2025年04月12日注册会计师考试税法多选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，属于法定税务登记事项的有()。

A 开业税务登记
B 注销税务登记
C 停业登记
D 外出经营报验登记

2．资源税纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，应包括（）。

A 开采石油、天然气的外商投资企业
B 进口煤炭的进出口公司
C 生产盐的国有盐场
D 开采铜矿石的私营企业

3．根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。

A 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
B 进口自用小轿车的计税依据不含关税
C 受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D 车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

4．根据资源税相关制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照开采单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B 独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C 其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D 其他收购单位收购的未税矿产品，按开采单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

5．下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。

A 在境外运输途中损失的货物
B 在口岸起卸时遭受损坏的货物
C 在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D 非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

6．税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从()时间算起2年内行使起诉权。

A 实际知道起诉期限
B 知道或者应当知道权利被侵害时
C 权利被侵害时
D 实际知道诉权

7．委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

A 加工费用
B 委托方提供加工材料的实际成本
C 受托方代垫辅助材料的价格
D 受托方代收代缴的消费税金

8．下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有()。

A 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B 创业投资企业符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

9．下列项目中，可以作为城建税计税依据的有()。

A 增值税税金
B 消费税滞纳金
C 营业税罚款
D 补纳的营业税税金

10．娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（）。

A 消费税
B 营业税
C 只征营业税不征消费税
D 城建税

11．税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A 提议阶段
B 审议阶段
C 通过和公布阶段
D 试行阶段

12．下列收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有()。

A 股息所得
B 企业债券利息
C 国债利息
D 金融债券利息

13．下列关于“次”的规定，说法正确的有()。

A 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税

14．下列各项中，应当计入房产税计税原值的有()。

A 为取得土地使用权支付的地价款
B 以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施
C 更新的易损坏的附属设备零配件
D 对原有房屋的改扩建支出

15．按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆计算车辆购置税会用到最低计税价格的有()。

A 企业从国外进口自用的卡车
B 减税、免税条件消失的宝马小汽车
C 受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D 非贸易渠道进口车辆

16．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A 一次离境不超过30天
B 一次离境不超过90天
C 多次累计离境不超过90天
D 多次累计离境不超过183天

17．个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。

A 年所得12万元以上个人
B 取得应税所得，没有扣缴义务人的
C 从两处或两处以上取得工资所得
D 从中国境外取得的所得

18．下列属于计入“管理费用”列支的税金有()。

A 印花税
B 契税
C 车船税
D 城建税

19．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 县级以下小型水力发电单位生产的电力
B 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
C 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D 自来水

20．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()。

A 农民承包荒山造林的土地
B 银行承受企业抵债的房产
C 科研事业单位受赠的科研用地
D 劳动模范获得政府奖励的住房

21．下列所得项目中，在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有（）。

A 劳务报酬所得
B 特许权使用费所得
C 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D 财产转让所得

22．下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。

A 已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
B 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实的
C 因海关误征，多纳税款的
D 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的

23．个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有()。

A 转让收入
B 违约金
C 投资成本
D 赔偿金

24．税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，下列关于补缴税额的法律责任正确的有()。

A 发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息
B 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款申报之日止
C 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，可只按基准利率计算回收利息
D 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

25．下列各项中，符合零售环节缴纳消费税规定的有（）。

A 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D 纳税人销售金银首饰，用取得的全部价款直接乘以税率计算应纳税款

26．下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有()。

A 从事财产保险的企业，按当年应收全部保费收入依15%计算限额
B 从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金后的余额按依15%计算限额
C 从事人身保险的企业，按当年扣除退保金后的保费收入依10%计算限额
D 一般企业，按所签服务合同依10%计算限额

27．以下可以作为抵押的财产包括（）。

A 土地所有权
B 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
C 抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
D 依法被查封、扣押、监管的财产

28．下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()

A 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B 纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D 纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据

29．以下关于资源税的表述正确的有（）。

A 资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准
D 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天

30．下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A 企业日常经营管理中变卖固定资产的损失
B 企业各项存货发生的正常损耗
C 债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
D 企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

31．下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税
B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

32．实施税收保全措施的被执行人不包括（）。

A 从事生产、经营的纳税人
B 缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人
C 纳税担保人
D 代扣代缴、代收代缴义务人

33．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额
B 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D 省、自治区、直辖市人民政府可在规定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

34．下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

A 只缴纳车船税的个人
B 某企业进口货物海关代征的增值税
C 某服务性企业本年直接免征营业税
D 某企业出口货物经批准免抵的增值税

35．根据增值税的有关规定，下列出口货物免税但不退税的有（）。

A 外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口
B 属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物
C 外贸企业从小规模纳税人处购入12类指定货物出口
D 来料加工复出口货物

36．在我国加入世界贸易组织之后，享受进口减征关税的货物减征关税的基准税率为()。

A 普通税率
B 协定税率
C 特惠税率
D 最惠国税率

37．下列关于房产税纳税义务发生时间的叙述中，正确的有（）。

A 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳房产税
C 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
D 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税

38．依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的有（）。

A 向投资者支付的股息
B 子公司支付给母公司的管理费
C 企业按规定支付的财产保险费
D 对外投资期间的投资成本

39．增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。

A 外购免税农产品的收购发票
B 进口大型设备取得的海关专用缴款书
C 外购原材料取得的普通发票
D 委托加工货物取得的增值税专用发票

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2025年04月12日注册会计师考试税法多选题39

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