2025年04月13日注册会计师考试税法多选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于资源税的说法中，正确的有()。

A 实行从价定律征收的以销售额为计税依据
B 实行从量定额征收的以销售数量为计税依据
C 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的不用缴纳资税
D 纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送

2．在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列说法符合过渡期政策规定的有（）。

A 2008年按18%税率执行
B 2009年按20%税率执行
C 2010年按22%税率执行
D 2011年按24%税率执行

3．下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A 企业与企业之间的房地产交换
B 私营企业的房地产评估增值
C 双方合作建房，建成后分房自用的
D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

4．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。

A 车辆购置税
B 教育费附加
C 营业税
D 关税

5．在我国加入世界贸易组织之后，享受进口减征关税的货物减征关税的基准税率为()。

A 普通税率
B 协定税率
C 特惠税率
D 最惠国税率

6．下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。

A 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C 纳税人委托加工应税消费品，应在纳税人核算地税务机关申报纳税
D 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税

7．下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有()。

A 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B 进口设备进口后的维修服务费用
C 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D 进口货物在境内的复制权费

8．根据耕地占用税相关规定，以下说法正确的是（）。

A 依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
B 占用直接为农业服务的农业生产设施用地免征耕地占用税
C 纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税
D 农民占用耕地建房免征耕地占用税

9．下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。

A 张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元
B 李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C 王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元
D 杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

10．关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有()。

A 补征期1年内
B 追征期1年内
C 补征期3年内
D 追征期3年内

11．下列单位属于资源税纳税人的有()。

A 开采石油的企业
B 食盐加工企业
C 私人采煤企业
D 煤炭勘察设计院

12．下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税酒精生产的酒
C 外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指
D 外购已税石脑油生产的应税消费品

13．关于被盗或丢失增值税专用发票的处理规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人丢失专用发票，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失
B 已经申报遗失的专用发票，如果发现虚开问题的，该纳税人不应承担偷税、骗税的连带责任
C 纳税人丢失专用发票，必须由公安机关统一向人民时报刊登“遗失声明”
D 纳税人未按规定保管使用专用发票，丢失专用发票的，处以一万元以下的罚款

14．下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。

A 居民企业来源于境外的应税所得
B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

15．房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。

A 取得土地使用权缴纳的契税
B 支付建筑人员的工资、福利费
C 销售过程中发生的销售费用
D 开发小区内的道路建设费用

16．张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。

A 在计算企业所得税时不允许税前扣除
B 在计算企业所得税时允许税前扣除
C 在计算个人所得税时不允许扣除
D 在计算个人所得税时允许扣除

17．甲市乙县丙镇税务所在执法时给予该镇纳税人孙某罚款1200元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的有（）。

A 该镇税务所没有行政处罚权
B 孙某可以向甲市地税局提出行政复议
C 孙某可以向乙县地税局提出行政复议
D 孙某可以向丙镇人民政府提出行政复议

18．下列关于投资资产的成本的说法中，正确的有（）。

A 以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B 以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C 以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
D 以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

19．增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

A 单采血浆站销售非临床用人体血液
B 用人或动物的血液或组织制成的生物制品
C 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D 典当业销售死当物品

20．下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

A 非房地产开发企业以其土地使用权对房地产企业投资
B 非房地产开发企业以其现有的厂房对某物流企业投资
C 房地产开发企业以其建造的商品房对外投资
D 房地产开发企业以其土地使用权对非房地产企业投资

21．下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有()。

A 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

22．根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（）。

A 某企业将自产产品赠送给福利院
B 某企业将自产的产品用于对外投资
C 某企业将外购的水泥用于不动产基建工程
D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

23．下面说法符合城镇土地使用税规定的有()。

A 某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据
B 企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税
C 某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税
D 城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

24．下列关于卷烟厂自产卷烟，同时又有“卷烟回购”业务，对回购卷烟销售不征收消费税必须符合的条件有( )。

A 卷烟厂提供税务机关已公示的消费税计税价格
B 联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税
C 回购卷烟的销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算
D 必须向税务机构提供担保和定金

25．依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业-租赁业”计征营业税的有()。

A 湿租业务
B 融资租赁业务
C 期租业务
D 光租业务

26．下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A 学校教师食堂用地
B 工厂实验室用地
C 公园内茶社用地
D 百货大楼仓库用地

27．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有()。

A 非营利医疗机构的非医疗服务收入
B 军队空余房产出租收入
C 电影发行单位向放映单位收取的发行收入
D 自建住房销售给本单位职工取得的收入

28．下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有()。

A 查账征收
B 查验征收
C 查定征收
D 定期定额征收

29．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。

A 武警部队购买的列入军队武器装备订货计划的车辆
B 长期来华定居专家1辆自用小汽车
C 在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D 设有固定装置的非运输车辆

30．下列关于资产的摊销处理中，正确做法有()。

A 租入固定资产的改建支出，准予摊销
B 消耗性生物资产的支出，准予摊销
C 自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用
D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

31．采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。

A 自行申报应税行为
B 自行计算应纳税额
C 自行购买印花税票
D 自行一次贴足印花税票并注销

32．经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A 首都
B 直辖市
C 少数民族自治地区
D 经济特区

33．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的与转让房地产有关的税金有（）。

A 教育费附加
B 城市维护建设税
C 印花税
D 营业税

34．下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。

A 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税
B 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
C 自然人转让所投资企业股权取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据
D 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额

35．关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B 采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额
C 金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
D 销售折让可以以折让后的货款为销售额

36．下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。

A 耕地占用税实行地区差别幅度定额税率
B 人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高
C 耕地占用税由地方税务机关负责征收
D 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

37．海关在对进口货物进行估价时，不得使用的价格包括（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 可供选择的价格中较低的价格
C 货物在出口地市场的销售价格
D 出口到第三国或地区的货物的销售价格

38．下列关于营业税征税范围的正确处理有()。

A 港口设施经营人收取的港口设施保安费，按“服务业一租赁业”征收营业税
B 单位和个人提供的垃圾处置劳务，按“服务业一其他服务业”征收营业税
C 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业一租赁业”征收营业税
D 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税，征收增值税

39．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 纳税人超过应纳税额的税款，税务机关在三年内发现的应立即退还
B 税收优先于债权
C 因检查需要，经县以上税务局(分局)局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还
D 对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，但不得复制其电子数据

40．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退（返）还
B 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和3%三档税率
D 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

41．在下列各项所得中，可以免征个人所得税的有()。

A 退休人员取得的退休工资
B 外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C 个人取得的超过当年上年职工年平均3倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收入
D 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

42．下列属于关税纳税义务人的有()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

43．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A 免税单位职工家属的宿舍用地
B 集体和个人办的各类学校用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

44．甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有()。

A 丙企业缴纳契税0.9万元
B 丙企业不缴纳契税
C 乙企业缴纳契税2.4万元
D 乙企业缴纳契税3.3万元

45．纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。

A 未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B 未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C 未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的
D 未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

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2025年04月13日注册会计师考试税法多选题45

一、多选题

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