2025年04月02日注册会计师考试税法单选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A 67.5
B 47.5
C 27.5
D 20.5

2．某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。

A 80
B 180
C 200
D 280

3．某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()。

A 11560元
B 10200元
C 4080元
D 2040元

4．下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是()。

A 按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关
B 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款

5．假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税()万元。

A 2500
B 2575
C 2630
D 2675

6．按照税收优先原则，税收优先于（）。

A 应付工资
B 无担保债权
C 有担保债权
D 社会保障缴款

7．某企业有厂房一栋原值200万元，2011年初对该厂房进行扩建，扩建期间房产继续使用。2011年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年度该企业应缴纳房产税（）元。

A 20640
B 21000
C 21120
D 21600

8．根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为()。

A 核对法
B 交叉稽核法
C 逻辑推算法
D 盘存法

9．2011年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A 6.83
B 8.83
C 9
D 10

10．下列属于税收地方规章的是（）。

A 税务代理试行办法
B 城市维护建设税暂行条例
C 房产税暂行条例实施细则
D 资源税暂行条例

11．对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。

A 1000元，2000元以上10000元以下
B 1000元，1000元以上10000元以下
C 2000元，2000元以上10000元以下
D 5000元，2000元以上10000元以下

12．我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是()。

A 属地原则
B 属人原则
C 实质重于形式的原则
D 属地兼属人原则

13．下列减免项目中，属于土地使用税法定减免税项目的是()。

A 个人所有的居住房屋及院落用地
B 免税单位职工家属的宿舍用地
C 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
D 国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

14．某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。

A 14450
B 14775
C 15750
D 15455

15．纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在（）内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。

A 1年
B 2年
C 3年
D 5年

16．未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A 30日
B 60日
C 180日
D 90日

17．下列关于金融保险业的涉税政策，正确的是()。

A 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人合同上规定的保费为营业额
B 保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费
C 贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
D 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额

18．某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2012年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A 400万元
B 1485万元
C 1490万元
D 200万元

19．某商贸公司，2011年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。

A 312500
B 322500
C 332500
D 352500

20．某公司2010年以150万元的价格进口了一台仪器；2011年6月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2011年10月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，运费为1.5万元，保险费用为2.8万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为()万元。

A 9
B 3
C 2.4
D 12

21．某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为()元。

A 1500
B 1800
C 2000
D 2100

22．以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A 某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天
B 某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

23．王先生在甲公司工作了15年，2011年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

A 120
B 475
C 780
D 1150

24．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是()。

A 1‰
B 3‰
C 1%
D 3%

25．税收法律关系的核心内容是（）。

A 纳税主体
B 征税主体
C 征税对象
D 权利主体享受的权利和应承担的义务

26．下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是()。

A 居民企业来源于境外的所得
B 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D 居民企业来源于中国境内的所得

27．下列关于购买二手车的说法，正确的是（）。

A 购买二手车，购买者都不需要缴纳车辆购置税
B 购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者不用到税务机关重新办理纳税申报手续
C 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税
D 购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续

28．按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是()。

A 运输企业销售货物并负责运输所售货物
B 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C 商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

29．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

A 养老院占用耕地新建院舍
B 农村居民占用耕地新建住宅
C 某村占用耕地新建自来水厂
D 人民团体占用耕地新建办公楼

30．某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车进口价格为15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为()。

A 9.21万元
B 90万元
C 91.8万元
D 92.08万元

31．某企业在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华且境内无代理），支付费用20万元。当月借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。则该企业应缴纳及代扣代缴营业税合计为（）。

A 0
B 0.5万元
C 1万元
D 1.5万元

32．以下属于应缴纳房产税项目的是（）。

A 集团公司的仓库
B 加油站罩棚
C 股份制企业的围墙
D 工厂的独立烟囱

33．某药品生产性企业，2011年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2011年应纳企业所得税()。

A 22.5万元
B 30万元
C 32.5万元
D 92.5万元

34．根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的税务处理不正确的是（）。

A 固定资产日常修理支出，增加固定资产计税基础，计提折旧
B 已提足折旧固定资产的改良支出，可计入长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C 固定资产大修理支出，计入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D 租人固定资产的改建支出，计入长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期分期摊销

35．甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，2011年8月双方经过协商，进行债务重组，甲企业以房产抵偿该笔债务，甲房产市场价格为200万元，乙企业因此取得该房产的产权，办理了产权转移书据，并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。

A 甲企业应缴纳契税90000元
B 甲企业应缴纳印花税900元
C 乙企业应缴纳印花税900元
D 乙企业应缴纳契税100000元

36．甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A 由甲方缴纳
B 由乙方缴纳
C 由甲乙双方各缴纳一半
D 甲乙双方都不缴纳

37．某运输企业2011年有净吨位3000吨的货运船只6艘；5000马力的拖船3只；2吨的非机动救生小舢板12只；净吨位1000吨的非机动驳船2只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨- 2000吨船舶税额为每吨4元；2001吨- 10000吨的船舶税额为每吨5元。该企业2011年应纳车船税为（）。

A 90000元
B 112750元
C 127500元
D 131500元

38．以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确是（）。

A 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现

39．根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是()。

A 从事生产、经营的纳税人
B 非从事生产、经营的纳税人
C 扣缴义务人
D 纳税担保人

40．某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。

A 4.55万元
B 15.15万元
C 17.6万元
D 18.6万元

41．2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（）。

A 税收法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 实质课税原则

42．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A 86
B 104
C 122
D 98

43．王先生因工作调动原因，2011年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2004年购入，购置原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，则王先生应纳的营业税为（）万元。

A 0
B 6
C 7
D 14.5

44．下列说法中不符合营业税相关规定的是（）。

A 光租和干租业务征收增值税
B 福利彩票机构发行销售福利彩票收入不征营业税
C
货物期货按金融保险业缴纳营业税
D 旅游景点经营索道取得的收入按“服务业——旅游业”征收营业税

45．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密（）。

A 个人隐私
B 欠税情况
C 税收违法行为
D 税收违法事实

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2025年04月02日注册会计师考试税法单选题45

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