2025年04月06日注册会计师考试税法单选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某市烟厂为增值税=般纳税人，2011年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2011年3月可以抵扣的进项税额为()。

A 17.16万元
B 42.36万元
C 41.06万元
D 47.64万元

2．根据城市维护建设税规定，下列说法不正确的是（）。

A 对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税
B 对出口产品退还增值税、消费税的应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C 无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地确定
D 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行

3．下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是()。

A 从事境内联运业务，支付给对方联运单位的运费
B 广告公司支付的灯箱广告制作费
C 贷款业务的利息支出
D 娱乐业收取的烟酒饮料费

4．税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A 负税人
B 纳税义务人
C 代收代缴义务人
D 代扣代缴义务人

5．跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为()。

A 开采地
B 收购地
C 销售地
D 核算单位所在地

6．甲企业2011年2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入的已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税（）元。

A 22000
B 24000
C 28000
D 30000

7．某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为( )。

A 425元
B 220元
C 550元
D 570元

8．税务行政处罚听证的范围是对公民作出()或者对法人或其他组织作出()罚款的案件。

A 1000元以上;10000元以上
B 2000元以上;10000元以上
C 1000元以上;20000元以上
D 2000元以上;50000元以上

9．某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，房产占地面积2500平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产税原值减除比例为20%，则该企业每年应纳房产税为（）元。

A 168000
B 226560
C 261120
D 278400

10．新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

A 自批准征用之日起满3个月
B 自批准征用之日起满6个月
C 自批准征用之日起满1年
D 自批准征用之日起满2年

11．乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税()元。

A 690
B 850
C 810
D 750

12．下列不属于增值税征税范围的是()。

A 银行销售金银的业务
B 寄售业代委托人销售寄售物品的业务
C 集邮商品的生产环节
D 邮政局销售邮票、首日封、邮折

13．下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

14．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A 1年
B 2年
C 3年
D 5年

15．作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（）。

A 持证单位
B 建房单位
C 租房单位
D 售房单位

16．从事生产经营的纳税人应自领取()之日起()日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A 税务登记证，15日
B 税务登记证，30日
C 营业执照，15日
D 营业执照，30日

17．申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是()。

A 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关或人民法院依法强制执行
B 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
C 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行
D 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原做出具体行政行为的行政机关强制执行，也可以申请人民法院强制执行

18．以下不属于消费税的征收项目的是（）。

A 高尔夫球
B 高尔夫球袋
C 高尔夫球杆握把
D 高尔夫车

19．下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是()。

A 按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关
B 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款

20．下列适用的政策陈述，不正确的是()。

A 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税
B 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C 从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税
D 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

21．按税法规定，下列货物享受出口免税又退税政策的是（）。

A 来料加工复出口的货物
B 国家计划外出口的原油
C 出口的牛黄
D 生产企业的一般纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

22．2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 10.07
B 10.15
C 10.5
D 10.63

23．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

A 境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B 扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的分支机构，可在设立地缴纳企业所得税

24．下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。

A 企业所得税应分月或者分季预缴
B 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

25．下列各项表述中，符合税法有关规定的为()。

A 再生水的增值税，实行即征即退50%的政策
B 利用垃圾生产的电力，减半缴纳增值税
C 利用风力生产的电力，增值税实行即征即退政策
D 对污水处理劳务，免征增值税

26．对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起()内审核完毕。

A 15日
B 20日
C 45日
D 60日

27．根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。

A 应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B 凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

28．下列属于应征收消费税的轮胎的是（）。

A 农用拖拉机专用轮胎
B 拖拉机和汽车通用轮胎
C 手扶拖拉机专用轮胎
D 农用收割机专用轮胎

29．下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A 从事汽车修配业务的个人
B 境内保险机构为出口货物提供的保险
C 从事缝纫业务的个体户
D 从事房屋修补业务的单位

30．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区，直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是()。

A 1个月
B 2个月
C 3个月
D 6个月

31．土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，不得扣除成本费用的是（）。

A 建成后产权属于全体业主的会所
B 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C 建成后有偿出售停车场
D 建成后出租给事业单位的幼儿园

32．某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年4月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2011年4月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A 2.80
B 3.08
C 2.52
D 5.81

33．某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税()元。

A 50020.23
B 51125.64
C 56694.87
D 58000.02

34．某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。

A 4.55
B 15.15
C 17.6
D 18.6

35．约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2011年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A 3338.04
B 3313.60
C 9558.47
D 9940.81

36．某企业注册资本为3000万元。2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()。

A 408万元
B 360万元
C 180万元
D 90万元

37．房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

A 2年
B 3年
C 5年
D 8年

38．以下符合营业税政策规定的是（）。

A 某纳税人销售不动产，1月份收取预收款20万元，5月份收取其余价款200万元。5月份为220万元收入的纳税义务发生时间
B 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债财产净值为营业额
C 保险公司摊回的分保费用不征营业税
D 按规定价格出租公租房所取得的租金收入，减半征收营业税

39．下列属于委托加工应税消费品的是()。

A 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C 受托方提供原材料加工的应税消费品
D 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

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2025年04月06日注册会计师考试税法单选题39

一、单选题

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