）受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。 （说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元） 作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题： （1）8月份接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动，计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，企业已认证抵扣。 （2）企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。 要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 类别 行次 项目 金额 利润总额的计算 1 一、营业收入 - 2 减：营业成本 - 3 营业税金及附加 - 4 销售费用 - 5 管理费用 -

题干： 某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元。
(5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
21．计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。