2025年04月05日注册会计师考试税法多选题46在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则（）。

A 取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元
B 取得量化资产暂缓征收个人所得税
C 转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元
D 转让股份暂缓征收个人所得税

2．根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A 仅适用于从事生产、经营的纳税人
B 税收强制执行措施必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
C 采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准
D 对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

3．下列关于营业税征税范围的正确处理有()。

A 港口设施经营人收取的港口设施保安费，按“服务业一租赁业”征收营业税
B 单位和个人提供的垃圾处置劳务，按“服务业一其他服务业”征收营业税
C 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业一租赁业”征收营业税
D 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税，征收增值税

4．下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A 军人的转业安置费
B 破产国有企业职工按照规定从破产企业取得的一次性安置费收入
C 国家发行金融债券的利息收入
D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

5．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A 登记注册地标准
B 所得来源地标准
C 经营行为实际发生地标准
D 实际管理机构所在地标准

6．下列关于税务行政处罚设定的叙述中，正确的有（）。

A 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
C 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D 全国人大及其常委会可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

7．以下符合税务行政复议规定的有（）。

A 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B 情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日
C 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
D 行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

8．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的与转让房地产有关的税金有（）。

A 教育费附加
B 城市维护建设税
C 印花税
D 营业税

9．以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。

A 税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚
B 国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚
C 并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D 采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权

10．税收法律关系产生的原因包括（）。

A 税收法律事件
B 税收法律的公布
C 税收法律的实施
D 税收法律行为

11．按《印花税暂行条例》规定，下列凭证中不纳印花税的有()。

A 购销合同副本
B 以货易货合同
C 房屋产权证
D 农牧业保险合同

12．某生产企业委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，加工完成后商场收回货物时，受托方按规定代收代缴了消费税，下列对该批货物的税务处理方法正确的有（）。

A 生产企业将该批货物直接对外销售的，应按规定征收消费税
B 生产企业将该批货物直接对外销售的，不征收消费税
C 生产企业将该批货物用于职工福利的，不征收消费税
D 生产企业将该批货物用于职工福利的，应按规定征收消费税

13．下列关于资源税的纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税资源产品开采的当天
B 采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C 采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
D 纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税资源产品移送使用的当天

14．关于契税的优惠政策，下列说法正确的有()。

A 非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B 国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税
C 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D 拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税

15．下列关于城镇土地使用税说法正确的有（）。

A 城镇土地使用税有开征区域的限定
B 城镇土地使用税属于资源课税的范畴
C 城镇土地使用税一般从企业管理费用中开支
D 外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税

16．下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有()。

A 自来水公司销售自来水
B 免税商店零售免税货物
C 一般纳税人销售他人抵债的设备
D 旧货经营单位销售旧货

17．对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。

A 受托方代委托方补缴税款
B 委托方补缴税款
C 委托方按受托方同类消费品价格补缴税款
D 委托方一律按组成计税价格补缴税款

18．下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（）。

A 委托方缴纳增值税和消费税
B 委托方是消费税的纳税人，受托方是增值税的纳税人
C 受托方（个体经营者除外）代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
D 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

19．从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有()。

A 资源税
B 增值税
C 城建税
D 关税

20．下列业务中，属于营业税征收范围的有（）。

A 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
B 境内企业转让其境外所拥有的房产
C 境外单位将境内承租的场地转租给他人
D 境外某企业将一台设备出租给我国境内企业使用

21．统印发票的领购方式包括()。

A 批量供应
B 验旧购新
C 交旧购新
D 担保发售

22．下列各项表述中，符合现行增值税有关规定的有（）。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税
B 增值税起征点的适用范围仅限于个人，对于销售货物的，起征点为月销售额1500～3000元
C 属于增值税一般纳税人的动漫企业实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
D 利用风力生产的电力实际即征即退50%的增值税政策

23．以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A 餐厅购进用于销售的香烟
B 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C 某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D 生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

24．下列各项中，应征收印花税的有（）。

A 建筑工程分包或转包合同
B 会计咨询合同
C 财政贴息贷款合同
D 未列明金额的购销合同

25．下列关于营业税的说法中，表述正确的有()。

A
移动电信业务按照“电信业”征收增值税
B “打捞”业务应按照“服务业”征收营业税
C 无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税
D 教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，按照“服务业一代理业”税目征收营业税

26．企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

A 林木的培育所得
B 海水养殖、内陆养殖所得
C 香料作物的种植所得
D 农作物新品种的选育所得

27．企业在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。

A 购进原材料所发生的运费和建设基金支出
B 从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C 委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费
D 为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

28．车船税法规定，下列车船以“辆”为计税依据的有（）。

A 载客汽车
B 非机动驳船
C 摩托车
D 载货汽车

29．下列关于个人所得税表述正确的有()。

A 个人取得保险赔款应计征个税
B 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

30．海关估定进口货物的完税价格时不得使用以下价格的有（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中最低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 最低限价或武断、虚构的价格

31．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

A 商品房销售合同
B 土地使用权转让合同
C 专利申请权转让合同
D 个人无偿赠予不动产登记表

32．某企业2011年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是()。

A 进口增值税为6.8万元
B 进口增值税为7.48万元
C 最迟期限为3月18日
D 最迟期限为3月24日

33．下列各项中，属于房地产开发成本项目的有（）。

A 取得土地使用权支付的金额
B 土地征用费
C 耕地占用税
D 周转房摊销

34．下列说法符合营业税有关规定的有（）。

A 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B 人民银行对企业贷款的业务收入不征收营业税
C 保险企业开征无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税

35．固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（）。

A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D 修理后固定资产的使用年限延长3年以上

36．以下不符合契税的有关政策的有（）。

A 城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税
B 拆迁居民新置住房免征契税
C 承受荒山用于建造果园免征契税
D 个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一为1%

37．按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有()。

A 将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入
B 商业企业向供货方收取的进场费、广告费
C 金融机构买卖股票债券
D 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

38．下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。

A 政府机关出租房屋行为
B 企业购买房屋行为
C 油田开采天然原油并销售的行为
D 企业产权整体转让行为

39．纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A 设立税务登记
B 纳税申报
C 注销税务登记
D 变更税务登记

40．根据相关规定，以下说法正确的有（）。

A 资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则
B 不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）
C 城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征“三税”的，可同时免征或者减征城建税
D 城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定

41．我国目前在上海地区，对部分营业税行业改征增值税。这些行业包括()。

A 建筑业
B 交通运输业
C 文化业
D 部分现代服务业

42．税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A 提议阶段
B 审议阶段
C 通过和公布阶段
D 试行阶段

43．根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有()。

A 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报
B 扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
C 个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报
D 申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

44．下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。

A 出租住宅的城市居民
B 出租门面房的县城个体户
C 出租房屋的事业单位
D 出租房屋的乡村农民

45．下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。

A 将自产应税消费品用于投资的
B 将自产应税消费品用于集体福利的
C 用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的
D 将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的

46．根据车船税法的规定，下列说法正确的有()。

A 对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税
B 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C 省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案
D 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定

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2025年04月05日注册会计师考试税法多选题46

一、多选题

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