2025年04月21日注册会计师考试税法单选题30在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。

A 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 油料作物的种植
B 糖料作物的种植
C 麻类作物的种植
D 香料作物的种植

3．下列各项中，不属于应征消费税的“小汽车”是()。

A 小于、等于9座的各类乘用车
B 大于23座的大型商用客车
C 区间值为17～26座的小汽车
D 用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆

4．下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。

A 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

5．根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（）。

A 分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期
B 赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
C 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
D 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

6．下列不可以提出行政复议申请的是()。

A 国务院税务部门的规章
B 国家税务总局的规定
C 地方各级人民政府的规定
D 地方人民政府工作部门的规定

7．某汽车贸易公司2011年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税为()万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A 7.03
B 5.00
C 7.50
D 10.55

8．税务行政处罚听证的范围是对公民作出()或者对法人或其他组织作出()罚款的案件。

A 1000元以上;10000元以上
B 2000元以上;10000元以上
C 1000元以上;20000元以上
D 2000元以上;50000元以上

9．中国公民郑某2011年1～12月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2011年应缴纳个人所得税是多少()元。

A 530
B 1051
C 1220
D 2115

10．下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A 销售有色金属矿产品的贸易公司
B 进口有色金属矿产品的企业
C 在境内开采有色金属矿产品的企业
D 在境外开采有色金属矿产品的企业

11．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。

A 课程结束时按三门课程分别计算
B 合计全部收入一并计算
C 按每个月取得的收入计算
D 平均每个月收入计算

12．某医院于2008年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2010年6月该医院将该车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A 10256.41
B 11200
C 14000
D 9572.65

13．某油田2011年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为5%。该油田本月应纳资源税是()。

A 2000万元
B 1838.75万元
C 1839.11万元
D 1926.25万元

14．下列各项中，不征收房产税的是（）。

A 对房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房
B 售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
C 融资租赁的房屋
D 投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的

15．2011年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A 6.83
B 8.83
C 9
D 10

16．某供热企业2011年拥有的生产用房原值4000万元，全年取得供热总收入2800万元，其中直接向居民供热的收入1200万元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税()万元。

A 33.6
B 14.4
C 19.2
D 26.6

17．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（）海关申报纳税。

A 企业所在地
B 企业核算地
C 货物入境地
D 报关地

18．下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是()。

A 第三人不参加听证的，不影响听证举行
B 行政复议听证人员不得少于2人
C 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D 涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

19．下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A 自建自用建筑物
B 出租自建建筑物
C 投资入股的建筑物
D 自建建筑物后销售

20．下列关于关税征收管理相关表述，正确的是()。

A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报
B 关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C 计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征

21．中国公民王先生2011年12月份取得当月工资3800元，另取得2011年度年终一次性奖金2800元。王先生2011年12月应缴纳个人所得税（）元。

A 93
B 190
C 360
D 205

22．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A 将外购的货物用于本单位集体福利
B 将外购的货物分配给股东和投资者
C 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D 将外购的货物作为投资提供给其他单位

23．以下可以免征关税的项目是（）。

A 关税税额在人民币200元以下的一票货物
B 广告品和货样
C 外国公司无偿赠送的物资
D 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

24．下列关于资源税的表述中，不正确是()。

A 资源税是价内税
B 所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D 除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

25．根据现行营业税规定，下列说法正确的是()。

A 娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务按照服务业税率征税
B 金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
C 企业将自建的房屋对外销售，只需要缴纳销售不动产营业税
D 无船承运业务收取的收入，征收营业税

26．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

A 15日
B 30日
C 60日
D 90日

27．以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。

A 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

28．下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是()。

A 外企商社分为核定纳税或免税两种
B 外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
C 纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核
D 对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入

29．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A 公允价值
B 公允价值和支付的相关税费
C 购买价款
D 成本与市价孰低

30．甲某是自由撰稿人，2012年2月将自己的一个文字作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入70000元。甲某一篇小说当月在欧洲某国出版，取得稿酬折合人民币60000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元。甲某2012年2月应在我国缴纳个人所得税（）元。

A 9560
B 145600
C 12920
D 22120

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2025年04月21日注册会计师考试税法单选题30

一、单选题

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