2025年04月03日注册会计师考试税法多选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列按10%计算企业所得税额的企业有()。

A 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B 在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得
C 在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D 国家重点扶持高新技术企业

2．下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。

A 税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B 税收法律关系的主体一方只能是国家
C 税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D 税收法律关系中权利义务具有对等性

3．下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。

A 外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B 个人办理代扣代缴税款手续取得的手续费免征个人所得税
C 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
D 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

4．下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有()。

A 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C 对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D 对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

5．以下属于免征增值税项目的有（）。

A 直接用于科学试验的进口仪器
B 外国政府无偿援助的进口物资
C 外国企业无偿赠送的进口设备
D 其他个人销售自己使用过的汽车

6．下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（）。

A 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），以新货物不含增值税的同期销售价格计算缴纳增值税，不得扣减旧货物的收购价格
B 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
C 还本销售方式销售货物，以销售价格扣除还本支出后的余额计算缴纳增值税
D 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

7．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起20日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

8．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。

A 因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B 因国家建设需要而自行转让的房地产
C 企业转让旧房作为公租房房源
D 国家机关转让自用的房产

9．目前，开采应税矿产品采用从价计征资源税的有()。

A 煤炭
B 原油
C 有色金属矿
D 天然气

10．下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A 提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B 纳税人转让土地使用权时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
C 企业重组过程中实物资产转让
D 供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费

11．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

12．关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

A 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B 房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C 地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D 融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人

13．下列资产损失中，企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A 企业在正常经营管理活动中因销售产品价格下跌发生的资产损失
B 企业原材料存放过程中发生的正常损耗
C 库存商品被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失
D 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失

14．下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有()。

A 企业债券利息收入
B 查补的营业税款
C 超标准列支的广告费
D 改变用途的环境保护专项资金

15．根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A 居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
B 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

16．根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。

A 纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C 带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D 以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

17．2011年，下列情况中，属于城建税征税范围的有（）。

A 外商投资企业缴纳的“三税”
B 外国企业缴纳的“三税”
C 海关代征进口环节的增值税和消费税
D 转让不动产缴纳的营业税

18．根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。

A 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

19．个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A 投资者的工资
B 坏账准备
C 投资者家庭的生活费
D 工会经费

20．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A 分月取得的某项专利转让费
B 财产租赁所得
C 小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D 属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

21．根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

A 某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
B 某卷烟厂将自产烟丝用于生产卷烟的移送环节
C 某化妆品生产企业将外购的大包装化妆品加工成小包装后销售的
D 某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

22．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额
B 经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D 省、自治区、直辖市人民政府可在规定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

23．下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税
B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

24．计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。

A 10年以上的借款利息
B 境外借款利息
C 超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分
D 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

25．以下符合车船税政策规定的有（）。

A 车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”的当日止
B 渔船均免征车船税
C 取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准
D 车船税由保险公司负责征收

26．下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()。

A 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B 销售折扣额
C 销售折让额
D 销售退货额

27．下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（）。

A 委托方缴纳增值税和消费税
B 委托方是消费税的纳税人，受托方是增值税的纳税人
C 受托方（个体经营者除外）代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

全站导航

2025年04月03日注册会计师考试税法多选题27

一、多选题

答题卡收起