2025年04月01日注册会计师考试税法多选题48在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有()。

A 石油液化气
B 橄榄油
C 居民用煤炭制品
D 肉桂油

2．关于个人所得税纳税人年所得超过12万元应自行申报，下列说法错误的有（）。

A 年应纳税所得额超过12万元是指各个应税项目的计税依据之和大于12万元
B 如果纳税人的各项所得已经足额缴纳了个人所得税，可不自行申报
C 按照国家统一规定发给职工的安家费不包括在12万元所得之中
D 股票转让所得暂免征收个人所得税，所以股票转让所得不包括在12万元之中

3．下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有()。

A 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

4．根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（）。

A 企业置换房产
B 转让房屋所有权
C 出让国有土地使用权
D 转让国有土地所有权

5．确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

A 确定性原则
B 相关性原则
C 权责发生制原则
D 谨慎性原则

6．下列关于个人所得税表述正确的有()。

A 个人取得保险赔款应计征个税
B 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税
C 对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税
D 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

7．下列各项中，应当征收消费税的有()。

A 用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
B 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C 用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

8．下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（）。

A 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议
B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D 对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

9．以下属于营业税征税范围的有（）。

A 服装加工
B 钟表修理
C 房屋装修
D 搬家业务

10．下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有( )。

A
单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中“旅游业”征收营业税
B 对我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务的，征收营业税
C 对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“交通运输业”税目全额征收营业税
D 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

11．下列不征或免征增值税的项目有( )。

A 货物期货
B 纳税人销售自产人工合成牛胚胎
C 对增值税纳税人收取的会员费收入
D 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

12．下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有()。

A 营业税的应税劳务即为增值税的非应税劳务
B 教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，按其取得全部收入计算缴纳营业税
C 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除
D 单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

13．按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有()。

A 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
B 被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补
C 被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本
D 被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失

14．下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。

A 无法认证
B 销售折让
C 销售折扣
D 销货退回

15．车船税计税单位有（）。

A 每辆
B 每艘
C 净吨位每吨
D 整备质量每吨

16．根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有()。

A 捕捞、养殖渔船
B 警用车辆
C 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D 城市公共交通汽车

17．下列各项中，可以享受契税免税优惠的有()。

A 孤寡老人购买自用住房
B 解放军某医院购置病房用地
C 王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产
D 合并后企业承受各方土地房屋权属的

18．张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。

A 在计算企业所得税时不允许税前扣除
B 在计算企业所得税时允许税前扣除
C 在计算个人所得税时不允许扣除
D 在计算个人所得税时允许扣除

19．下列各项中，按照5元定额贴花的有（）。

A 土地使用证
B 工商营业执照
C 商标注册证
D 营业许可证

20．下列属于税收行政法规的有（）。

A 《企业所得税法实施条例》
B 《个人所得税法实施条例》
C 《增值税暂行条例实施细则》
D 《税务代理试行办法》

21．下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（）。

A 代理填写《申请税务登记报告书》
B 代理填报《税务登记表》
C 代理建账建制
D 代理领取税务登记证件

22．下列不缴或免缴车船税的有（）。

A 工人的自行车
B 农民的大马车
C 残疾人专用轮椅车
D 商贩的平板手推车

23．增值税一般纳税人发生的下列业务，允许计算抵扣进项税额的有（）。

A 从小规模纳税人的商贸企业购买农业产品
B 销售货物支付的运输费用（有运输发票）
C 外购货物支付的运输费用（有运输发票）
D 从农业生产者手中购买农产品

24．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括（）。

A 偷税
B 抗税
C 骗税
D 不配合税务机关检查

25．某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2011年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（）。

A 外购已税烟花连续生产应税烟花可以在当月全部抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B 外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C 2011年1月该厂应纳消费税111.75万元
D 2011年1月该厂应纳消费税107.25万元

26．下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。

A 居民企业来源于境外的应税所得
B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C 某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

27．对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。

A 受托方代委托方补缴税款
B 委托方补缴税款
C 委托方按受托方同类消费品价格补缴税款
D 委托方一律按组成计税价格补缴税款

28．关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（）。

A 纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记
C 纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

29．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A 股息
B 转让财产所得
C 租金
D 特许权使用费

30．下列属于税务行政处罚一般程序的项目有（）。

A 调查取证
B 立案
C 决定
D 执行程序

31．下列属于劳务报酬所得的有（）。

A 笔译翻译收入
B 审稿收入
C 现场书画收入
D 雕刻收入

32．关于城市维护建设税的表述正确的有（）。

A 城建税和教育费附加都有进口不征、出口不退的计征规则
B 对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还
C 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D 跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税

33．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税
B 员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D 单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

34．根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花
B 同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花
C 国际货运，外国运输企业运输进出口货物的凭证免税
D 国际货运，托运方所持的运输结算凭证应缴纳印花税

35．下列各项中，符合房产税现行优惠政策规定的有()

A 高校学生公寓免征房产税
B 宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C 国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D 在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税

36．下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。

A 受托种植植物、饲养动物业务
B 电脑维修服务
C 航空地面服务业务
D 汽车租赁业务

37．下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有()。

A 查账征收
B 查验征收
C 查定征收
D 定期定额征收

38．以下关于出口货物关税规定不正确的是（）。

A 出口货物由海关以该货物向境外销售的成交价格作为关税的完税价格
B 出口货物完税价格中包含了单独列明的支付给境外的佣金
C 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至进口国境内输入地点起卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税
D 出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用规定的方法估定

39．下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。

A 翡翠手镯
B 钻石胸针
C 镀金项链
D 18K金镶嵌翡翠耳钉

40．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
B 如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
C 从价计征房产税的，按房产原值每年减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由当地税务机关确定
D 旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

41．以下不符合增值税规定的有（）。

A 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B 2008年6月1日起，纳税人生产销售、批发、零售有机肥免征增值税
C 一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月
D 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

42．根据企业所得税的相关规定，关于购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（）。

A 增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
B 增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
C 企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
D 增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

43．下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A 企业与企业之间的房地产交换
B 私营企业的房地产评估增值
C 双方合作建房，建成后分房自用的
D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

44．下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()。

A 对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C 对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决
D 对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决

45．企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有()。

A 行政机关的公文
B 司法机关的判决或者裁定
C 相关经济行为的业务合同
D 企业的破产清算公告或清偿文件

46．某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有()。

A 为检测性能留作自用
B 用于本厂安全技术研发部作碰撞试验
C 移送改装分场改装加长型豪华小轿车
D 供上级单位长期使用

47．下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D 已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

48．以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（）。

A 境外考察费
B 境外运输费
C 境外保险费
D 其他劳务费

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2025年04月01日注册会计师考试税法多选题48

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