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2025年04月04日注册会计师考试经济法案例分析题24

题数： 答题时间：120分钟
专业:经济法
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一、案例分析题

题干： 达信科技股份有限公司（简称达信科技公司）于2010年在深圳证券交易所上市，普通股总数为6亿股，未发行过优先股，A、B分别持有达信科技公司30%和25%的股份。截至2019年年底，达信科技公司净资产额为12亿元，最近3年可分配利润分别为2200万元、2400万元和1400万元。
2020年2月，达信科技公司董事会决定，拟向公众投资者公开发行公司债券筹资3亿元，期限为5年，年利率为5%。财务顾问义达咨询公司认为，达信科技公司的利润情况不符合公开发行公司债券的条件，建议考虑其他融资途径。
2020年3月，达信科技公司董事会拟定了公开发行优先股的草案，要点如下：（1）发行优先股2.5亿股，拟筹资7亿元；（2）第一年股息率为5%，此后每两年根据市场利率调整一次；（3）优先股股东按照约定股息率分配股息后，还可与普通股股东一起参加剩余利润分配。财务顾问义达咨询公司认为董事会拟定的优先股发行草案不符合规定，经过义达咨询公司指导修改后，达信科技公司董事会于2020年3月底形成了董事会决议。2020年4月，达信科技公司召开年度股东会，出席该次股东会的股东共持有5亿股有表决权的股票，有关优先股发行方案的提案获得2.25亿股赞成票。
2023年5月8日，丙通知达信科技公司和深圳证券交易所，同时发布公告，称其已于4月27日与达信科技公司的股东丁达成股权转让协议，拟收购丁持有的达信科技公司10%的股份。与此同时，A宣布将在未来12个月内增持达信科技公司不超过2%的股份。
某媒体经调查后披露，丙事先向B出具过书面承诺，同意持股后将无条件按照B指令行使所持达信科技公司股份的表决权，丙与B构成一致行动人，丙收购丁所持达信科技公司10%股份时必须采取要约收购方式。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

 1．优先股发行方案是否已经获得达信科技公司股东会通过？并说明理由。
  • 答

题干：

2015年4月，甲房地产开发商（以下简称“甲公司”）在各大地段发布广告，宣传自己新开盘的名为欢乐颂的小户型公寓。

（1）2015年5月1日，张某经过查看发现欢乐颂所处地段交通方便，而且房屋价格也比较便宜，于是选中了其中的8-1003，面积40平的一居室。双方于当日订立了商品房预售合同。

6月10日，张某经调查得知，甲公司并未取得商品房预售许可证，害怕自己所购买的房屋成为烂尾楼。于是2015年6月30日张某以订立商品房预售合同时，甲公司并未取得商品房预售许可证明为由向人民法院提起诉讼，请求预售合同无效。

（2）法院开庭审理后，判决驳回张某的诉讼请求。张某不服，又以双方订立的商品房预售合同未按照法律规定办理备案登记为由，主张合同无效。

（3）2016年7月1日，甲公司将5-403卖给不知情郝某，郝某当场支付全部房款50万元。该房屋实际上为拆迁补偿房屋，是甲公司与被拆迁人邓某按照所有权调换形式订立拆迁补偿安置协议，明确约定用5-403房屋对邓某予以补偿安置。因此邓某向人民法院提起诉讼，请求认定自己优先取得补偿安置房屋。

（4）张某拿到房屋后，经过测量发现房屋建筑面积与商品房买卖合同约定面积不符，面积误差比绝对值达到了3%。但合同中并未约定具体的解决方式。于是张某向人民法院提起诉讼，请求解除该合同。

（5）2017年2月21日，耿某看了已经盖好的公寓后，认为1-103的房屋比较好，双方当日签订了房屋买卖合同。约定首付款为10万元，剩余的25万元房款用公积金贷款支付。但因当地政策调整，耿某失去了公积金贷款的资格，于是耿某要求与甲公司解除房屋买卖合同，并且要求甲公司返还自己已经支付的购房款本金及其利息。甲公司以房屋买卖合同已经生效为由予以拒绝。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。


 2．邓某向人民法院提起诉讼，请求认定自己优先取得补偿安置房屋的，能否得到法院的支持？并说明理由。
  • 答

题干： 晚霞贸易有限公司（以下简称贸易公司）因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，该贸易公司于2011年7月16日向人民法院提出破产申请。人民法院2011年7月20日裁定受理此案并宣告贸易公司破产，同时指定甲会计师事务所为管理人，管理人接管该企业后，发现以下的情况：
（1）2011年7月1日贸易公司与乙企业签订一份买卖合同，按照合同约定，乙企业应先向贸易公司发出100万元的货物，发货后10日内由贸易公司付款，管理人决定继续履行该合同，介于贸易公司临近破产的事实，乙企业要求管理人提供一定的担保后才予以发货，管理人向其出具了某担保公司的担保函件，保证到期支付款项后，合同遂继续履行。该货物收回后，变现价款为150万元。
（2）2011年7月5日贸易公司与丙服装厂签订了一份加工承揽合同，按照合同约定，贸易公司向丙厂提供一批牛仔布，由丙厂为其加工牛仔裤，约定的违约金为10万元，管理人决定解除该合同，解除该合同给丙厂造成了5万元的损失，该批牛仔布由管理人组织全部运回后变现，变现价值为132万元。
（3）2011年6月，贸易公司因有逃避纳税100万元的行为，其库房的一批价值为120万元的货物被当地税务机关依法采取了税收保全措施，予以扣押。
（4）人民法院于2011年8月1日时通知了所有已知债权人，并进行了公告，确定的债权申报期限为2011年8月1日～2011年9月15日。
（5）贸易公司为购置办公楼于2010年5月向工商银行信用贷款1200万元，借款期限为1年，由丁公司为其借款提供连带责任保证，2011年5月，贸易公司不能清偿工商银行的贷款，人民法院受理了贸易公司的破产案件后，工商银行向管理人申报了全部债权，同时，丁公司也以自己将来的求偿权申报了债权。
（6）管理人发现贸易公司于2010年11月1日无偿转让150万元的财产，遂向人民法院申请予以撤销、追回财产，并于2011年10月1日将该财产全部追回。除以上事项外，管理人清查的其他财产和负债情况如下：
一、变现财产
（1）贸易公司以上用工商银行贷款购置的办公楼变现价值为1500万元，其中用于对所欠招商银行1000万元贷款的抵押担保，已经办理了抵押登记，该贷款尚未清偿。
（2）库存商品变现价值500万元。
（3）租用某公司复印机一台，价值5000元。
二、负债
（1）欠供应商货款共计1530万元，其中欠A企业525万元。
（2）欠发职工工资、社会保险费用200万元。
（3）破产案件的受理费、文件送达费、律师费等费用15万元；需要支付甲会计师事务所报酬30万元；受无因管理而须支付的费用12万元。
（4）管理人执行职务时，贸易公司的库房货物堆积不合理而倒塌，砸中其中一位工作人员造成其人身伤害，需要支付的医药费等相关费用为20万元。
根据以上情况，结合《企业破产法》的规定回答下列问题：
3．该人民法院确定的债权申报期限是否符合规定？并说明理由。
  • 答

题干： 张某与李某谈恋爱期间，共同出资购买房屋一套、汽车一辆，均登记在李某名下。一年后，李某觉得汽车内饰陈旧，将汽车开至4S店重新装配，花费2万余元，李某付了20%的款项，余款尚未支付。不久后，张某收到4S店寄来的账单，张某认为李某未经自己同意擅自做主，该款项与自己无关。2017年2月14日，二人分手，约定房屋归张某所有，汽车归李某所有。但李某一直不协助办理房屋过户手续，张某诉至法院，要求确认自己的所有权。2017年7月7日，法院生效判决房屋归张某所有，但李某仍不协助办理房屋登记过户。张某将房屋卖给王某，王某基于对判决书的信赖与张某签订了买卖合同。同时，李某将房屋以市价卖给不知情的刘某，刘某到房屋登记管理部门查询确认房屋登记在李某名下，于是交付了房款，并办理了房屋过户手续。张某得知以后要求刘某返还房屋。
4．张某是否应当承担汽车配饰的债务？说明理由。
  • 答

题干： 宏飞股份有限公司（简称“宏飞公司”）为主板上市公司，股本总额200亿股，净资产300亿。2023年1 月3日，宏飞公司拟通过发行新股或发行债券的方式融资。公司最近3年连续盈利，可分配利润分别为2.2亿，2.4亿和2.6亿元； 最近三年以现金方式分配利润累计达到7000万。公司前三年没有公开发行过证券。宏飞公司董事会拟订的发行方案如下：
方案一，公开发行新股5亿股，发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％。
方案二，向公司原股东甲公司和其他外部投资者分别非公开发行新股10亿股，其中包括某信托公司管理的一个信托产品， 本次发行新股后甲公司将持有宏飞公司股份56％，甲公司承诺发行结束后12个月内不转让，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的75％。
方案三，公司发行债券50亿，普通投资者可以参与认购，年利率4％。
公司财务顾问认为上述三个发行方案都存在一定问题，最后决定采取方案二，对其中有问题的地方进行调整。
2023年2月5日宏飞公司召开临时股东大会，对董事会调整后的发行方案进行表决。出席会议股东持股36亿股，包括甲公司在内共持有25亿股的股东表决通过了该股份发行事项。
小股东张某认为关联股东未回避表决属于股东大会决议撤销之诉的事由，于2023年4月29日向法院提起诉讼，请求撤销2月 5日临时股东大会非公开发行新股的决议。
宏飞公司控股的子公司乙公司为上海证交所科创板上市公司，董事长指示，公司急需融资，虽然公司部分财务指标不符合 条件，但通过财务人员朱某进行处理可以使各项指标均达到规定标准，然后公开发行新股2000万股。随后，乙公司董事会根据 股东大会授权对发行新股作出决议，全体与会董事均表示赞成。
乙公司公告了招股说明书，其中包含了上述经过处理的财务数据。A会计师事务所为乙公司发行新股提供审计服务并出具 了无保留意见的审计报告书。B律师事务所为乙公司的招股说明书出具法律意见书，其中载明：乙公司在最近三年财务会计报 告中无虚假记载。
经查，A会计师事务所在对乙公司财务报表中的应收账款进行审计时，向乙公司46家客户发出询证函，有30家客户未回 函；B律师事务所则未对乙公司为减少应收账款而伪造的重大借款合同进行核查。
购买乙公司发行的新股并一直持有的投资者约200人对乙公司提起诉讼，要求乙公司赔偿损失。人民法院根据规定发布了 权利登记公告。在公告期间，有55名投资者集体书面委托丙中小投资者服务中心（简称丙投服中心，是一家经依法登记设立的 投资者保护机构）代表受损害的投资者进行诉讼。
丙投服中心依据公告确定的权利人范围向证券登记结算机构调取了权利人名单，要求人民法院予以登记并公告，列入代表 人诉讼原告名单，并通知全体原告。投资者李某收到通知后直至法院开庭前都未作任何表示。
不久，证监会对乙公司欺诈发行作出处理。对A会计师事务所、B律师事务所以及乙公司董事进行处罚。董事赵某认为自己平常没有参与公司管理，只是开会的时候例行参加，只负责签字，不应当对自己进行处罚。
根据上述内容，回答以下问题：

 5．投资者李某是否应当列为该诉讼案件的原告？并说明理由。
  • 答

题干： 宏飞股份有限公司（简称“宏飞公司”）为主板上市公司，股本总额200亿股，净资产300亿。2023年1 月3日，宏飞公司拟通过发行新股或发行债券的方式融资。公司最近3年连续盈利，可分配利润分别为2.2亿，2.4亿和2.6亿元； 最近三年以现金方式分配利润累计达到7000万。公司前三年没有公开发行过证券。宏飞公司董事会拟订的发行方案如下：
方案一，公开发行新股5亿股，发行价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90％。
方案二，向公司原股东甲公司和其他外部投资者分别非公开发行新股10亿股，其中包括某信托公司管理的一个信托产品， 本次发行新股后甲公司将持有宏飞公司股份56％，甲公司承诺发行结束后12个月内不转让，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的75％。
方案三，公司发行债券50亿，普通投资者可以参与认购，年利率4％。
公司财务顾问认为上述三个发行方案都存在一定问题，最后决定采取方案二，对其中有问题的地方进行调整。
2023年2月5日宏飞公司召开临时股东大会，对董事会调整后的发行方案进行表决。出席会议股东持股36亿股，包括甲公司在内共持有25亿股的股东表决通过了该股份发行事项。
小股东张某认为关联股东未回避表决属于股东大会决议撤销之诉的事由，于2023年4月29日向法院提起诉讼，请求撤销2月 5日临时股东大会非公开发行新股的决议。
宏飞公司控股的子公司乙公司为上海证交所科创板上市公司，董事长指示，公司急需融资，虽然公司部分财务指标不符合 条件，但通过财务人员朱某进行处理可以使各项指标均达到规定标准，然后公开发行新股2000万股。随后，乙公司董事会根据 股东大会授权对发行新股作出决议，全体与会董事均表示赞成。
乙公司公告了招股说明书，其中包含了上述经过处理的财务数据。A会计师事务所为乙公司发行新股提供审计服务并出具 了无保留意见的审计报告书。B律师事务所为乙公司的招股说明书出具法律意见书，其中载明：乙公司在最近三年财务会计报 告中无虚假记载。
经查，A会计师事务所在对乙公司财务报表中的应收账款进行审计时，向乙公司46家客户发出询证函，有30家客户未回 函；B律师事务所则未对乙公司为减少应收账款而伪造的重大借款合同进行核查。
购买乙公司发行的新股并一直持有的投资者约200人对乙公司提起诉讼，要求乙公司赔偿损失。人民法院根据规定发布了 权利登记公告。在公告期间，有55名投资者集体书面委托丙中小投资者服务中心（简称丙投服中心，是一家经依法登记设立的 投资者保护机构）代表受损害的投资者进行诉讼。
丙投服中心依据公告确定的权利人范围向证券登记结算机构调取了权利人名单，要求人民法院予以登记并公告，列入代表 人诉讼原告名单，并通知全体原告。投资者李某收到通知后直至法院开庭前都未作任何表示。
不久，证监会对乙公司欺诈发行作出处理。对A会计师事务所、B律师事务所以及乙公司董事进行处罚。董事赵某认为自己平常没有参与公司管理，只是开会的时候例行参加，只负责签字，不应当对自己进行处罚。

 6．55名投资者集体书面委托丙投服务中心代表投资者诉讼是否符合法律规定？如果丙投服中心能够代表投资者诉讼， 该案件应当由什么法院管辖？并分别说明理由。
  • 答

题干： 2018年10月12日，甲医院向乙公司承租呼吸机10台，双方签订书面合同，约定：租期3个月，每台租金1万2千元，全部租金12万元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。 2018年11月11日，1台呼吸机在正常使用的情况下出现故障，无法继续使用。甲医院要求乙公司维修，乙公司提出，呼吸机由甲医院使用，应当由甲医院负责维修。此后，该故障机因未得到维修而一直处于闲置状态。
2018年11月23日，甲医院将其承租乙公司的2台呼吸机转租给丙医院，租期1个月。乙公司于次日知悉，当即表示呼吸机不得转租，并要求甲医院取回，否则将收回这2台呼吸机。为避免纷争，甲医院不得不从丙医院将转租的呼吸机取回，但是，因丙医院操作不当，其中1台损坏。甲医院将损坏的呼吸机修好后，又要求乙公司支付维修费，乙公司拒绝。
2018年11月28日，甲医院向丁公司以融资租赁的方式承租呼吸机5台，租期1年，双方未约定租赁期间的维修以及租期届满呼吸机的归属等事项。为防止与乙公司的呼吸机混淆，5台呼吸机上均贴有“本呼吸机租自丁公司”的明显标识。
2019年1月11日，甲医院与乙公司的租赁合同期间届满，但乙公司未与甲医院联系，甲医院遂继续使用呼吸机。2019年2月11日，乙公司要求甲医院返还呼吸机并要求支付4个月的租金。
2019年1月15日，丁公司租给甲医院的2台呼吸机在正常使用的情况下出现故障，甲医院要求丁公司维修，丁公司拒绝。
2019年3月29日，丙医院再次要求甲医院支援呼吸机。甲医院遂将丁公司的2台呼吸机以市价出售给丙医院并交付。
2019年11月27日，融资租赁期届满，丁公司要求甲医院返还呼吸机。
根据上述内容，分别回答下列问题：

 7．丙医院损坏1台呼吸机，甲医院维修后，是否有权要求乙公司支付维修费？并说明理由。
  • 答

题干： 2018年3月20日，有花果有限责任公司与A银行签订借款合同，约定借款金额2000万元，年利率10%，借款期限1年。
为担保债权实现，2018年3月22日，有花果有限责任公司的关联企业丙公司，以其取得的建设用地使用权设定抵押，双方签订了书面抵押合同，并于2018年3月23日办理了抵押登记。A银行还要求有花果有限责任公司提供担保，于是有花果有限责任公司找到丁公司（有限责任公司），有花果有限责任公司为丁公司的控股股东。
2018年3月28日，丁公司作为保证人在合同上盖章，但未约定保证期间。抵押合同与保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定。
2018年3月29日，A银行向有花果有限责任公司发放了贷款，给付的本金中扣除了该笔贷款的利息200万元。
2018年6月1日，丙公司在该建设用地使用权上建造了大型购物商场。
2019年3月21日，有花果有限责任公司未向A银行偿还借款，A银行请求丁公司承担保证责任。但丁公司主张，丙公司的抵押权设定在先，应先实现丙公司的抵押权。于是A银行将丙公司的建设用地使用权依法拍卖，其中建设用地使用权的价值为500万元，购物商场的价值为1000万元。
A银行要求对该全部1500万元价款优先受偿。但丙公司债权人庚公司主张自己对该购物商场拍卖所得的1000万元享有优先受偿权，因丙公司尚欠付其建造该购物中心的800万元工程价款以及违约金200万元。双方因此发生纠纷，向人民法院提起诉讼。

 8．丙公司的保证期间是如何确定的？并说明理由。
  • 答

题干： 达信公司从B银行贷款 1800 万元，以自有房屋设定抵押，并办理了抵押登记。 德诺公司以其价值 300 万元的库存货物为达信公司的贷款设定抵押，并办理了抵押登记。后达信公司届期无力清偿贷款，B银行申请人民法院拍卖达信公司的房屋和德诺公司的库存货物以实现抵押权。丙公司参加房屋竞拍， 以 1400 万元竞买成功，法院依据竞拍结果制作了民事裁定书，该裁定书于 2021 年 6 月 10 日生效，5 日后， 达信公司据此将房屋转移登记至丙公司名下。
2021年6月11日，丙公司与丁公司签订房屋买卖合同约定：将该房屋以 1600 万元出售给丁公司，合同签订后 10 日内，丁公司应先支付给丙公司 600 万元，尾款待房屋过户到丁公司名下之后支付。丙公司 如果在首付款付清后半年内不能将房屋过户至丁公司名下，则丁公司有权解除合同，并请求丙公司支付违约金 600 万元。 2021年6月12日，丙公司又与不知情的戊公司签订房屋买卖合同，以 1650 万元 的价格将该房屋出售给戊公司，但未办理转移登记手续。同时，丙公司以“房屋买卖合同签订时房屋产权尚未转移登记至丙公司名下”为由向丁公司主张其与丁公司签订的房屋买卖合同无效。
丁公司接到通知后， 以“一房二卖”为由主张丙公司与戊公司的房屋买卖合同无效，同时拒绝向丙公司支付 600万元的首付款， 要求丙公司先将房屋转移登记至丁公司名下，丙公司则要求丁公司按照约定支付房屋首付款600万元，双方僵持不下。半年后，丙公司将房屋转移登记至戊公司名下。
法院拟查封、扣押德诺公司的库存货物时发现，德诺公司已经将 50%的库存货物出售给客户甲公司，甲公司已付购货款并提走货物。
要求： 根据上述内容，分别回答下列问题。 

 9．丁公司能否以“一房二卖”为由主张丙公司与戊公司的房屋买卖合同无效？并说明理由。 
  • 答

题干： A 公司以 100 万元的价格向B公司订购一台设备。根据合同约定，A 公司应以银行承兑汇票支付价款。
（1）2020 年2 月1日，A 公司签发一张以B公司为收款人、金额为 100 万元的银行承兑汇票（承兑银行已经签章），到期日为2020 年 8 月1日。A 公司将该汇票交给采购经理甲，拟由其携至B公司交票提货。甲获取汇票后，利用其私自留存的空白汇票和私刻的A公司和承兑银行的公章及其各自授权代理人的名章，按照A公司所签发汇票的内容进行复制。
3 月20 日，甲将其复制的汇票交付B公司，提走设备并占为己有。4 月 10 日，甲将汇票原件交回A公司，声称B公司因设备断货要求解除合同。
（2）3 月23 日，B 公司为向C 公司购买原料，将甲交付的汇票背书转让给C 公司，并且在汇票的背面记载了“不得转让”的字样。
（3）4 月25 日，C 公司因急需现金，将该汇票背书转让给 D 公司，D 公司则向C 公司 支付现金29 万元。
（4）7 月1日，D 公司为支付厂房租金，将该汇票背书转让给 E 公司。E 公司对C 公司 与 D 公司之间票据转让的具体情况并不知晓。
（5）8 月 5 日，E 公司向汇票承兑银行提示付款，被告知该汇票系伪造票据，原票据已 于4 月 15 日由出票人A公司交还该银行并予以作废，该行对此伪造票据不承担票据责任。 并将该汇票退还 E 公司，并出具了退票理由书。
根据上述内容，分别回答下列问题：

 10．D 公司是否取得了票据权利？并说明理由。
  • 答

题干： A、B、C、D等20人拟共同出资设立甲有限责任公司（以下简称甲公司）。股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：
（1）甲公司董事任期为4年；
（2）甲公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表；
（3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。
2010年1月，甲公司准备从有限责任公司转为股份有限公司，截至上年末甲公司的实收资本为800万元，账面净资产为1200万元，股东人数仍为20人，按照董事会拟订的变更公司形式的方案，有限责任公司的账面净资产1200万元，变更为股份有限公司后，折合的实收股本为960万元，20名股东作为发起人签订了发起人协议，并修改了公司章程，当月经过股东会的讨论通过，甲公司形式依法变更为股份有限公司，此时甲公司最大的四位股东A、B、C、D的持股情况如下：
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随后，甲公司于2010年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：
（1）甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。
（2）甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2007年下半年擅自为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：解聘公司总经理胡某；将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。
截至2012年5月，甲公司股本总额、股东结构和持股比例没有任何变化，由于上一年度经营情况良好，公司准备增资发行股票进行融资，依照董事会制定的融资计划，甲公司以专门投资本行业机构投资者作为特定对象发行股份共15000万元，暂定的投资机构共30家，同时本公司股东A认购了其中的3000万股，每家投资机构均认购400万股，当年股票发行成功，30家投资机构和A股东均依法认购了全部股份，公司股本总额和注册资本变更为15960万元。
甲公司自2013年1月开始，2012年以前除A股东之外的老股东陆续将自己的股份非公开对外转让，其中，B股东将自己持有的部分股份转让给8位投资人；C股东将自己全部股份分别转让给15位投资人，D股东将自己部分股份分别转让给了5位投资人。除此之外的其他小股东受此影响也频繁转让股份，使得原有小股东和新小股东数量猛增，达到了139人。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
11．董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定？并说明理由。
  • 答

题干： 2011年10月，A公司法定代表人突然出走，不知去向。A公司内部管理因此陷入混乱。2012年1月，A公司所欠B公司工程款200万元债务到期，B公司要求还款，A公司因无人理事而未予回应。B公司遂于2012年2月10日向人民法院申请A公司破产。A公司向人民法院提出异议，称该公司不能偿还B公司债务的主要原因是法定代表人至今下落不明，公司无人管理，而非资不抵债，并提出证据证明其账面资产尚大于负债。2月27日，人民法院裁定驳回A公司的异议。同日，人民法院裁定受理B公司提出的A公司破产申请，指定破产管理人，并公告通知债权人申报债权。
管理人在清理A公司债权债务过程中，发现如下事实：
（1）2011年7月1日，C公司向银行借款50万元，期限1年，A公司为该笔借款提供了一般保证担保。截至破产申请受理之日，C公司尚欠银行借款本息40万元。银行已向A公司的管理人申报该40万元担保债权。
（2）2011年8月3日，D公司向A公司购买了一批塑料薄膜，尚欠15万元货款未付。A公司长期租用E公司仓库，至破产申请受理日，已拖欠E公司租金13万元。2012年3月5日，D公司以5万元对价，受让E公司对A公司的租金债权。D公司已向管理人主张以该租金债权抵销所欠A公司15万元货款中的13万元。
（3）2011年9月30日，A公司与F公司签订一份买卖合同。合同约定：A公司向F公司订购一台设备，2012年3月上旬交货；卖方送货上门，货到付款。2012年2月25日，F公司将设备发运。F公司于2月29日获悉A公司破产案已被人民法院受理后，立即通知管理人，要求取回在途设备。3月1日，设备到达A公司。在债权人会议对债权申报进行核查时，债权人甲提出，A公司对银行的保证债务尚未到期，故银行无权进行债权申报。债权人乙提出，A公司作为一般保证人，对银行享有先诉抗辩权，银行尚未通过诉讼或仲裁向C公司求偿，故不得进行债权申报。债权人丙认为，D公司无权以受让的租金债权抵销所欠A公司货款。债权人丁认为，设备已交付，其所有权已由F公司转移给A公司，构成破产财产的一部分，故F公司无权取回。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
12．债权人丁关于F公司无权取回设备的主张是否成立？并说明理由。
  • 答

题干： 甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。戊公司要求丁公司提供担保，丁公司找到己公司在票据上作保证签章，但是未写明被保证人。 
甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。 
【要求】 
根据上述内容，分别回答下列问题：

 13．A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立？并说明理由。
  • 答

题干： 天翼股份是一家在上海证券交易所上市的股份有限公司，注册资本为2亿元，地王集团为持有其46%股份的控股股东。张某受地王集团委派任天翼股份董事长，李某任总经理。2012年6月5日，天翼股份因连续两年亏损，受到交易所退市风险警示。7月1日，债权人甲公司以天翼股份不能清偿其到期债务且明显缺乏清偿能力为由，向人民法院提出破产申请。7月11日，天翼股份就此向人民法院提出异议称：本公司虽然暂时因流动资金不足无法立即清偿甲公司债务，但公司净资产仍为正值，并未出现资不抵债。7月20日，人民法院裁定驳回天翼股份的异议，受理了破产申请，并指定乙会计师事务所为管理人，同时发出通知和公告，要求债权人在8月30日之前申报债权。
管理人经调查确认，截止8月30日，天翼股份总资产2亿元，申报债权总额1.9亿元。
9月2日，地王集团向人民法院提出对天翼股份进行破产重整的申请，人民法院经过审查后裁定天翼股份重整，并予以公告。经天翼股份申请，人民法院宣布，在重整期间由李某带领其管理团队在管理人的监督下负责管理天翼股份的生产经营事务。9月10日，担保债权人丙公司要求行使到期担保权，被李某拒绝。10月20日，天翼股份向人民法院提交重整计划草案，要点包括：（1）天翼股份所有股东将各自持有股份的64%转让给重组方丁公司；（2）天翼股份向丁公司定向增发1亿股，丁公司将其全资持有的戊公司的全部股权转让给天翼股份。经评估，戊公司全部股权价值为3亿元，上一年度因能源价格下跌而亏损。该项交易完成后，丁公司将持有天翼股份76%的股份。
11月10日，审理天翼股份破产重整案的人民法院通过最高人民法院将重整计划草案及相关材料送中国证监会会商。中国证监会并购重组专家咨询委员会研究后认为：天翼股份拟受让的资产不符合规定的条件，且重组后天翼股份将不符合股票上市条件，故出具了否决意见。人民法院据此要求天翼股份重新提交重整计划草案。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
14．在人民法院已经受理甲公司提出的破产申请的情况下，地王集团是否有权申请对天翼股份进行破产重整？并说明理由。
  • 答

题干： 2023 年 3 月 1 日，金玉房地产公司（简称金玉公司）与新达建筑公司（简称新达公司）签订一份建筑工程承包合同，约定由新达公司承建金玉公司开发的商品房项目，工程价款 7750 万元，工期 13 个月，竣工验收后付款， 并约定新达建筑公司不享有建设工程价款优先受偿权。工程将要竣工时，金玉公司资金短缺，新达公司遂以自有资金 750 万元支付部分建筑材料和人工费，工程如期完成。对于新达公司的垫资，双方未作任何约定。
2024 年 4 月 1 日，工程竣工验收后，金玉公司支付了 4750 万元工程款，剩余 3000 万元工程款及新达公司垫付的 750 万元尚未支付，导致新达公司欠付建筑工人人工费未付。
2024 年 1 月，金玉公司取得商品房预售许可证。 2024 年 2 月，金玉公司为投资其他房地产项目，以该商品房作抵押，向B银行借款 2.5 亿元，同时办理了抵押登记。该笔借款同时由金玉公司的关联公司 A 公司提供保证。该借款到期后，金玉公司因资金周转困难， 未能全部偿还，尚欠B银行借款本息 2 亿元。2024 年 2 月 15 日， B银行将该债权转让给丁公司，并于次 日通知金玉公司和 A 公司。 2024 年 3 月，金玉公司将一套商品房以 280 万元的价格卖给张三但未告知已抵押的事实，合同约定 1 周内 张三先支付定金 60 万，1 个月内支付 50 万，剩余部分通过办理按揭贷款的方式支付。合同约定交房时间 为 2024 年 12 月 31 日前。合同签订后张三按照合同约定的方式陆续支付了全部价款。经新达公司催告后， 金玉公司仍未能清偿到期债务，2024 年 10 月，新达公司就其 3000 万元的工程余款和 750 万元的垫资款、丁公司就金玉公司尚未偿还的 2 亿元借款本息，均主张以商品房拍卖所得价款全额优先受偿。同时，丁公司还要 求 A 公司承担保证责任。金玉公司以已经和新达公司约定不得行使建设工程优先受偿权为由拒绝新达公司的请求； 同时，A 公司认为自己不应当承担责任，理由为：第一， B银行将债权转让给丁公司未经过自己同意；第二， 丁公司应当先拍卖金玉公司的商品房。商品房拍卖所得价款为 1.5 亿元。 至此，张三方知其所购商品房已被设定抵押的情况，因前述各种纠纷，金玉公司未能按时交房， 张三从 2022 年年初开始，多次要求金玉公司交房，直到 2022 年 4 月 15 日，金玉公司仍然未能交房。张三遂通知 金玉公司解除合同，要求金玉公司 双倍返还定金120万，并另行赔偿自己因此遭受的损失66 万元。 根据上述条件回答下面问题：

 15．若新达公司和丁公司都享有优先受偿权，二者的顺位如何？并说明理由。
  • 答

题干：

（三）

2017年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。乙公司业务员将该票据不小心遗失被王某拾得，王某拿到该票据之后伪造乙公司签章将票据背书转让给不知情的丙公司。丙公司为偿还货款将该票据背书转让给丁公司，并写明“如丁公司交付的货物质量不合格，丁公司将不能取得票据权利”，后丁公司交付货物质量验收不合格，发生纠纷。纠纷期间，丁公司将票据背书转让给知情的戊公司。戊公司害怕后期不能得到付款，要求丁公司提供担保，于是丁公司找到自己公司的股东郝某提供保证，但郝某与戊公司签订了保证合同，未在票据上记载保证字样和签章。后戊公司于2017年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2017年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2017年4月18日，戊公司持该票据向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟进行追索。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：


16．（4）郝某是否应当承担票据上的保证责任？并说明理由。
  • 答

题干： 2018年3月20日，有花果有限责任公司与A银行签订借款合同，约定借款金额2000万元，年利率10%，借款期限1年。
为担保债权实现，2018年3月22日，有花果有限责任公司的关联企业丙公司，以其取得的建设用地使用权设定抵押，双方签订了书面抵押合同，并于2018年3月23日办理了抵押登记。A银行还要求有花果有限责任公司提供担保，于是有花果有限责任公司找到丁公司（有限责任公司），有花果有限责任公司为丁公司的控股股东。
2018年3月28日，丁公司作为保证人在合同上盖章，但未约定保证期间。抵押合同与保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定。
2018年3月29日，A银行向有花果有限责任公司发放了贷款，给付的本金中扣除了该笔贷款的利息200万元。
2018年6月1日，丙公司在该建设用地使用权上建造了大型购物商场。
2019年3月21日，有花果有限责任公司未向A银行偿还借款，A银行请求丁公司承担保证责任。但丁公司主张，丙公司的抵押权设定在先，应先实现丙公司的抵押权。于是A银行将丙公司的建设用地使用权依法拍卖，其中建设用地使用权的价值为500万元，购物商场的价值为1000万元。
A银行要求对该全部1500万元价款优先受偿。但丙公司债权人庚公司主张自己对该购物商场拍卖所得的1000万元享有优先受偿权，因丙公司尚欠付其建造该购物中心的800万元工程价款以及违约金200万元。双方因此发生纠纷，向人民法院提起诉讼。

 17．A银行的抵押权何时设立？并说明理由。
  • 答

题干： 甲公司授权业务员张某去乙公司采购大米，张某持甲公司已经盖章的空白合同书以及采购大米的授权委托书前往。
2018年3月1日，张某以甲公司的名义和乙公司签订大米买卖合同，约定由乙公司代办托运，货交承运人丙公司后即视为完成交付。大米总价款为100万元，货交丙公司后甲公司先付50万元货款，货到甲公司后再付清余款50万元。双方还约定，甲公司向乙公司先交付的50万元货款中包含定金20万元，如任何一方违约，需向守约方支付违约金30万元。
2018年3月2日，张某发现乙公司尚有部分绿豆要出售，认为时值绿豆销售旺季，遂擅自决定以甲公司的名义和乙公司再签订一份绿豆买卖合同，总价款为100万元，仍由乙公司代办托运，货交承运人丙公司后即视为完成交付。其他条款与大米买卖合同的约定相同。
2018年4月1日，乙公司按照约定将大米和绿豆交付丙公司，甲公司将50万元大米货款和50万元绿豆货款汇付给乙公司。按照托运合同，丙公司应在10天内将大米和绿豆运至甲公司。
2018年4月2日，丙公司运送大米途中，因遭遇泥石流，大米部分毁损。丙公司将该情形及时电话通知了甲公司，甲公司认为大米毁损的风险应由乙公司承担。
2018年4月5日，甲公司和丁公司签订一份买卖合同，甲公司将尚未毁损的大米作价120万元卖给丁公司。4月7日，因大米价格大涨，甲公司又以150万元价格将尚在运输途中的大米卖给戊公司，并指示丙公司将大米直接运交给戊公司。4月8日，丙公司运送大米途中，因山洪暴发，剩余的大米全部毁损。戊公司因未收到货物拒不付款，甲公司因未收到戊公司货款拒绝支付乙公司大米尾款50万元。
2018年4月6日，承运人丙公司以自己的名义将绿豆转卖给不知情的庚公司作价130万元，并迅即交付，但尚未收取货款。甲公司得知后，要求庚公司返还绿豆。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

 18．张某以甲公司的名义和乙公司签订的绿豆买卖合同的效力如何？并说明理由。
  • 答

题干： 嘉业股份有限公司于2008年6月在上海证券交易所上市，截至2013年12月31日，股本总额8亿元，净资产6亿元。2014年3月5日，公司董事会对以下几种融资方案进行讨论：
（1）发行优先股方案。具体内容如下：a.公开发行优先股3亿股，筹资4亿元；b.股息率暂定为6％，以后每年根据市场情况确定股息率；C.若每年有可分配税后利润的情况下，必须按约定的股息率向优先股股东分配股息；d.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不予累积；e.优先股分配股息后，还可以同普通股股东一起参加剩余利润分配。
（2）定向增发方案。具体内容如下：非公开发行普通股2亿元，以某证券投资基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外战略投资者为发行对象（境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案），境外战略投资者在发行结束之日起12个月不得转让。
（3）公司债券发行方案。具体内容如下：公开发行公司债券3亿元，期限为5年，利率为5％。
董事会对三种方案进行讨论后，认为定向增发方案和公司债券发行方案有不符合规定的地方，且不符合公司的实际情况，所以决定采取优先股发行方案，但对优先股发行方案中部分不符合规定的地方进行了修改，股东大会通过后，经中国证监会核准发行。
2014年8月25日，A公司发布公告，称其已经持有嘉业股份有限公司5％的股份，并拟继续增持。2014年9月10日，A公司再次发布公告称其又增持了嘉业股份有限公司5％的股份，但由于股价持续走高，未来12个月不再增持。经查，8月25日，A公司持有5％的普通股；9月10日A公司持有7％的普通股和3％的优先股。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
19．A公司于9月10日发布公告的行为是否符合规定？并说明理由。
  • 答

题干： 【案例4】
甲股份有限公司是一家在深圳证券交易所上市交易的上市公司（以下简称“甲公司”），股本总额为100亿元人民币。大华公司为甲公司的第一大股东，持有甲公司18%的股份。
自2015年7月1日起，乙公司及其控股子公司丙公司通过证券交易所的证券交易，开始不断增持甲公司的股份。截至2015年7月10日，乙公司和丙公司分别持有甲公司3%和2%的股份。2015年7月12日，乙公司和丙公司向中国证监会、证券交易所提交了书面报告，通知甲公司，并予以公告。之后，乙公司和丙公司继续增持甲公司的股份，并依法履行了相应的报告、通知和公告义务。截至2015年12月10日，乙公司和丙公司分别持有甲公司20%和7%的股份。
2015年12月11日，甲公司董事会发布公告，因甲公司正在筹划重大资产重组事宜，甲公司股票停牌。
经反复磋商，甲公司董事会拟订了发行股份购买资产的重组预案。该重组预案的部分内容如下：（1）甲公司拟向丁有限责任公司的股东A和股东B非公开发行股票共计30亿股，作为购买股东A和股东B所持丁公司股权的对价；（2）发行价格为董事会决议公告日前60个交易日公司股票交易均价的92%；（3）对于本次非公开发行的股票，股东A和股东B自股份发行结束之日起36个月内不得转让。
2016年6月1日，甲公司召开临时董事会，讨论表决该重组预案。甲公司董事会由11名董事组成，其中包括4名独立董事。亲自出席本次会议的董事为10名，此外独立董事张某因病不能亲自出席会议，书面委托独立董事王某代为出席并行使表决权。在对该重组预案进行表决时，董事杨某因与丁公司有关联关系而回避表决。经激烈争辩，最终的表决结果为：赞成票为7票，大华公司派出的3位董事均投了反对票。
2016年6月5日，甲公司董事会发布公告，将于2016年6月23日召开临时股东大会，对该重组方案进行表决。2016年6月15日，丙公司向甲公司董事会提交罢免董事杨某的临时提案，被甲公司董事会拒绝。
在如期举行的临时股东大会上，出席该次股东大会的股东共持有75亿股有表决权的股票，最终的表决结果为：赞成票为30亿股，反对票为45亿股。临时股东大会未能通过该重组方案。在表决时，持股比例为0.1%的股东孙某投了反对票，孙某要求甲公司回购其持有的甲公司的全部股份，被甲公司董事会拒绝。随后，孙某书面请求甲公司监事会对全体董事提起诉讼，称甲公司全体董事在重组过程中未尽到忠实和勤勉义务，给甲公司造成巨大损失，应承担赔偿责任，被甲公司监事会拒绝。孙某遂直接向人民法院提起股东代表诉讼，人民法院裁定不予受理。
2016年6月25日，某新闻媒体撰文指出，即使甲公司临时股东大会通过了向丁公司发行股份购买资产的重组方案，甲公司仍面临两大挑战：其一是该重组方案能否获得中国证监会的核准？其二是甲公司的股权分布是否符合上市条件，即该重组方案执行后是否会导致社会公众股东持有的股份比例低于甲公司总股本的10%？
20．董事杨某因与丁公司有关联关系而回避表决后，甲公司董事会能否通过该重组预案？并说明理由。
  • 答

题干： 甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业（以下简称A企业）。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。2006年A企业发生下列事实：
2月，甲以A企业的名义与B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的甲无权单独与第三人签订超过10万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销甲代表A企业签订合同的资格。
4月，乙、丙分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。丁对上述事项均不知情，乙、丙之间也对质押担保事项互不知情。
8月，丁退伙，并从A企业取得退伙结算财产12万元。
9月，A企业吸收庚作为普通合伙人入伙，庚出资8万元。
10月，A企业的债权人C公司要求A企业偿还6月份所欠款项50万元。11月，丙因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿D公司到期债务，D公司申请人民法院强制执行丙在A企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行丙在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定A企业以现有企业组织形式继续经营。
经查：A企业内部约定，甲无权单独与第三人签订超过10万元的合同，B公司与A企业签订买卖合同时，不知A企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
21．乙、丙的质押担保行为是否有效？并分别说明理由。
  • 答

题干： 赵某担任甲上市公司总经理，并持有该公司股票10万股，钱某为甲公司董事长兼法定代表人。
2011年7月1日，钱某召集甲公司的董事会，9名董事中有4人出席，另有1名董事孙某因故未能出席，书面委托钱某代为出席投票。经钱某提议，出席董事会的全体董事通过决议，从即日起免除赵某总经理的职务。12月20日，赵某卖出所持的2万股甲公司股票。
2011年12月23日，赵某向中国证监会书面举报称：（1）甲公司的子公司乙公司曾向甲公司全体董事提供低息借款，用于个人购房；（2）2011年4月1日，甲公司召开的董事会通过决议为母公司丙公司向银行借款提供担保，但甲公司并未公开披露该担保事项。
2012年1月16日，中国证监会宣布对甲公司涉嫌虚假陈述的行为立案调查。3月1日，中国证监会宣布：经调查，甲公司存在虚假陈述行为，决定对甲公司给予警告，并处罚款50万元；认定钱某为直接责任人员，并处罚款10万元；认定董事李某等人为其他直接责任人，并处罚款10万元。钱某辩称，甲公司未披露担保事项是公司实际控制人的要求，自己只是遵照指令行事，不应受处罚；李某则辩称，自己是独立董事，并不参与甲公司的经营管理活动，因此不应对甲公司的虚假陈述行为承担任何责任。中国证监会未采纳钱某和李某的抗辩理由。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
22．2011年12月20日赵某卖出所持甲公司2万股股票的行为是否合法？并说明理由。
  • 答

题干：

（三）

2017年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。乙公司业务员将该票据不小心遗失被王某拾得，王某拿到该票据之后伪造乙公司签章将票据背书转让给不知情的丙公司。丙公司为偿还货款将该票据背书转让给丁公司，并写明“如丁公司交付的货物质量不合格，丁公司将不能取得票据权利”，后丁公司交付货物质量验收不合格，发生纠纷。纠纷期间，丁公司将票据背书转让给知情的戊公司。戊公司害怕后期不能得到付款，要求丁公司提供担保，于是丁公司找到自己公司的股东郝某提供保证，但郝某与戊公司签订了保证合同，未在票据上记载保证字样和签章。后戊公司于2017年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2017年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2017年4月18日，戊公司持该票据向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟进行追索。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：


23．（1）戊公司是否有权向乙公司和王某追索？并说明理由。
  • 答

题干： 2023年10月，甲上市公司（以下简称“甲公司”）向乙市中级人民法院提出重整申请。在受理重整申请前，乙市中级人民法院按规定向上级人民法院报送材料进行审查。经审查后，乙市中级人民法院裁定受理甲公司的破产重整申请，并指定丙会计师事务所为管理人。之后，乙市中级人民法院又批准了甲公司自行管理财产和营业事务的申请。
由于甲公司控股股东违规占用公司资产是造成公司陷入重整困境的重要原因，重整计划草案中有相应调减控股股东股份的内容。债权人会议审议重整计划草案时，设置出资人组对该草案进行表决。现场出席会议和通过网络表决的出资人共300人，共计持有有表决权的股份3亿股；其中赞成重整计划草案的有100人，共计持有有表决权的股份2.5亿股。控股股东因回避未参加表决。
重整计划草案表决前，对甲公司的特定财产享有担保权的债权人也要求单独分组表决重整计划草案。
重整计划获得乙市中级人民法院批准后，由于国家相关政策调整，原重整计划的部分内容无法执行。经乙市中级人民法院同意，甲公司对重整计划作了相应调整，并将变更后的重整计划提请表决。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

 24．甲公司应该满足哪些条件，乙市中级人民法院可以批准其自行管理财产和营业事务？
  • 答
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  • 一、案例分析题
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