2025年04月13日注册会计师考试税法单选题30在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．以下关于税务行政复议的管辖规定中不正确的是（）。

A 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B 对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议
D 对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

2．税收法律关系的核心内容是（）。

A 纳税主体
B 征税主体
C 征税对象
D 权利主体享受的权利和应承担的义务

3．某娱乐城当月取得门票收入50万元、包房费20万元、点歌费5万元、台位费8万元、茶水、饮料等收入18万元；经当地税务机关批准后购买了两台税控收款机，一台取得的增值税专用发票，注明税额0.34万元，一台取得普通发票，注明价款0.351万元，已知当地娱乐业营业税税率为20%，则娱乐城当期应纳营业税额是（）万元。

A 16.6
B 19.81
C 19.86
D 20.2

4．根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。

A 领事馆大使专用车辆
B 武装警察部队专用的车船
C 拥有小汽车的某省省长
D 报废的车辆

5．某铝土矿2011年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。

A 10.8
B 14
C 22
D 30

6．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（）城镇土地使用税。

A 免征
B 纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收
C 税务机关估定
D 房地产管理部门估定

7．最低计税价格由国家税务总局依据全国市场的平均销售价格制定，下列关于应税车辆最低计税价格的表述不正确的是（）。

A 免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格为同类型新车最低计税价格×【1-（已使用年限÷规定使用年限）】×100%
B 已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的80%计算
C 已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算
D 非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

8．下列关于房产原值的有关规定，不正确的是（）。

A 与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值
B 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C 中央空调不计入房产原值
D 对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

9．下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）。

A 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税
C 受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

10．某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（）。

A 免纳印花税
B 按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
C 按购销合同由双方各自贴花
D 按购销合同由农民贴花，收购站免予贴花

11．下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是()。

A 进口仪器、设备
B 旧货经营单位销售旧货
C 个人销售自己使用过的物品
D 商业企业销售蔬菜罐头

12．根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为()。

A 核对法
B 交叉稽核法
C 逻辑推算法
D 盘存法

13．某企业2011年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。

A 4
B 6.87
C 8.08
D 12.8

14．2014年12月，某企业年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出进项税额（）元。

A 5500
B 4500
C 5685.65
D 4600.23

15．下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为()。

A 啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B 商场销售高档手表
C 出国人员免税商店销售金银首饰
D 汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

16．某卷烟批发企业2011年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为()。

A 13.6万元
B 17.6万元
C 18.28万元
D 20.59万元

17．企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指()。

A 20%
B 30%
C 50%
D 60%

18．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报（）备案。

A 国务院
B 财政部
C 国家税务总局
D 财政部和国家税务总局

19．根据营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是()。

A 融资性售后回租业务
B 组织游客跨省旅游
C 在境内组织游客出境旅游
D 在境外转让的无形资产在境内使用

20．以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。

A 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B 房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

21．某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元，净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

A 按20万元为销售额乘以税率计算增值税
B 按12万元为销售额乘以税率计算增值税
C 按12万元为销售额乘以征收率减半计算增值税
D 不交增值税

22．纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列各项中，属于法定税务行政诉讼受案范围的是（）。

A 税务机关对其所缴纳的税款没有及时上交国库的
B 税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C 税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导
D 税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为

23．某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2012年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A 400万元
B 1485万元
C 1490万元
D 200万元

24．行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。

A 15
B 30
C 60
D 90

25．下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。

A 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
B 转让财产损失
C 生产性生物资产折旧费
D 为投资者或者职工支付的商业保险费

26．发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。

A 购买房产用于翻建新房的陈某
B 以房屋权属作价投资的某企业集团
C 将自用房产投资于本人经营企业的李先生
D 将房产用于偿债的张先生

27．依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A 40%
B 50%
C 60%
D 70%

28．某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2011年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2011年度应缴纳城镇土地使用税()万元。

A 8.4
B 12.6
C 14.4
D 24

29．下列项目中，免征或者暂免征收城镇土地使用税的是（）。

A 县城内利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地
B 公园、名胜古迹内的照相馆用地
C 对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D 盐矿的办公用地

30．某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上月期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元。

A 13
B 10
C 70
D 17

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2025年04月13日注册会计师考试税法单选题30

一、单选题

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