2025年04月26日注册会计师考试税法单选题30在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于关税征收管理相关表述，正确的是()。

A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报
B 关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C 计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征

2．某职工2011年3月取得当月工资1800元、2010年全年不含税一次性奖金12200元，该职工2011年3月应缴纳个人所得税()元。

A 1904.17
B 1904.71
C 1870.83
D 1305.56

3．以下具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。

A 县级税务机关的内设机构
B 市级税务机关的派出机构
C 税务所
D 税务所的内部岗位

4．申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是()。

A 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关或人民法院依法强制执行
B 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
C 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，但是不得申请人民法院强制执行
D 对于变更具体行政行为的行政复议决定，由原做出具体行政行为的行政机关强制执行，也可以申请人民法院强制执行

5．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2011年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额为（）万元。

A 227.2
B 421
C 506.71
D 871.71

6．下列属于税收地方规章的是（）。

A 税务代理试行办法
B 城市维护建设税暂行条例
C 房产税暂行条例实施细则
D 资源税暂行条例

7．下列有关契税的表述中，正确的是()。

A 土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续
B 对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税
C 置换土地，尚未办理产权过户，则不征收契税
D 已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

8．根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B 纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C 销售应税消费品时收取的包装物租金缴纳营业税，不缴纳消费税
D 出国人员免税店销售的金银首饰应缴纳消费税

9．某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（）。

A 1864.05元
B 1425.45元
C 1400元
D 2040元

10．在税法构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A 课税对象
B 税率
C 纳税人
D 纳税环节

11．某企业2010年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8%。2012年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24.9万元，支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

A 0.55
B 0.83
C 1.12
D 1.22

12．下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是()。

A 已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任
B 在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款
C 伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D 代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格

13．下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A 从事汽车修配业的个人
B 发生销售货物并负责运输所售货物的商场
C 从事修理小汽车业务的个体户
D 将不动产无偿赠送他人的单位

14．某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。

A 0
B 6万元
C 9万元
D 15万元

15．在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是()。

A 税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B 税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C 税务机关作出的税收保全措施
D 税务机关审批出口退税

16．关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税，下列关于关税的说法，正确的是()。

A 出口货物的销售价格包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，需要另行核定运费
C 关税税额在人民币100元以下的一票货物可免关税
D 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收

17．某贸易公司2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。

A 1万元
B 1.2万元
C 1.5万元
D 2.7万元

18．根据增值税的有关规定，以1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起（）日内申报缴纳增值税。

A 5
B 10
C 15
D 20

19．某生产企业(小规模纳税人)2011年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为()。

A 700元
B 2400元
C 4800元
D 13600元

20．某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是()元。

A 175100
B 155100
C 183200
D 167600

21．下列不属于税务行政处罚类型的是()。

A 收缴发票和暂停供应发票
B 没收非法所得
C 停止出口退税权
D 注销税务登记

22．下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

A 商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B 工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C 某烟厂委托联营企，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算
D 某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

23．某商贸公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A 21
B 30
C 51
D 60

24．甲企业2011年2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入的已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税（）元。

A 22000
B 24000
C 28000
D 30000

25．下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。

A 远洋运输企业从事程租业务应缴纳增值税
B 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

26．某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A 67.5
B 47.5
C 27.5
D 20.5

27．车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

A 月初1日
B 月末
C 申报纳税之日
D 实际纳税之日

28．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。

A 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B 从事生产经营活动的个体工商户
C 企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

29．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。

A 批发环节销售的卷烟
B 进口的金基合金首饰
C 生产环节销售的普通护肤护发品
D 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

30．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。

A 省级国税机关
B 省级地税机关
C 原税务登记机关
D 国家税务总局

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2025年04月26日注册会计师考试税法单选题30

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