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2025年04月11日注册会计师考试税法多选题38
题数：
38
道题
答题时间：120分钟
专业:税法
护眼模式
一、多选题
1．
下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。
A
提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B
纳税人转让土地使用权时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
C
企业重组过程中实物资产转让
D
供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费
2．
下列项目中，不需要缴纳消费税的有()。
A
进口葡萄酒
B
专卖店零售卷烟
C
建材城销售实木地板
D
进口大型商务客车
3．
下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
A
城市居民出租的房产
B
城市居民投资联营的房产
C
城市居民所有的自住用房
D
城市居民拥有的营业用房
4．
下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。
A
职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
B
向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
C
一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分
D
广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分
5．
在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断，可以采用的原则有（ ）。
A
层次高的法律优于层次低的法律
B
同一层次的法律中，特别法优于普通法
C
国内法优于国际法
D
实体法从旧，程序法从新
6．
根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A
应税车辆的购买自用行为
B
应税车辆的销售行为
C
自产自用应税车辆的行为
D
以获奖方式取得并自用应税车辆的行为
7．
下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。
A
转让土地使用权
B
销售不动产
C
提供建筑业劳务
D
提供租赁业劳务
8．
下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有()。
A
某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
B
某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
C
个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
D
个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
9．
以下关于增值税纳税人放弃免税权的说法中，正确的有( )。
A
纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报税务机关备案，自提交备案资料的当月起，按规定缴纳增值税
B
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税
C
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
D
放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件的尚未认定为一般纳税人的，可按现行规定认定为一般纳税人
10．
下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。
A
某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
B
某企业已缴纳了营业税，没有按规定缴纳城市维护建设税，应对其未缴的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款
C
某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
D
城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
11．
根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A
因自然灾害毁损的库存外购商品
B
因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
C
在建工程耗用的外购原材料
D
生产免税产品接受的劳务
12．
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2011年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有()。（增值税出口退税率13%）
A
应退税额23967元
B
应退税额23818元
C
免抵税额0元
D
免抵税额19784元
13．
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A
年终加薪
B
与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C
实行年薪制而兑现的年薪
D
实行绩效工资办法兑现的绩效工资
14．
下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。
A
个人转让限售股取得的所得
B
个人销售无偿受赠不动产的所得
C
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D
股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
15．
增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（ ）。
A
已抵扣税款的购进货物用于在建厂房
B
由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物
C
生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物
D
已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利
16．
下列房产中，应征房产税的有（ ）。
A
高等院校教学用房
B
中小学对外出租房屋
C
军队办的对外营业的招待所
D
区政府办公用房
17．
生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ ）。
A
经济林
B
薪炭林
C
产畜
D
役畜
18．
下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征营业税的是()。
A
某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B
某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
C
商场销售货物并负责运输所售货物
D
照相馆在提供照相业务的同时销售相框
19．
下列有关关税处理的表述中，正确的有()。
A
对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格
B
对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
C
对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格
D
以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格
20．
下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。
A
受托方（除个人外）应向委托方交货时代收代缴消费税税款
B
受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C
受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
D
委托加工业务的消费税的计税依据是纳税人销售同类应税消费品的平均价格
21．
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A
70%
B
2年
C
85%
D
3年
22．
现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有()。
A
个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税
B
个人出售已购公有住房的所得，按10%税率征收个人所得税
C
个人出租居民住房的所得，按10%税率征收个人所得税
D
出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库
23．
以下符合车辆购置税征收规定的有（ ）。
A
进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税
B
购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税
C
进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
D
车辆购置税采用一车一申报制度
24．
根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有()。
A
进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的
B
因海关误征，多纳税款的
C
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D
海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的
25．
代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有()。
A
增值税纳税申报表
B
资产负债表和损益表
C
已开具的增值税专用发票的存根联
D
符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
26．
下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。
A
军队自用的房产
B
企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
C
事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D
企业的房屋大修导致连续停用半年以上的房产
27．
下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
A
无法认证
B
销售折让
C
销售折扣
D
销货退回
28．
以下关于税务行政诉讼原则正确的有（ ）。
A
人民法院特定主管的原则
B
不适用调解的原则
C
起诉可停止执行的原则
D
纳税人负举证责任的原则
29．
下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有( )。
A
以垃圾为燃料生产的热力
B
采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
C
利用风力生产电力
D
以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
30．
根据土地增值税的规定，纳税人建造普通标准住宅出售符合规定的，可享受税收优惠。关于普通标准住宅标准，下列说法正确的有（ ）。
A
住宅小区建筑容积率在1.0以上
B
使用面积在120平方米以下
C
单套建筑面积在120平方米以下
D
实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
31．
下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有()。
A
委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B
进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D
纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
32．
车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有()。
A
电车
B
商用货车
C
摩托车
D
低速货车
33．
下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。
A
将房屋产权赠与直系亲属的
B
双方合作建房后分房自用的
C
以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D
以房地产作价入股投资房地产开发公司的
34．
下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有()。
A
符合条件的非营利组织的收入
B
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C
财政拨款、
D
国债利息收入
35．
下列各项中，符合关税减免规定的有()。
A
因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
B
因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
C
因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
D
因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还
36．
下列各项中，符合资源税减税、免税规定的有（ ）。
A
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B
纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害遭受重大损失的部分，免征资源税
C
出口应税资源产品免征出口环节资源税
D
抽采地面煤层气暂不征收资源税
37．
以下关于税务登记管理的说法，正确的有（ ）。
A
纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B
从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理
C
纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D
税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
38．
按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。
A
独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B
独立矿山、联合企业以外其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C
扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
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