2025年04月12日注册会计师考试税法单选题50在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（）元。

A 1230
B 0
C 4400
D 5200

2．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。

A 7
B 10
C 30
D 90

3．下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。

A 房产税
B 工资、薪金所得的个人所得税
C 土地增值税
D 资源税

4．根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

A 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C 自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D 自制应税消费品用于向外单位投资

5．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。

A 不缴纳个人所得税
B 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C 按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D 按偶然所得缴纳个人所得税

6．某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为()万元。

A 0.75
B 1.75
C 2
D 3

7．某煤矿2011年8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品(全部出售)，生产天然气1000万立方米，全部销售取得收入400万元。已知该煤矿适用的税额为1.2元／吨，已知天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿8月份应纳的资源税额为()。

A 92万元
B 64万元
C 72万元
D 76万元

8．关于我国关税税率及运用，下列说法正确的是（）。

A 我国出口货物的税率根据出口目的地不同适用不同税率
B 保税性质的进口货物转内销的，按照原申报进口之日实施的税率征税
C 由于完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
D 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，按照支付租金之日税率征税

9．某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2011年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的是（）。

A 该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B 2011年10月该企业应退增值税120万元
C 该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D 2011年10月该企业应缴纳城市维护建设税

10．某商业企业2011年有职工70人，资产总额800万元，取得收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 0.28
B 0.35
C 0.56
D 0.70

11．按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人追征。

A 一年
B 三年
C 五年
D 十年

12．某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1: 20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为()元。

A 500
B 700
C 24000
D 14000

13．甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，2011年8月双方经过协商，进行债务重组，甲企业以房产抵偿该笔债务，甲房产市场价格为200万元，乙企业因此取得该房产的产权，办理了产权转移书据，并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。

A 甲企业应缴纳契税90000元
B 甲企业应缴纳印花税900元
C 乙企业应缴纳印花税900元
D 乙企业应缴纳契税100000元

14．税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）。

A 2000元
B 5000元
C 10000元
D 20000元

15．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（）的保证金。

A 2000元
B 不超过5000元
C 10000元
D 不超过10000元

16．某公民2011年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元，11月份将该债券卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付相关税费415元；12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民上述收入共应缴纳个人所得税（）元。

A 977
B 940
C 697
D 600

17．演员张某受邀参加某单位举办的文艺演出，按照合同规定取得税后劳务报酬50000元，相关的个人所得税由该单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（）元。

A 10000
B 13157.89
C 13210.52
D 13235.29

18．下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

19．下列说法中，符合增值税有关规定的是（）。

A 农业生产者生产销售自产的蔬菜免征增值税
B 作为增值税一般纳税人的大型农贸市场批发蔬菜，应按13%税率计算缴纳增值税
C 作为增值税小规模纳税人的农贸市场零售蔬菜，应按3%征收率计算缴纳增值税
D 作为增值税一般纳税人的大型农贸市场批发蔬菜，应按17%税率计算缴纳增值税

20．以下说法正确的是（）。

A 税收分配是国家凭借财产要素进行的分配
B 税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志，也是古今中外税收的共性特征
C 税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是强制性
D 从法律性质上看税法属于权利性法规

21．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

A 28万元
B 21万元
C 20万元
D 18万元

22．企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指()。

A 20%
B 30%
C 50%
D 60%

23．下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A 进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C 进口设备报关后的安装调试费用
D 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

24．企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。

A 企业取得2011年发行的地方政府债券利息
B 企业购买的国债到期取得的国债利息
C 企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息
D 企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息

25．某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税税额280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

A 22.56万元
B 25.6万元
C 28.2万元
D 35.2万元

26．常年税务顾问是税务咨询的一种形式，以下关于常年税务顾问的表述正确的是（）。

A 是税务咨询最常见的一种咨询方法
B 需制作规范文书，但不能采用电子信件形式
C 权威性更强、咨询内容更广泛、服务对象专一、服务的时间比较连续
D 具有简便快捷的特点

27．孙先生2011年11月份销售一套于2007年12月份购买的普通住房，取得销售收入150万元，当时购房发票上注明的房屋价款为80万元，支付购房税费3万元。孙先生2011年销售住房应缴纳的营业税为()。

A 0万元
B 3.35万元
C 3.5万元
D 7.5万元

28．以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。

A 申请人对税务机关所作的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼
B 申请人可以在得知税务机关做出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请
C 申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请
D 申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议

29．下列各项中，属于税收部门规章的是()。

A 《纳税担保试行办法》
B 《城市建设维护税暂行条例实施细则》
C 《消费税暂行条例》
D 《个人所得税法》

30．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是（）。

A 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B 依照《征管法》可以不设置账簿的
C 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D 未按期进行纳税申报的

31．扣缴义务人每月所扣个人所得税税款缴入国库的期限是（）。

A 次月1～5日内
B 次月1～7日内
C 次月1～10日内
D 次月1～15日内

32．下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）。

A 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B 税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C 国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款
D 对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元

33．某企业2011年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月21日从某商业企业购买一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳的房产税为（）元。

A 11400
B 11750
C 12800
D 15400

34．下列各项中，关于营业税计税依据的确定，正确的是（）。

A 纳税人提供建筑业劳务的，以收取的全部价款为计税依据
B 从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，以扣除设备的价款之后的余额为营业额
C 旅行社组团在境内旅游，以收取的全部旅游费用为营业额
D 娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为营业额

35．下列项目中，应征收增值税的是()。

A 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B 纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

36．房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于视同销售房地产。

A 开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B 开发的部分房地产用于职工福利
C 开发的部分房地产用于出租
D 开发的部分房地产用于对外投资

37．某证券公司从事债券买卖业务，2011年4月购入甲、乙两种债券，甲债券买入价为100万元，其中包括到期未支付利息20万元；乙债券买入价120万元；购入甲乙债券共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，当月收到应收利息20万元，甲、乙债券的售出价分别为105万元和112万元，销售时共支付相关费用和税金1.7万元。该证券公司当月应纳营业税为（）万元。

A 0
B 0.85
C 0.25
D 0.175

38．某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）。

A 应由受让公司缴纳土地使用权的契税
B 应由学校在转让时补缴房屋转让的契税
C 应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税
D 学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

39．下列行为中，不违反税法规定的是（）。

A 应税凭证上已贴印花税票未注销
B 应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联
C 应税凭证上未贴印花税票
D 已贴印花的应税合同，由于合同未履行将印花税票揭下重用

40．纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。

A 采取税收保全措施
B 责令提供纳税担保
C 税务人员直接征收税款
D 核定其应纳税额

41．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。

A 所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
B 按照液体盐、固体盐征两道税
C 按照液体盐的税额计税
D 按照固体盐的税额计税

42．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A 车辆购置税实行统一比例税率
B 车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地
C 车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节
D 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

43．某酒业制造公司生产各种白酒，2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。(酒精消费税税率为5%)

A 100.25
B 147.48
C 130.8
D 154.59

44．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A 设在同一县（市）实行统一核算的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B 将自产货物用于增值税应税项目
C 将委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D 将外购的货物用于非增值税应税项目

45．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 油料作物的种植
B 糖料作物的种植
C 麻类作物的种植
D 香料作物的种植

46．下列各项需要缴纳消费税的是()。

A 某企业销售外购的烟叶
B 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C 生产、加工润滑脂
D 饮食业销售的外购啤酒

47．按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。

A 电梯安装公司为客户安装电梯
B 服装企业受托为某单位加工服装
C 修理公路桥梁
D 修配厂工人为本厂修理汽车

48．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D 按收入总额减除与取得收入有关的合理支出的余额为应纳税所得额

49．某小规模电器修理部2011年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。

A 600
B 2953.85
C 3000
D 4200

50．下列属于税收地方规章的是（）。

A 税务代理试行办法
B 城市维护建设税暂行条例
C 房产税暂行条例实施细则
D 资源税暂行条例

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2025年04月12日注册会计师考试税法单选题50

一、单选题

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