2025年04月15日注册会计师考试税法多选题25在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的与转让房地产有关的税金有（）。

A 教育费附加
B 城市维护建设税
C 印花税
D 营业税

2．关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A 以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据
B 房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C 买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D 土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

3．下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 退休人员再任职取得的收入
B 个人兼职收入
C 某学校教师自办培训班取得的收入
D 个人从事彩票代销业务取得的收入

4．下列各项表述中，符合现行增值税有关规定的有（）。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收增值税
B 增值税起征点的适用范围仅限于个人，对于销售货物的，起征点为月销售额1500～3000元
C 属于增值税一般纳税人的动漫企业实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
D 利用风力生产的电力实际即征即退50%的增值税政策

5．下列各项中，符合零售环节缴纳消费税规定的有（）。

A 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D 纳税人销售金银首饰，用取得的全部价款直接乘以税率计算应纳税款

6．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税的计税依据的表述正确的有（）。

A 代为收取的政府部门的行政事业性收费并开具财政票据的，不属于价外费用，不并入计税价格计税
B 购买者购买随购买车辆支付的工具件价款，不计入计税价格
C 购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格
D 销售单位的代收款项，一律计入计税价格

7．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

8．根据企业所得税法的相关规定，纳税人的下列经营业务的收入，确认实现的时间正确的有（）。

A 分期收款方式销售商品，按照合同约定的收款的日期确认收入的实现
B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C 接受捐赠收入，按照捐赠协议约定的日期确认收入的实现
D 受托加工制造大型机械设备、建筑、安装工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

9．下列属于关税纳税义务人的有()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

10．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A 外国企业无偿赠送的物资
B 国际组织无偿赠送的物资
C 福利机构进口的符合规定的残疾人专用品
D 关税税额在人民币50元以下的一票货物

11．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A 免税单位职工家属的宿舍用地
B 集体和个人办的各类学校用地
C 个人所有的居住房屋及院落用地
D 免税单位无偿使用纳税单位的土地

12．税收法律关系的保护，实质上就是()。

A 保护国家正常的经济秩序
B 保障国家财政收入
C 维护纳税人的合法权益
D 保障征收机关的权利使用

13．下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

A 房地产评估增值
B 房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
C 房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D 房地产开发企业以自建商品房进行投资

14．下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()。

A 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

15．按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。

A 特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B 建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C 企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D 超过金融机构贷款利率计算的利息

16．下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。

A 黄酒
B 葡萄酒
C 柴油
D 烟丝

17．以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。

A 家具
B 小汽车
C 运输大卡车
D 电子设备

18．下列各种车辆中，以“整备质量”的吨位数为计税单位计算车船税的有()。

A 专业作业车
B 轮式专用机械车
C 客货两用汽车
D 挂车

19．某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳()(消费税税率为10%)。

A 消费税6.5万元
B 消费税7.22万元
C 增值税11.05万元
D 增值税12.28万元

20．下列关于印花税的纳税地点的表述，正确的有（）。

A 一般实行就地纳税
B 由主管税务机关决定纳税人的纳税地点
C 不涉及省际关系的商品展销会上所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
D 全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税

21．下列各项中，免征契税的有（）。

A 某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C 税务局承受土地用于办公楼建设
D 某集团军承受土地用于靶场建设

22．计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括（）。

A 购进原价
B 购进原价加购进过程中的各项费用和税金
C 卖出原价
D 卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金

23．下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的费用有()。

A 进口关税及其他国内税
B 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

24．某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立房屋租赁合同一份，所载金额100万元；订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有()。

A 权利、许可证照应缴纳印花税20元
B 加工合同应缴纳印花税50元
C 销售合同应缴纳印花税400元
D 该企业所有业务应缴纳印花税1640元

25．下列应征收个人所得税的收入有（）。

A 有奖发票中奖700元
B 学生勤工俭学收入1000元
C 内退工资2200元
D 保险赔款2000元

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2025年04月15日注册会计师考试税法多选题25

一、多选题

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