2025年04月03日注册会计师考试税法多选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列属于财政部批准免税的房产有()。

A 个人所有的非营业用房产
B 自2011年1月1日起至2012年12月31日，高校学生公寓的房产
C 人民团体自用的房产
D 在基建工地为基建工程服务的临时性房屋

2．下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A 分体式空调不计入房产原值征收房产税
B 露天游泳池不属于房产税的征税范围
C 居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税
D 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税

3．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起20日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

4．下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

A 出让国有土地使用权
B 出租国有土地使用权
C 转让国有土地使用权
D 与其他单位交换国有土地使用权

5．在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

A 无法认证
B 密文有误
C 专用发票代码、号码认证不符
D 纳税人识别号认证不符

6．下面说法符合城镇土地使用税规定的有()。

A 某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B 企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C 某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D 城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

7．以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

A 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

8．税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

9．下列各项中不属于土地增值税征税范围的有()。

A 王梅将自有一套住房直接赠送给该村办企业
B 房地产的代建房行为
C 房地产重新评估而升值的房产
D 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

10．根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 财产保险合同的计税依据为所保财产的金额
B 权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数
C 按年签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额的，以其规定的最高限额为计税依据
D 建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用

11．纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

A 纳税人改变名称
B 纳税人改变隶属关系
C 纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D 纳税人银行账号改变

12．下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有()。

A 税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定
B 税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿
C 行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规
D 税法具有行政法的一般特性

13．以下关于税务登记管理的说法，正确的有（）。

A 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B 从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理
C 纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D 税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书

14．以下关于城建税税收优惠的说法错误的有（）。

A 直接减免“三税”的，同时减免城建税和教育费附加
B 先征后返“三税”的，同时退还城建税和教育费附加
C 先征后退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加
D 即征即退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加

15．根据企业所得税相关规定，下列属于纳税人在发生企业重组时适用特殊性税务处理方法的条件的有（）。

A 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
D 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

16．下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有()。

A 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
B 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
D 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征

17．根据《税收征收管理法》的规定，下列选项中应当办理纳税申报的有（）。

A 负有纳税义务的单位和个人
B 临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C 扣缴义务人
D 享受减税、免税待遇的纳税人

18．有权制定税收部门规章的税务主管机关包括（）。

A 国务院
B 财政部
C 国家税务总局
D 海关总署

19．根据我国税收征管法的规定，下列表述中正确的有（）。

A 纳税人设置的总账应采取订本式
B 除另有规定外，有关涉税资料的保管期限为20年
C 凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案
D 账簿、会计凭证和报表，应当只使用中文

20．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A 年终加薪
B 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C 实行年薪制而兑现的年薪
D 实行绩效工资办法兑现的绩效工资

21．应税凭证所载金额是外国货币的，下列说法错误的有（）。

A 鼓励对外交往不纳税
B 按件贴花5元
C 以凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税
D 以凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税

22．计算土地增值税时，房地产开发企业应从房地产转让收入中据实扣除的项目有（）。

A 以行政划拨方式取得土地使用权补交的土地出让金
B 房地产开发成本
C 房地产开发费用
D 房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

23．下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免、抵、退”税政策的有（）。

A 工业企业自产货物出口
B 工业企业来料加工复出口货物
C 工业企业进料加工复出口货物
D 工业企业委托外贸企业出口自产货物

24．下列不属于耕地占用税征税范围的有()。

A 鱼塘用地
B 茶园、果园用地
C 占用的花圃、苗圃用地用于建房
D 种植经济林木的土地

25．税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的有()。

A 征收税款行为
B 罚款行为
C 审批减免税行为
D 加收滞纳金

26．根据企业所得税的相关规定，关于购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（）。

A 增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
B 增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
C 企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
D 增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

27．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。

A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B 在中国境内无住所且不居住的个人
C 在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D 在中国境内有住所的个人

28．下列业务活动收费免征营业税的有()。

A 托儿所、幼儿园收取的托儿费
B 婚姻介绍所收取的服务费
C 保龄球场收取的服务费
D 托运站收取的装卸搬运费

29．转让旧房的，应按()作为扣除项目金额计征土地增值额。

A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权所支付的地价款
C 按国家规定缴纳的有关费用
D 转让环节缴纳的税金

30．下列消费品中属于消费税征税范围的有()。

A 汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B 翻新轮胎
C 救护车
D 特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)

31．下列属于我国税务行政处罚简易程序的条件有（）。

A 案情简单
B 事实清楚
C 违法后果比较轻微
D 有法定依据

32．下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。

A 外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B 个人办理代扣代缴税款手续取得的手续费免征个人所得税
C 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
D 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

33．以下各项关于减免税制度的表述，正确的有（）。

A 纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B 纳税人按规定应享受减免税，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息
C 减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批
D 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税

34．下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

35．下列按工资、薪金所得征税的项目有（）。

A 办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B 挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C 对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D 单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

36．以下属于财产转让所得的项目有（）。

A 转让股权
B 转让土地使用权
C 转让专利权
D 转让有价证券

37．以下税务行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A 加收滞纳金
B 确认纳税主体
C 处以罚款
D 停止出口退税

38．位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A 该企业应缴纳的营业税4万元
B 应退该企业增值税税额为280万元
C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

39．以下免征或不征营业税的项目有（）。

A 高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务
B 境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务
C 注册在青岛的企业从事离岸服务外包业务取得的收入
D 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

40．下列各项中，符合契税规定的有()。

A 个人首次购买90平方米以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率暂统一下调到1%
B 对于个人无偿赠予不动产行为（含法定继承），应对受赠人全额征收契税
C 购买精装修房屋，装修费用作为契税的计税依据
D 房屋附属设施，不征收契税

41．下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税酒精生产的酒
C 外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指
D 外购已税石脑油生产的应税消费品

42．下列有关税务行政复议的表述正确的有()。

A 对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

43．城建税的适用税率有()。

A 1%
B 3%
C 5%
D 7%

44．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
B 延期申报就是延期纳税
C 扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款
D 纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

45．下列凭证免征印花税的有（）。

A 银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同
B 企业因改制签订的产权转移书据
C 无息、贴息贷款合同
D 个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

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2025年04月03日注册会计师考试税法多选题45

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