2025年04月23日注册会计师考试税法单选题42在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。

A 纳税人被认定为偷税少缴的增值税
B 纳税人被认定为抗税少缴的消费税
C 纳税人欠缴的营业税
D 对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

2．关于企业所得税收入的确定，说法正确的是()。

A 利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B 房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现
C 外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
D 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

3．关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A 土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C 采用分期付款方式购买房屋附属设施房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
D 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，转让方补缴契税，计税依据为转让房地产价格

4．下列项目中属于税务行政诉讼中由税务机关负责赔偿的原则的核心要件是（）。

A 税务机关或其工作人员的执行职务不当的行为
B 税务机关或其工作人员的非职务违法行为
C 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实
D 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

5．复议机关应当自受理申请之日起()日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过()日。

A 30 30
B 30 60
C 60 30
D 60 60

6．下列关于房产税的纳税人的规定，正确的是()。

A 产权出典的，由出典人纳税
B 产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税
C 外商投资企业不需要交纳房产税
D 产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税

7．以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B 进口关税
C 货物运抵境内输入地点之后发生的国内保险费
D 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

8．在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90天的个人，其个人所得税的税务处理正确的是（）。

A 免予征收个人所得税
B 就其来源于中国境内、境外的全部所得征收个人所得税
C 就其来源于中国境外的所得部分征收个人所得税
D 就其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

9．以下关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。

A 股息、红利等权益性投资收益，一般以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C 租金收入，在出租方实际收到租金收入时确认收入的实现
D 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

10．王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

A 728元
B 784元
C 812元
D 868元

11．房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于视同销售房地产。

A 开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B 开发的部分房地产用于职工福利
C 开发的部分房地产用于出租
D 开发的部分房地产用于对外投资

12．根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是()。

A 调出发票查验
B 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

13．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A 有商业价值的进口货样
B 外国政府无偿赠送的物资
C 福利机构进口符合规定的残疾人专用品
D 科贸公司进口的科教用品

14．土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A 5
B 7
C 10
D 15

15．市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元，消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

A 5.6
B 1.4
C 4.2
D 2

16．某企业3年前进口的一台260万元设备出现技术故障，向海关报明将其运往境外进行修理，并在海关规定期限内复运进境，发生境外修理费30万元，料件费12万元，关税税率20%。该企业将设备复运进境时应纳关税（）万元。

A 0
B 8.4
C 8.43
D 60.40

17．中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（）元。

A 1230
B 0
C 4400
D 5200

18．按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的是（）。

A 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
B 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
C 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费
D 纳税人受托开发著作权属于双方共有的软件产品取得的收入

19．下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。

A 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B 纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C 纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D 纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

20．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A 180
B 249.75
C 300
D 360

21．下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。

A 盐场的盐滩用地
B 企业办的学校用地
C 核电站的办公用地
D 供热企业为居民供热所使用的土地

22．下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是()。

A 涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B 除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C 增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D 城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入

23．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是()。

A 责令缴纳并加收滞纳金
B 罚款
C 阻止出境
D 由税务机关核定、调整应纳税额

24．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A 15日，临时税务登记证
B 15日，临时税务登记证及副本
C 30日，临时税务登记证
D 30日，临时税务登记证及副本

25．下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

26．境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的（）计算运输及相关费用、保险费。

A 3‰
B 3%
C 1%
D 10%

27．某商场为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月通过了认证并抵扣进项税额。该商城当月上述业务应纳增值税（）元。

A 250498
B 250430
C 252470
D 248628

28．下列关于进（出）口关税税率的说法不正确的是（）。

A 进口关税税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B 出口货物实行一栏比例税率
C 一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

29．某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A 0
B 2
C 2.3
D 2.6

30．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A 最高一档税率
B 扣除项目金额不得扣除的原则
C 成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D 房地产评估价格确定转让房地产的收入

31．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为()元。

A 6400.00
B 17710.53
C 13132.23
D 15588.24

32．下列所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A 个人取得的国债利息
B 个人取得的国家发行的金融债券利息
C 个人取得的教育储蓄存款利息
D 个人拥有股权取得的股息

33．符合契税规定的纳税人，自纳税义务发生之日起（），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳契税。

A 5日内
B 7日内
C 10日内
D 30日内

34．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2011年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税()元。

A 815
B 825
C 1705
D 654.27

35．对以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为，应（）。

A 由承受方缴纳契税
B 不属于契税征税范围
C 按规定免征契税
D 减半征收契税

36．根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()。

A 企业代员工个人支付的个人所得税
B 企业不征税收入用于支出所形成的费用
C 提取的环境保护基金用于扩大再生产
D 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

37．某县城一加工企业2011年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()万元。

A 30.44
B 40.04
C 28.2
D 35.2

38．某市肉制品加工企业2011年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

A 16800元
B 25600元
C 39200元
D 48000元

39．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 劳务报酬所得
D 个体户生产、经营所得

40．居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000元差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是（）。（假定该省契税税率为3%)

A 甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元
B 甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税
C 甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元
D 甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元

41．某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。

A 353000
B 320983.33
C 325750
D 337930

42．某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为( )。

A 425元
B 220元
C 550元
D 570元

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2025年04月23日注册会计师考试税法单选题42

一、单选题

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