2025年04月01日注册会计师考试税法多选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列表述中，符合增值税有关规定的有（）。

A 汽车销售公司销售汽车同时提供代办牌照、保险业务而收取的牌照费、保险费属于价外费用，汽车销售公司应将其并入销售额缴纳增值税
B 以自产的应税消费品对外投资时，增值税与消费税的计税依据相同
C 纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，未分别核算货物的销售额和建筑业营业额的，由主管税务机关核定销售额或建筑业营业额，分别缴纳增值税和营业税
D 增值税一般纳税人销售货物适用免税规定的，放弃免税权后，36个月内不得再申请免税

2．我国目前在上海地区，对部分营业税行业改征增值税。这些行业包括()。

A 建筑业
B 交通运输业
C 文化业
D 部分现代服务业

3．下列知项中，不符合相关政策规定的有（）。

A 采用税务行政处罚的简易程序，即税务执法人员当场收取罚款
B 适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节简单、处罚较轻的案件
C 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件
D 听证程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件

4．增值税一般纳税人的下列购进业务支付的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A 购进货物用于本单位集体福利
B 将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
C 将外购的货物用于交换生产所需材料
D 外购货物因管理不善导致霉烂变质

5．根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 个人转让著作权，免征营业税
B 歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税
C 演出公司组织、办理演出的收入应按服务业缴纳营业税
D 提供演出场地的剧场场租收入应按服务业缴纳营业税

6．关于营业税税目确定的说法，正确的有（）。

A 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B 有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税
C 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
D 远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税

7．营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有()。

A 物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

8．下列项目中，属于房地产开发成本的有()。

A 土地征用及拆迁补偿费
B 建筑安装工程费
C 公共配套设施费
D 前期工程费

9．税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。

A 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

10．某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应缴纳的税种有（）。

A 增值税
B 消费税
C 城建税
D 教育费附加

11．下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A 综合利用资源取得的所得
B 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C 企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

12．根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A 个人取得的保险赔款
B 军人的转业安置费
C 国家金融债券利息收入
D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

13．下列应征收个人所得税的收入有（）。

A 有奖发票中奖700元
B 学生勤工俭学收入1000元
C 内退工资2200元
D 保险赔款2000元

14．下列不缴或免缴车船税的有（）。

A 工人的自行车
B 农民的大马车
C 残疾人专用轮椅车
D 商贩的平板手推车

15．关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述，其中错误的有()。

A 甲啤酒厂销售啤酒，同时免费租借酒桶给购货方使用，但是约定在1年内归还，甲纳税人应该在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B 甲汽车厂用自产小汽车换取一台空压机供车间使用，小汽车的消费税计税依据是同类产品的平均售价
C 丙首饰店零售金银首饰和珠宝玉石首饰，分别核算，则珠宝玉石不缴纳消费税
D 丁白酒制造厂，将自产的白酒以成本价销售给母公司，丁公司在缴纳消费税时应该按照最高销售价格计算，缴纳增值税时应该是按照平均销售价格计算

16．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B 个人从境外取得应税所得，在境外实际缴纳税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，也不得结转以后纳税年度抵扣
C 企业在庆典活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目计征个人所得税
D 按照省级以上人民政府规定的比例提取并实际缴付的住房公积金免予征收个人所得税

17．《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。

A 税收实体法
B 税收程序法
C 税收基本法
D 税收普通法

18．下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有()。

A 税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C 税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D 税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

19．根据耕地占用税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 建设直接为农业生产服务的生产设施占有耕地的，不征收耕地占用税
B 纳税人临时占用耕地，不征收耕地占用税，待其真正占用时再征收
C 经济落后地区、人均耕地较多的地区，耕地占用税的适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定标准的50%
D 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地，应依法征收耕地占用税

20．资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳()。

A 资源税
B 增值税
C 营业税
D 城建税

21．根据现行的个人所得税政策，下列各项中，说法正确的有（）。

A 纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税
B 员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
C 员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
D 个人取得的企业向个人支付的不竟争款，应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税

22．下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有()。

A 如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低
B 亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合
C 税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
D 推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的

23．下列符合关税延期纳税规则的有（）。

A 关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的原因造成无法按期纳税
B 由海关总署批准
C 当地海关关长批准
D 延期缴纳税款最长不得超过3个月

24．下列各项中，应征收资源税的有（）。

A 进口铁矿石
B 生产并销售液体盐
C 生产并销售水
D 开采并销售原煤

25．下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有()。

A 非房地产开发企业以其土地使用权对房地产企业投资
B 非房地产开发企业以其现有的厂房对某物流企业投资
C 房地产开发企业以其建造的商品房对外投资
D 房地产开发企业以其土地使用权对非房地产企业投资

26．下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有()。

A 建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
B 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D 对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

27．税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人和组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的()等。

A 债权关系
B 债务关系
C 供销关系
D 股权控股关系

28．下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。

A 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税
B 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C 软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D 纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

29．下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）。

A 可抵扣的增值税
B 土地增值税
C 出口关税
D 资源税

30．下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有()。

A 城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库
C 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加
D 当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

31．以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。

A 企业在核算经营性费用开支时，投资资产的成本，准予扣除
B 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
C 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
D 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%分期摊销

32．下列各项目，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

A 年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业
B 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C 年应税销售额100万元以上的船舶修理厂
D 年应税销售额100万元的个体工商户

33．下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。

A 纳税人转让、出租土地使用权的
B 纳税人转让土地使用权以外的无形资产
C 纳税人提供应税劳务
D 纳税人出租物品、设备等动产

34．根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有()。

A 捕捞、养殖渔船
B 警用车辆
C 外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D 城市公共交通汽车

35．下列属于关税纳税义务人的有()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

36．以下企业实际发生的资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除有（）。

A 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
B 企业各项存货发生的正常损耗
C 债务人经营状况恶化导致的应收帐款损失
D 企业按照市场公平交易原则通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

37．中国居民王某将其拥有的北京一处房产无偿赠送给好友黎某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

A 上述交易双方，王某缴纳印花税和契税，黎某缴纳契税不缴纳印花税
B 契税的计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
C 契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在缴纳契税时一并就地缴纳印花税
D 契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

38．以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核要点描述正确的有（）。

A 审核原始凭证内容的真实性
B 审核原始凭证内容的完整性
C 审核原始凭证取得的目的性
D 审核原始凭证取得的时效性

39．根据耕地占用税的相关规定，下列说法中不正确的有()。

A 纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B “耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
C 企业占用2年前属于茶园的土地，不征收耕地占用税
D 占用苗圃开发果园，不征收耕地占用税

40．在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税的处理，下列表述中正确的有（）。

A 应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
B 在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

41．根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有()。

A 电动自行车
B 非机动车量
C 机场内部场所使用的车辆
D 临时入境的外国车船

42．行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有()情形的，可以停止执行。

A 被申请人认为需要停止执行的
B 被申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
C 申请人认为需要停止执行的
D 复议机关认为需要停止执行的

43．根据企业所得税法的相关规定，纳税人的下列经营业务的收入，确认实现的时间正确的有（）。

A 分期收款方式销售商品，按照合同约定的收款的日期确认收入的实现
B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C 接受捐赠收入，按照捐赠协议约定的日期确认收入的实现
D 受托加工制造大型机械设备、建筑、安装工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

44．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有（）。

A 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
B 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税
C 对于新征用的非耕地，自批准征用之月起开始缴纳土地使用税
D 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

45．统印发票的领购方式包括()。

A 批量供应
B 验旧购新
C 交旧购新
D 担保发售

全站导航

2025年04月01日注册会计师考试税法多选题45

一、多选题

答题卡收起