2025年04月13日注册会计师考试税法单选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列适用的政策陈述，不正确的是()。

A 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税
B 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C 从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税
D 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

2．下列项目中，享受增值税即征即退政策的是（）。

A 销售自产的再生水
B 销售自产的以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
C 污水处理劳务
D 销售自产的以垃圾为燃料生产的电力

3．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是()。

A 因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除
B 纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
C 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
D 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按余额征收营业税

4．下列财产中不得作为纳税抵押的是()。

A 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
B 依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权
C 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
D 抵押人依法有权处分的交通运输工具

5．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A 股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得
B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
D 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入

6．下列各项中，属于车船税免税项目的是()。

A 远洋运输船
B 外商投资企业汽车
C 武警专用车
D 政府机关办公用车辆

7．某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为()(消费税税率为10%)。

A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元

8．某企业2011年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2011年应缴纳房产税()。

A 71.1万元
B 73.8万元
C 78.3万元
D 81.0万元

9．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向()申请行政复议。

A 国家税务总局
B 国务院
C 全国人民代表大会常务委员会
D 最高人民法院

10．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()。

A 12万元
B 14万元
C 18万元
D 36万元

11．根据城市维护建设税规定，下列说法不正确的是（）。

A 对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税
B 对出口产品退还增值税、消费税的应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C 无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地确定
D 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行

12．企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是()。

A 自建商品房转为自用或经营
B 将资产在总机构及其分支机构之间转移
C 将资产移送他人
D 改变资产形状、结构或性能

13．根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B 在中国境内成立的外商独资企业
C 在中国境内成立的个人独资企业
D 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

14．根据营业税暂行条例的规定，以下符合税法规定的是（）。

A 信封信纸的销售应该按照邮电通信业缴纳营业税
B 电话安装应该按照建筑安装业缴纳营业税
C 邮局办理的邮政储蓄应按照金融保险业缴纳营业税
D 邮局销售集邮商品应按照邮电通信业缴纳营业税

15．某煤矿的洗煤厂2011年10月将原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，已知综合回收率为80%，原煤适用的资源税单位税额为1.2元/吨，该企业当月应纳资源税为（）元。

A 1800
B 1440
C 1200
D 960

16．税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法活动的是（）。

A 修改税法
B 试行税法
C 补充税法
D 废止税法

17．以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A 转让商标权
B 转让技术秘密
C 转让专利权
D 转让土地使用权

18．在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90天的个人，其个人所得税的税务处理正确的是（）。

A 免予征收个人所得税
B 就其来源于中国境内、境外的全部所得征收个人所得税
C 就其来源于中国境外的所得部分征收个人所得税
D 就其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

19．下列各项中，符合企业所得税有关规定的是()。

A 纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B 纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C 纳税人融资租人固定资产的租赁费可在税前扣除
D 纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

20．某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 个体工商户的生产、经营所得
D 利息、股息、红利所得

21．某药店（增值税一般纳税人）2012年3月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械共取得含税收入36800元；向外地某药店批发销售药品（非避孕药品），开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元；向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元；药店另请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳增值税（）元。

A 5239.75
B 6227.78
C 4397.01
D 5385.04

22．李某为客户提供一项工程设计劳务，客户按照合同规定向李某支付税后工程设计费54600元。客户应代缴个人所得税（）元。

A 12760
B 14300
C 15400
D 18600

23．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按（）执行。

A 经营地适用税率
B 居住地适用税率
C 一律7%税率
D 一律1%税率

24．境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2011年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A 1.5
B 2.6
C 4
D 7.5

25．某煤矿2011年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2011年3月应纳资源税()万元。

A 1700
B 1850
C 2000
D 2150

26．对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是()。

A 国家税务总局
B 该国税局的上级主管机关
C 该地税局的上级主管机关
D 国务院

27．下列不属于关税纳税义务人的是()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

28．某企业2011年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为()。

A 0.3万元
B 0.5万元
C 8万元
D 8.3万元

29．某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

A 3.75万元
B 8.82万元
C 9.38万元
D 62.5万元

30．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税为()。

A 1.98万元
B 6万元
C 6.60万元
D 7.72万元

31．对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（）,可暂不建账或不设置账簿。

A 县以上财政机关备案
B 县以上税务机关备案
C 县以上税务机关批准
D 县以上财政机关批准

32．按税法规定，下列货物享受出口免税又退税政策的是（）。

A 来料加工复出口的货物
B 国家计划外出口的原油
C 出口的牛黄
D 生产企业的一般纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

33．下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

34．甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，只有运费结算单据，下列说法中正确的是（）。

A 未签订合同不贴印花税票
B 应按运费结算单据所列运费金额贴印花税票
C 暂不贴印花税票
D 按件贴5元印花税票

35．下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A 个人从任职单位取得可公开交易的股票期权
B 个人将珍藏的古董拍卖所得
C 个人将文字作品手稿原件拍卖所得
D 企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

36．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A 集体产权出租的由承租人缴纳房产税
B 房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
C 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
D 产权属于国家所有的由国家缴纳房产税

37．土地使用权的转让不包括（）。

A 城市土地使用权的赠与
B 企业倒闭出售空地
C 甲乙两个企业交换经营场所
D 农村集体土地承包经营权的转移

38．税务机关根据规定做出的特别纳税调整决定，应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）计算。

A 2个百分点
B 3个百分点
C 5个百分点
D 6个百分点

39．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是()。

A 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

40．下列各项中，不属于印花税的征税范围的是（）。

A 无息、贴息贷款合同
B 发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C 产品加工合同
D 税务登记证

41．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是()。

A 商场应按115.2万元计算销项税额
B 商场应按124.8万元计算销项税额
C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

42．某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税税额280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

A 22.56万元
B 25.6万元
C 28.2万元
D 35.2万元

43．某企业2011年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。

A 4
B 6.87
C 8.08
D 12.8

44．甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。

A 甲市国税局
B 乙县国税局
C 丙镇税务所
D 乙县人民政府

45．某市烟厂为增值税=般纳税人，2011年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2011年3月可以抵扣的进项税额为()。

A 17.16万元
B 42.36万元
C 41.06万元
D 47.64万元

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2025年04月13日注册会计师考试税法单选题45

一、单选题

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