2025年03月31日注册会计师考试税法多选题47在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。

A 税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款
B 税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
C 因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议
D 因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议

2．下列各项中，可暂免征收个人所得税的有（）。

A 外籍个人按合理标准取得的语言训练费
B 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C 个人举报违法行为而获得的奖金
D 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

3．下列关于发票管理的陈述，正确的有()。

A 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B 其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、市、县地方税务局指定企业印制
C 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票
D 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票

4．下列各项中，应当计入房产税计税原值的有()。

A 为取得土地使用权支付的地价款
B 以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施
C 更新的易损坏的附属设备零配件
D 对原有房屋的改扩建支出

5．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 纳税人超过应纳税额的税款，税务机关在三年内发现的应立即退还
B 税收优先于债权
C 因检查需要，经县以上税务局(分局)局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还
D 对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，但不得复制其电子数据

6．非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

A 按收入总额核定
B 按成本费用核定
C 按经费支出换算收入核定
D 按照上期应纳税所得额直接核定

7．下列进口货物，属于法定减免关税的有（）。

A 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物
B 起卸后在海关放行前因不抗力遭受损失的货物
C 外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物

8．下列各项中，属于房地产开发成本项目的有（）。

A 取得土地使用权支付的金额
B 土地征用费
C 耕地占用税
D 周转房摊销

9．下列各项中，暂免或者不征收房产税的有（）。

A 房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
B 企业向职工按规定价格出租的单位自有住房
C 施工期间基建工地搭建的临时性办公用房屋
D 个人对外出租经营的自有住房

10．以下关于资源税的表述不正确的有（）。

A 在资源税税率表中未列入的其他有色金属或非金属矿采选产品是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B 专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C 人造原油按照原油征收资源税
D 资源税的纳税环节具有单一性，仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税，之后流转环节不再征收资源税

11．下列各项应计征城镇土地使用税的有()。

A 建材行业石灰厂的采石场用地
B 盐矿的矿井用地
C 集体企业的养殖场的办公用地
D 房地产开发公司建造商品房的用地

12．以下符合车辆购置税征收规定的有（）。

A 进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税
B 购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税
C 进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
D 车辆购置税采用一车一申报制度

13．下列属于税收行政法规的有（）。

A 《企业所得税法实施条例》
B 《个人所得税法实施条例》
C 《增值税暂行条例实施细则》
D 《税务代理试行办法》

14．下列税种中，采用定额税率征税的有（）。

A 房产税
B 营业税
C 城镇土地使用税
D 车船税

15．下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。

A 建筑工程所使用的建筑材料价款
B 通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C 修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)时，建设方提供的设备的价款

16．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列()方法确认。

A 按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B 按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C 由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D 由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

17．下列关于出口货物完税价格的表述，正确的有（）。

A 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B 出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C 出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金，一律不得扣除
D 出口货物完税价格中包含出口关税

18．某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5%)70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有()。

A 应纳消费税25.2万元
B 应纳消费税36万元
C 应纳增值税122.4万元
D 应纳增值税85.68万元

19．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()。

A 农民承包荒山造林的土地
B 银行承受企业抵债的房产
C 科研事业单位受赠的科研用地
D 劳动模范获得政府奖励的住房

20．下列行为中，按税法规定应征收增值税的有( )。

A 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
B 银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C 生产企业销售货物时收取的优质服务费
D 招待所预订火车票的手续费

21．根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B 单独估价作为固定资产入账的土地
C 未使用的机器设备
D 以融资租赁方式租出的固定资产

22．纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

A 纳税人改变名称
B 纳税人改变隶属关系
C 纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D 纳税人银行账号改变

23．根据现行增值税规定，下列说法正确的有()。

A 蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税
B 污水处理费，免征增值税
C 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D 纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税

24．根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的下列税收收入中，属于中央与地方共享收入的有（）。

A 增值税
B 消费税
C 企业所得税
D 个人所得税

25．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以处罚的情形有()。

A 追缴其骗取的退税款
B 处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C 取消其出口退税权
D 在规定期间内停止为其办理出口退税

26．某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应缴纳的税种有（）。

A 增值税
B 消费税
C 城建税
D 教育费附加

27．关于营业税税目的划分，下列表述正确的有（）。

A 无船承运业务属于“交通运输业”
B 远洋运输企业从事光租业务属于“服务业——租赁业”
C 车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”
D
经营游览场所属于文化体育业

28．运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，关税的完税价格包括（）。

A 海关审定的境外料件费
B 复运进境的运输费用
C 复运进境的保险费
D 海关审定的境外加工费

29．下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率计征个人所得税的有()。

A 个体工商户的生产经营所得
B 个人独资企业的生产经营所得
C 对企事业单位的承包经营所得
D 合伙企业的生产经营所得

30．下列属于免征城镇土地使用税的项目有()。

A 公园中附设的饮食部和照相馆等使用的土地
B 国家外汇管理局所属分支机构自用的土地
C 在城市郊区用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地
D 公安机关无偿使用民航总局的用地

31．下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（）。

A 委托方缴纳增值税和消费税
B 委托方是消费税的纳税人，受托方是增值税的纳税人
C 受托方（个体经营者除外）代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

32．下列说法正确的有（）。

A 税务行政处罚包括罚款和罚金
B 经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼
C 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D 申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

33．下列委托加工收回的应税消费品领用时可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。

A 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B 化妆品厂将委托加工收回的已税香水精作为原材料生产化妆品
C 酒厂将委托加工收回的酒精进一步勾兑成白酒
D 汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成救护车

34．代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有()。

A 增值税纳税申报表
B 资产负债表和损益表
C 已开具的增值税专用发票的存根联
D 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联

35．在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列说法符合过渡期政策规定的有（）。

A 2008年按18%税率执行
B 2009年按20%税率执行
C 2010年按22%税率执行
D 2011年按24%税率执行

36．税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（）。

A 被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B 与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼
C 税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D 因税款征纳问题发生的争议，复议前置

37．下列项目中，符合营业税规定的计税依据有()。

A 金融机构发放的贷款加息收入
B 金融经纪业务的全部收入
C 金融机构实际收到的结算罚款
D 金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价

38．下列生物资产中，需要计提折旧的有()。

A 消耗性生物资产
B 公益性生物资产
C 畜类生产性生物资产
D 林木类生产性生物资产

39．以下各项关于减免税制度的表述，正确的有（）。

A 纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B 纳税人按规定应享受减免税，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息
C 减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批
D 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税

40．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A 用于水产养殖业的生产用地
B 名胜古迹园区内附设的茶水部用地
C 公园中管理单位的办公用地
D 对社会营业的学校食堂用地

41．下列合同中应按财产租赁合同计算贴花的有（）。

A 出租设备的合同
B 出租机动车辆的合同
C 出租柜台的合同
D 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

42．下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。

A 用于生产免税产品
B 用于装修办公楼的会议室
C 转售给其他企业
D 用于对外投资

43．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

44．现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有()。

A 个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税
B 个人出售已购公有住房的所得，按10%税率征收个人所得税
C 个人出租居民住房的所得，按10%税率征收个人所得税
D 出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库

45．某超市为增值税小规模纳税人，2011年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入5000元，销售其他商品取得收入24000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的有()。

A 应纳增值税844.66元
B 应纳增值税1115.38元
C 应纳营业税1000元
D 应纳增值税11923.08元

46．下列所得中，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B 雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营
D 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

47．税务行政处罚的法定原则是指（）。

A 处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚
B 由法定国家机关在其职权范围内设定
C 由法定税务机关在其职权范围内实施
D 由税务机关按法定程序实施

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2025年03月31日注册会计师考试税法多选题47

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