2025年04月14日注册会计师考试经济法案例分析题38在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

题干：

A公司为支付购货款，向B公司签发银行承兑汇票一张，甲银行为付款人。B公司取得汇票后，将其背书转让给C公司以支付购货款，在背书时，B公司在汇票背面第一个背书栏内签章，但将“被背书人名称”处留白，直接将汇票交付给C公司。C公司取得汇票后，将其背书转让给D公司，在背书时，C公司未记载被背书人名称即将汇票交付D公司，D公司取得汇票后将自己的名称直接填在第一个背书栏内“被背书人名称”处。后D公司又将该汇票背书转让给E公司，并在背书栏内注明“不得转让”。后该票据被E公司业务员郝某窃取，郝某伪造了E公司签章后，将该票据背书转让给了不知情的F公司，不知情的乙银行为保证人在票据上进行了签章。F公司持该票据依法向甲银行提示承兑，甲银行予以承兑，但因业务人员操作不熟练，忘记加盖承兑章即将票据交付给甲银行。票据到期后，F公司依法向甲银行提示付款，甲银行以E公司签章是伪造的，F公司不享有票据权利为由予以拒绝。F公司拟行使追索权。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1．D公司记载“不得转让”字样，是否会导致背书行为无效？并说明理由。

答

题干： 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2013年在上交所上市，其主营业务是房地产的开发、销售与物业的管理，资产总额8亿元；其控股股东是A保险股份有限公司。2020年，甲公司发生以下事项：

（1）2020年2月，甲公司打字员张某在打印公司文件时，得知甲公司因为和银行的重大经济纠纷，公司的办公楼将被银行强制拍卖，卖价为1300万元，占其固定资产的比例为35%。张某于是将自己持有的股票立刻抛售，获利1.2万元。另外，张某将自己获知的信息告知了好友郑某，郑某也进行了同样的操作，获利12万元。

（2）2020年3月，甲公司拟向B基金公司、C信托公司、D保险公司等8名机构投资者发行股份募集资金。其中B基金公司以其管理的3只基金认购，C信托公司以其管理的资产认购。D保险公司是A保险股份有限公司的控股子公司。

（3）2020年6月，甲公司与乙公司达成资产重组协议。甲公司以全部资产及负债作价8亿元，购买乙公司全部资产中的等值部分。乙公司全部资产是200亿元，于是甲公司发行股份作价192亿元购买乙公司剩余资产，乙公司成为甲公司的控股股东。此处发行股份购买资产，发行价格以定价基准日前20个交易日上市公司股票交易均价为市场参考价，本次发行价格确定为每股10元，定价基准日前20个交易日上市公司股票交易均价为每股13元。

2．甲公司发行股份购买资产，其市场参考价与发行价格是否符合规定？并说明理由。

答

题干： A公司向B公司出售一批商品,并签订买卖合同。为支付货款,B于4月6日向A出具面额为30万元,期限为5个月的汇票。A取得票据后不慎被C盗窃,C将票面金额改为50万元,并在票据背书添加“A将票据背书转让给C”的字样,盗盖A公司公章;之后C又将该票据背书转让给D,D又背书转让给E。E到期向付款人B提示付款,付款人B以A取得票据时未支付对价为由拒付。E取得拒付理由书后,向D发出书面追索通知,追索金额包括票据金额50万元、逾期付款利息及发出追索通知费用2万元。D以追索金额52万元超过票据金额为由拒绝付款。C认为背书时未注明背书日期,票据要件不全,拒绝承担责任。A以该票据被C变造且又未接到追索通知为由拒绝承担责任。
3．C不承担责任的理由是否成立?并说明理由。

答

题干： 2017年7月10日，海兰公司与甲银行签订借款合同，约定：借款金额500万，年利率6％；借款期限1年。同日，海兰公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给甲银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月13日办理了抵押登记。甲银行还要求海兰公司提供其他担保，于是海兰公司请求其关联企业如意公司为该笔借款提供保证担保。

2017年7月15日，甲银行与如意公司签订了保证合同，约定如意公司对海兰公司的借款债务承担连带责任。抵押合同和保证合同对于甲银行实现担保权的顺序均未作约定。

2017年7月25日，甲银行在向海兰公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息30万元。

2017年8月，海兰公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物A。

2018年7月，因海兰公司无法归还到期借款的本息，甲银行要求如意公司承担保证责任，但如意公司主张，甲银行应先行使抵押权。经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物A价值为800万元，其中建筑物A的价值为500万元。不考虑评估、拍卖的税费。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

4．甲银行的抵押权何时设立？并说明理由。

答

题干：

某股份有限公司（本题下称“股份公司”）是一家于2000年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会于2001年3月28日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：（1）股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。（2）出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2001年7月8日举行

股份公司2000年度股东大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决议审议通过，即：增加2名独立董事；修改公司章程。（3）根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。（4）该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

要求：

5．根据本题要点（3）所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由

答

题干： 2007年10月，私募股权投资基金“天翼资本”拟对恒信有限责任公司（简称恒信公司）进行股权投资。天翼资本调查发现，恒信公司成立于2006年2月，注册资本为2000万元；自然人股东甲、乙和法人股东A公司分别认缴的出资比例为15％、15％和70％；甲、乙以现金出资，A公司以现金200万元和500平米办公用房作价1200万元出资；甲、乙一次性缴付了全部出资，A公司则于首期缴付了200万元现金，办公用房于2006年6月交付恒信公司使用，但一直未办理过户手续；按照股东协议的约定，A公司应于2006年6月底之前缴付全部出资。基于上述事实，天翼资本认为，A公司的首次出资额未达认缴总出资额的20％，不符合法定比例要求，且其实物出资义务尚未履行完毕。A公司遂应天翼资本要求，将办公用房过户给了恒信公司。
甲的同学丙在获悉天翼资本有意投资恒信公司后提出，甲和丙在恒信公司成立前签订有股权代持协议，约定由丙实际出资并享受投资收益，甲仅作为名义股东代行股权。丙据此要求甲返还恒信公司分红，并请求恒信公司确认股东身份。天翼资本经调查确认，甲和丙之间的股权代持协议属实，且不存在可能导致该协议无效的其他法定情形。但甲不同意确认丙的股东身份，只同意向丙返还出资本息，且拒绝返还分红。对于丙的确认股东身份的请求，乙与A公司均表示反对，恒信公司遂予以拒绝。后经天翼资本协调，甲、丙于2007年11月达成和解，甲向丙返还300万元出资款本息并给予高额补偿，丙放弃其他请求并与甲解除股权代持协议。
2007年12月，天翼资本入股恒信公司，恒信公司同时整体改制为股份有限公司。2009年3月，恒信公司获准首次公开发行股票，并在深圳证券交易所挂牌上市。2011年1月，恒信公司拟公开增发股票。证券公司调查发现，恒信公司从2008年至2010年分别实现可分配利润1080万元、1800万元和3000万元，并累计分配利润1280万元，其中现金分红480万元。证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件，建议改换其他融资方式。恒信公司遂申请分期发行8000万元公司债券，并获证监会核准。
2011年7月初，恒信公司开始与B上市公司洽谈收购事宜。恒信公司总经理秘书丁无意中听到公司总经理与董事长讨论此事，遂于7月4日买入B公司股票3万股。7月6日，市场出现收购传闻，B公司股价当日及次日连续涨停。B公司询证相关股东后，于7月8日发布公告，称该公司的股东C公司正与恒信公司就收购事宜进行谈判。B公司股票随即停牌。7月15日，恒信公司与C公司正式签订协议，收购后者所持B公司30％的股份，并发布相关公告，股票复牌。丁于7月18日悉数卖出此前买入的B公司股票，获利丰厚。收购协议于2011年7月底履行完毕，恒信公司成为B公司的大股东。2012年8月，B公司发布公告称，恒信公司从二级市场再增持B公司1.5％的股份。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
6．恒信公司是否有权拒绝丙关于确认股东身份的请求？并说明理由。

答

题干： 2014年7月1日，人民法院经审查裁定受理了A公司的破产申请，并指定了管理人。在该破产案件中，存在下述情况：
（1）A公司欠其股东甲公司80万元的货款，甲公司欠缴出资80万元。2014年7月4日，甲公司向管理人主张抵销各自的债务，管理人提出异议。
（2）2014年4月1日，A公司和乙公司订立一份100万元的买卖合同。根据约定，A公司将一台机器设备卖给乙公司，交货日期为4月1日，付款日期为9月1日；在乙公司付清全部价款之前，该设备的所有权归A公司所有（所有权保留条款）。乙公司已经按照合同约定支付了货款60万元。人民法院裁定受理A公司的破产申请后，管理人决定解除该买卖合同。
（3）2013年11月，A公司向丙公司租用机床一台，租期1年，租金已一次性付清。2014年5月4日，A公司以120万元的市场价格将该机床售与丁公司，双方已交货、付款。丁公司对A公司无处分权的事实并不知情。丙公司获悉该机床已被A公司卖给丁公司后，要求丁公司返还该机床，遭丁公司拒绝。
（4）2013年12月，A公司向戊公司租用挖掘机一台，租期1年，租金已一次性付清。2014年6月5日，该挖掘机因水灾受损，获保险赔偿金60万元。人民法院裁定受理A公司的破产申请时，该保险赔偿金尚未交付给A公司。戊公司向管理人主张取回60万元的保险赔偿金。
（5）2013年9月，A公司将自己一辆市场价格为100万元的小汽车作价68万元卖给了不知情的庚公司，双方已交货、付款。人民法院裁定受理A公司的破产申请后，2014年7月20日，人民法院根据管理人的请求撤销了该笔交易。庚公司向管理人返还该小汽车之后，对于庚公司已经支付的价款68万元，管理人提出，只能作为普通破产债权清偿。庚公司向人民法院提起诉讼，请求作为共益债务清偿。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
7．根据本题要点（4）所提示的内容，戊公司是否有权主张取回60万元的保险赔偿金？并说明理由。

答

题干： 甲公司是一家在上海证券交易所主板上市的公司，赵某某担任甲上市公司总经理，并持有该公司股票100万股。钱某某为甲公司董事长兼法定代表人。

2020年7月1日，钱某某召集甲公司董事会，10名董事中有5人出席，另有1名董事张某因故未能出席，书面委托其他董事孙某某代为出席。赵某某列席会议。会上，经钱某某提议，出席董事会的全体董事通过决议，从即日起免除赵某某总经理职务。

赵某某向董事会抗议称：公司无正当理由不应当解除其职务，且董事会实际出席人数未过半数，董事会决议不成立。公司于7月2日公布了董事会关于免除赵某某职务的决定。12月20日，赵某某卖出所持的100万股甲公司股票。

2020年12月23日，赵某某向中国证监会书面举报称：（1）甲公司的子公司乙公司曾向甲公司全体董事提供借款，用于个人投资；（2）2020年4月1日，公司召开的董事会通过决议为母公司丙公司向银行借款提供担保，但甲公司并未公开披露该担保事项。（3）公司的1/3以上监事发生变动，但甲公司并未公开披露该事项。

2020年12月26日，中国证监会宣布对甲公司涉嫌虚假陈述行为立案调查。2021年1月15日，中国证监会宣布：经调查，甲公司存在对外提供担保、监事发生变动未披露情形，构成虚假陈述行为；决定对甲公司给予警告，并处罚款100万元；认定钱某某为直接责任人员，并处罚款100万元；认定董事李某等人为其他直接责任人员，并处罚款100万元。

钱某某辩称，公司未披露担保事项是公司实际控制人的要求，自己只是遵照指令行事，不应受处罚；李某则辩称，自己是独立董事，并不直接参与公司经营管理活动，因此不应对公司的虚假陈述行为承担任何责任。中国证监会未采纳钱某某和李某的抗辩理由。

中国证监会对甲公司的行政处罚生效后，有投资者拟对甲公司提起民事赔偿诉讼。其中，张三于2020年6月20日买入甲公司股票10万股，于2020年12月21日卖出，损失10万元；李四于2020年4月5日买入甲公司股票10万股，2020年2月5日卖出，损失10万元。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

8．甲公司董事会能否在无正当理由的情况下解除赵某某的总经理职务？并说明理由。

答

题干：

（三）

2017年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。乙公司业务员将该票据不小心遗失被王某拾得，王某拿到该票据之后伪造乙公司签章将票据背书转让给不知情的丙公司。丙公司为偿还货款将该票据背书转让给丁公司，并写明“如丁公司交付的货物质量不合格，丁公司将不能取得票据权利”，后丁公司交付货物质量验收不合格，发生纠纷。纠纷期间，丁公司将票据背书转让给知情的戊公司。戊公司害怕后期不能得到付款，要求丁公司提供担保，于是丁公司找到自己公司的股东郝某提供保证，但郝某与戊公司签订了保证合同，未在票据上记载保证字样和签章。后戊公司于2017年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2017年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2017年4月18日，戊公司持该票据向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟进行追索。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

9．（3）如戊公司向丙公司追索，丙公司能否以丁公司交付货物质量验收不合格发生纠纷为由拒绝付款？并说明理由。

答

题干：

2010年4月1日,A企业与B企业签订了一份买卖合同,按照买卖合同的约定,由A企业在2010年5月31日前向B企业提供货物,B企业收到货物后的10天内支付货款。

2010年5月25日,A企业按照合同约定完成全部货物的生产,5月30日A企业得到确切证据证明B企业经营状况严重恶化,可能无力支付货款。2010年6月2日A企业通知B企业中止履行合同,并要求B企业提供担保。B企业承诺,可以请求C企业和D企业提供担保。

2010年6月10日,A企业与C企业签订了抵押合同,抵押物为C企业的厂房。双方在抵押合同中约定,如B企业不能支付到期货款,该厂房的所有权直接归A企业所有,并办理了抵押物的登记手续。A企业又与D企业签订了保证合同,双方在保证合同中约定的保证方式为一般保证,但未约定保证期间。

2010年6月15日,A企业向B企业交付了全部货物。B企业对货物的数量和质量未提出异议,但由于经营状况不佳,无力支付货款。

A企业要求C企业履行担保责任,A企业发现C企业用于抵押的厂房已经被政府有关部门征用,C企业由此获得一笔补偿金。A企业要求C企业以其获得的补偿金支付货款,C企业表示拒绝。A企业要求D企业履行保证责任,D企业表示拒绝,理由是:第一,自己享有先诉抗辩权;第二,保证与物的担保并存,均应先执行物的担保。

要求:根据以上事实并结合法律规定,回答下列问题:

10．(4)D企业拒绝履行保证责任的两个理由是否正确?分别说明理由。

答

题干：

（三）

2017年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。乙公司业务员将该票据不小心遗失被王某拾得，王某拿到该票据之后伪造乙公司签章将票据背书转让给不知情的丙公司。丙公司为偿还货款将该票据背书转让给丁公司，并写明“如丁公司交付的货物质量不合格，丁公司将不能取得票据权利”，后丁公司交付货物质量验收不合格，发生纠纷。纠纷期间，丁公司将票据背书转让给知情的戊公司。戊公司害怕后期不能得到付款，要求丁公司提供担保，于是丁公司找到自己公司的股东郝某提供保证，但郝某与戊公司签订了保证合同，未在票据上记载保证字样和签章。后戊公司于2017年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2017年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2017年4月18日，戊公司持该票据向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟进行追索。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

11．（3）如戊公司向丙公司追索，丙公司能否以丁公司交付货物质量验收不合格发生纠纷为由拒绝付款？并说明理由。

答

题干：

2010年1月1日,A房地产开发公司(下称A公司)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称B公司)签订建设工程承包合同。该合同约定:

(1)由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,建设工期为3个月;

(2)建设工程价款为8000万元,A公司应当在2008年4月1日竣工之日支付全部工程价款;

(3)由B公司为该建设工程垫资3000万元,垫资利息为年利率8%(中国人民银行同期同类贷款利率为6%)。2008年1月10日,经A公司同意,B公司将自己承包的部分工作转包给C公司。

2008年2月1日,A公司与甲银行签订借款合同,该合同约定:A公司向甲银行借款5000万元,借款期限为6个月;同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保,A公司与甲银行共同办理了抵押登记手续。

2008年4月1日,该建设工程经验收合格并交付给A公司,但A公司未按照合同约定支付工程价款。2008年9月10日,B公司以A公司为被告诉至人民法院,主张对该商品楼拍卖受偿。甲银行因A公司逾期未还借款也于2008年9月15日向法院提起诉讼,并对A公司的商品楼主张抵押权。

人民法院在调查取证中发现:

(1)B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级许可的业务范围,但在2008年4月1日前取得了相应资质等级;

(2)A、B公司经备案的中标合同标的额为8000万元,但双方事后另行订立的合同标的额为7000万元;

(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司;

(4)A公司与王某于2008年3月1日签订了商品房预售合同,双方当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同的生效条件。3月10日,王某向A公司交付了全部购房款200万元,A公司亦接受,但双方当事人一直未办理登记备案手续;

(5)A、B公司在签订建设工程合同时,对欠付的工程价款是否支付利息未进行约定。

要求:根据上述内容,回答下列问题。

12．(8)A公司与王某签订的商品房预售合同是否生效?并说明理由。

答

题干：

005年10月,甲融资租赁公司(下称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定:甲公司按乙公司要求,从国外购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用;租赁期限10年,从设备交付时起算;年租金400万元(每季支付100万元),从设备交付时起算;租期届满后,租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履行融资租赁合同规定的义务,丙公司所属的丁分公司在征得丙公司的口头同意后,与甲公司订立了保证合同,约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时,由丁分公司承担保证责任。

2006年12月,甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用;乙公司依约开始向甲公司支付租金。

2008年3月,甲公司获悉:乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实;隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实;伪造了大量客户订单。甲公司随即与乙公司协商,并达成了进一步加强担保责任的协议,即:乙公司将其所有的一栋厂房作抵押,作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此,甲公司与乙公司订立了书面抵押合同,乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存,双方未办理登记手续。

2009年7月,乙公司停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告,乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示:乙公司实际已处于资不抵债的境地。

要求:根据本题所述内容,分别回答下列问题。

13．(3)甲公司与乙公司的抵押合同是否生效?抵押权是否设立?

答

题干： 甲、乙、丙、丁兄弟4人继承了一幅古画和一处房产，按照遗嘱兄弟4人的继承份额依次分别为40%、20%、20%、20%。古画由甲保管，房产已登记为4人共有，兄弟4人对共有未作出其他特殊约定。

2017年4月1日，甲由于急需资金，擅自将该古画以50万元的价格售予A，约定10天内付款，付款的同时交付古画。4月5日，B找到乙欲以200万元的价格购下该古画，甲、丙、丁均表示同意；4月6日，B支付了购画款、甲向其交付了古画，兄弟4人按比例分割了古画转让款。4月10日，A找到甲欲付款取画时被甲告知，画为兄弟4人共有，已售与B；A遂要求甲承担违约责任，甲以自己的行为属于无权处分，所书立合同无效为由予以拒绝。A又找到B以其合同订立在先为由，要求B返还古画，B予拒绝。

2017年5月，乙不幸去世，其子小乙向叔伯们主张继承乙在该房产上的份额，甲表示反对，要求对乙的份额行使优先购买权。丙不忍见甲和小乙对簿公堂遂提出将其对该房产的份额转让给甲，小乙表示反对、要求行使优先购买权，但甲丙不顾小乙的反对，签订了转让协议，丙退出了共有关系。丁见亲人们争执不休，心灰意冷，在未告知小乙的情况下，将其份额转让给甲，退出了共有关系。事后，小乙见大势已去，遂与C签订合同，将其对该房产的份额低价转让给C，双方达成合意后，小乙乘甲生病住院之际，快递通知书要求甲3天内决定是否行使优先购买权。3天后，小乙见甲未作表示，遂与C正式签订转让合同。1周后，甲出院向人民法院提起诉讼，以小乙侵害其优先购买权为由，主张小乙和C签订的房产共有份额转让合同无效。

【要求】：

根据上述资料，分析回答下列问题。

14．小乙继承乙的房产份额时，甲能否行使优先购买权？并说明理由。

答

题干：

甲公司是一家上市公司，注册资本1亿元。甲公司最近3个会计年度连续盈利，最近3年公司实现的年均可分配利润达到3000万元，2009年、2010年没有以任何形式向股东分配利润。

2012年2月1日，在公司股东大会上，董事会提交了如下议案：

（1）增选公司董事的方案：鉴于公司原副董事长李某涉嫌受贿被检察院立案侦查，免去李某副董事长职务，保留董事身份。增选张某为公司董事并担任副董事长。张某此前为某合营企业的财务负责人，该合营企业在1个月前因违法被吊销营业执照。

（2）利润分配的方案：①2011年度向原股东分配利润500万元；②鉴于2011年度公司法定公积金累计额已经达到4000万元，2012年不再提取法定公积金；③提议将2000万元法定公积金转为资本。

（3）公司合并的方案：吸收合并乙公司，公司合并后，乙公司的债权、债务，由甲公司承继。如果股东大会通过本方案，则自作出合并决议之日起30日内通知债权人。

（4）增发股票的方案：①为募集资金，拟于2012年4月向全体原股东配售股份；②配售方案为每10股配4股；③控股股东丙公司明确表示，在股东大会通过增发方案后，将公开认配股份的数量；④已经与丁证券公司达成意向，如果股东大会通过本方案，由丁证券公司负责包销全部所配售的股份。董事会就增发事项形成相关决议。

要求：根据以上事实并结合法律规定，回答下列问题：  

15．甲公司董事会提交的利润分配的方案是否有不合法之处？并说明理由。

答

题干： 2023年10月15日，人民法院根据债权人申请受理了玄玄公司破产清算案，并指定了管理人。在该破产案件中，存在下列情况：

（1）根据玄玄公司章程的规定，股东分两期缴纳出资，其中，第一期出资于2020年2月1日公司设立时缴纳，第二期出资于2023年2月1日前缴纳。珍珍公司和蓝蓝公司均为玄玄公司发起人，其中珍珍公司按时缴纳了第一期出资，蓝蓝公司尚未缴纳任何出资。管理人要求珍珍公司和蓝蓝公司补缴其各自认缴的出资，被两公司拒绝。两公司提出，章程规定的第二期出资的缴纳期限尚未到期，因此目前无需缴纳。蓝蓝公司还主张，虽然其未按章程规定的期限缴纳第一期出资，但由于其未履行出资缴纳义务的行为已经超过诉讼时效，故可不再缴纳。

（2）2023年3月起，玄玄公司就出现了破产原因，但公司董事张三、监事李四仍然领取了绩效奖金。2023年4月起，玄玄公司普遍拖欠职工工资，但公司董事张三、监事李四仍然领取工资。

（3）2023年10月，玄玄公司向乙公司订购一台设备。根据双方合同的约定，玄玄公司向乙公司支付了30%的设备款，乙公司将该设备向玄玄公司发运。获悉人民法院受理玄玄公司破产案件后，乙公司立即向玄玄公司的管理人主张取回在运途中的设备，并通知承运人中止运输、返还货物。但因承运人原因，未能取回设备。2023年10月17日，管理人收到设备。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

16．蓝蓝公司关于其未履行出资缴纳义务已经超过诉讼时效，可不再缴纳出资的主张是否成立？并说明理由。

答

题干：

2011年1月10日,甲公司与乙公司签订一份买卖合同。合同约定:甲公司向乙公司购买CAT320B型挖掘机5台,每台40万元,共计200万元:合同签订之日起5个工作日内甲公司向乙公司付款100万元,余款自挖掘机交付之后每月5日前支付10万元,10个月付清;甲公司任何一个月未按期付款,乙公司享有解除合同的权利;货款付清之前,乙公司保留该5台挖掘机的所有权。乙公司在收到100万元货款后3日内交付挖掘机。

甲公司依约支付100万元货款,乙公司在约定时间内向甲公司交付挖掘机时,因合同未约定履行地点及履行费用负担,双方发生争议。在争议未决的情况下,乙公司委托运输公司将挖掘机送到甲公司,为此支付运费1万元。

在乙公司保留挖掘机所有权期间,发生以下事实:①甲公司发现一台挖掘机有重大质量问题,无法使用。②一台挖掘机因被突发洪水浸泡受损,送丙修理厂修理,因未支付修理费而被丙修理厂扣留。③甲公司将一台挖掘机出租给丁公司,租期3个月,获得租金10万元。④甲公司连续3个月没有支付货款。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题:

17．(7)甲公司与丁公司之间的租赁合同是否有效?甲公司是否有权收取租金?并说明理由。

答

题干： 奚悦发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司，主营业务为房地产开发与经营。公司股本总额10亿元，最近一期期末经审计的净资产为8亿元。公司最近3年的可分配利润分别是：500万元、800万元、1100万元。

2017年7月10日，甲公司买入奚悦发展2.5%的股份，7月20日乙公司买入奚悦发展2.5%的股份，甲公司持有乙公司70%的股权。7月28日，乙公司向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知奚悦发展，并予以公告。

2018年6月20日，奚悦发展为调整公司的经营战略，决定购买某软件企业持有的丙公司100%股权，交易价格为5.278亿元，丙公司净资产为4.246亿元。公司拟向某软件企业发行股份和公开发行公司债券筹集资金支付全部交易对价，拟定发行证券的方案如下：

（1）定向增发股份

奚悦发展向某软件企业非公开发行4.5亿股，确定对价股份的发行价格为每股15.88元，为定价基准日前60个交易日上市公司股票交易均价的83.61%。发行完成后，某软件企业将取得奚悦发展的实际控制权，某软件企业承诺3年内不转让本次向其发行的新股。

（2）公开发行公司债券

奚悦发展向公众投资者公开发行公司债券筹集4亿元收购资金，期限为5年，面值100元，年利率为6%。在此之前公司未发行过债券。

6月25日，奚悦发展财务部经理孙某获悉上述筹资信息，建议其老公钱某买入本公司股票。其老公钱某于当日买入奚悦发展股票100000股。

7月3日，奚悦发展召开董事会对上述筹资方案修正后进行决议，11名董事中董事张某认为自身存在潜在的关联与利益冲突，申请不对该议案行使表决权，出席本次会议的无关联关系董事有8名，除了一名董某王某反对外，其他董事均表示同意。

8月10日，董事会提议召开临时股东大会，对上述筹资方案分别进行表决，出席会议的股东共持有5.5亿股有表决权的股票，关于发行股份购买资产的议案获得4.5亿股赞成票，关于发行公司债券的议案获得3亿股赞成票。股东大会同意某软件企业免于向全体股东发出要约收购。

18．奚悦发展临时股东大会决议是否符合法定要求？并分别说明理由。

答

题干： 2017年3月20日，钱某某向张某某借款，双方签订书面《借款合同》，约定：张某某向钱某某提供借款100万元，年利息30万元，借款期限1年。3月25日，张某某通过银行向钱某某转账100万元，款项实时到达钱某某的账户。同时，为借到这笔款项，钱某某以自己所有的价值50万元的古董花瓶和价值50万元的小汽车向张某某设立抵押，签订了《抵押合同》，但未办理抵押登记。

同年4月1日，钱某某又向周某某借款20万元，以该古董花瓶向周某某质押，双方签订了《质押合同》，钱某某将古董花瓶交付给周某某占有。同年5月1日，钱某某将小汽车转让给赵某某，双方签订了《买卖合同》并办理了车辆过户登记手续，但约定6月1日钱某某再将小汽车交付给赵某某。但5月10日，钱某某又因向郑某某借款10万元将该小汽车质押给不知情的郑某某，并交付给郑某某占有，遂后郑某某将10万元转至钱某某的账户。

现各项借款到期，钱某某均无力清偿，各债权人分别向人民法院提起诉讼，法院审理查明：古董花瓶在周某某占有期间，因周某某保管不善已经丢失；小汽车在钱某占有期间因郑某某原因发生损坏，郑某某将小汽车送至甲汽车修理店维修，因未支付相关维修费用6万元，小汽车目前被甲汽车修理店留置。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

19．赵某某是否已经取得小汽车的所有权？并说明理由。

答

题干： 大华股份有限公司（简称大华公司）于2010年在上海证券交易所上市，甲公司是大华公司的控股股东，持有大华公司35%的股份；A公司是大华公司的实际控制人，持有甲公司85%的股份。
因2011年、2012年净利润均为负数，大华公司寻求重组，并于2013年8月1日公布了重组方案，要点如下：
（1）大华公司以全部资产（包括负债）与重组方乙公司持有的100%丙公司股份的等值部分进行置换；
（2）丙公司100%股权作价经上述置换后的差额部分由大华公司向乙公司发行股份购买，股份发行价格按照董事会决议公告日前10个交易日公司股票交易均价的85%确定；
（3）乙公司以其通过前述置换获得的全部资产作为对价，受让甲公司持有的大华公司29. 99%的股份；
（4）重组完成后乙公司及其一致行动人将合计持有的大华公司38%的股份，乙公司及其一致行动人承诺，本次重组取得的股份自登记至其名下之日起12个月内不转让。
上述重组方案终未取得大华公司股东大会批准。2013年，大华公司的净利润继续为负，上海证券交易所决定其股票暂停上市交易。
2015年2月，A公司向大华公司全体股东发出全面要约：本次要约收购以终止大华公司上市地位为目的，要约价格为5元/股，以A公司发行的优先股支付，要约收购的期限为2015年2月26日至3月31日。
2015年4月1日，A公司发出公告，因预受股份数量过少，本次要约不能达到终止大华公司上市地位的目的，要约自始不生效。
2015年4月3日，大华公司再次发布公告：公司拟以股东大会决议方式主动撤回股票在上海证券交易所的交易，并在取得上海证券交易所终止上市批准后转而申请在全国中小企业股份转让系统转让。2015年4月23日，甲公司如期召开临时股东大会，具体情况如下：
（1）出席会议的股东所持有表决权的股份总数为20000万股，出席会议的除公司董事、监事、高级管理人员以及单独或合计持有公司5%以上股份的股东以外的其他股东（简称中小股东）所持有表决权股份总数为3000万股；
（2）出席会议的股东同意股数为15000万股，反对股数为3500万股，弃权股数为1500万股；
（3）中小股东同意股数为1800万股，反对股数为650万股，弃权股数为550万股。
2015年2月25日，中国证监会收到举报称：（1）大华公司董事会曾暗中形成口头决议，通过其子公司B公司向大华公司全体董事、高级管理人员提供低息借款，用于个人购房；（2）2013年4月1日，大华公司曾召开董事会，并通过为甲公司向银行借款提供担保的决议，但未公开披露该担保事项。2015年3月10日，中国证监会宣布立案稽查。2015年4月25 日，中国证监会宣布大华公司上述行为已经查实，并对大华公司及相关人员作出处罚决定。受罚的董事纷纷提出抗辩，其中：（1）董事张某称借款一事并未形成书面决议，也未记载于会议记录，应视为决议不存在；（2）董事李某称自己是独立董事，并不直接参与公司经营管理活动，对公司的虚假陈述行为不应承担责任。中国证监会对抗辩未予采纳。
2015年4月27日，若干投资者对大华公司提起民事赔偿诉讼。其中，吴某于2013年6月20日买入大华公司股票1万股，于2015年1月5日卖出，损失1万元；郑某于2013年4月25日买入大华公司股票1万股，至今仍持有。
因公司陷入各种危机，大华公司至2015年5月1日仍未能披露公司2014年财务会计报告，上海证券交易所作出决定终止大华公司股票上市交易。
20．董事张某和李某的抗辩是否成立？并分别说明理由。

答

题干： 2020年4月1日，西西公司因欠速速公司货款100万元不能按期履行，向速速公司请求延期至2021年4月1日还款，并愿意以本公司所有的2台大型设备进行抵押和1小轿车进行质押，为其履行还款义务提供担保。速速公司同意了西西公司的请求，并与西西公司订立了书面抵押和质押合同。西西公司将用于质押的轿车的机动车登记证书交速速公司保管，但未就抵押和质押办理任何登记手续，也未向速速公司交付用于抵押的设备和质押的轿车。

2020年5月1日，西西公司将用于抵押的2台设备出租给丙公司，将用于质押的轿车出租给丁公司，租期均为1年。

2020年8月1日，西西公司隐瞒有关事实，与戊公司订立合同出售其用于抵押的2台设备。随后，西西公司通知丙公司：本公司已将出租的2台设备卖给戊公司，要求解除租赁合同，丙公司可不再支付剩余9个月的租金，并请其将这2台设备交付给戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了这2台设备。

2020年9月1日。西西公司再次隐瞒了有关事实，与甲公司订立合同出售其用于质押的轿车。双方办理了过户登记手续，并约定9月15日之前交付。西西公司在通知丁公司向甲公司交付出租的轿车时，丁公司拒绝了西西公司的要求，并向西西公司主张同等条件下的优先购买权。9月30日，丁公司工作人员在驾驶该轿车时外出时，遇到罕见大风，车和人被卷走。

2021年4月1日，西西公司仍无力向速速公司偿还货款。速速公司在调查了解西西公司资产状况得知：西西公司出资500万元设立的全资子公司庚经营状况良好，资金充裕。2021年4月15日，速速公司发函给庚公司，要求其偿还西西公司所欠本公司债务。

21．在用于质押的轿车灭失前，谁是其所有权人？速速公司是否对该轿车享有质权？并分别说明理由。

答

题干： 甲公司欠付乙公司100万元的到期货款，乙公司欠付丙公司100万元的到期租金，乙公司遂要求甲公司直接向丙公司签发一张100万元的银行承兑汇票。2014年4月1日，甲公司签发一张以丙公司为收款人、金额为100万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，到期日为2014年7月1日。
4月5日，为向丁公司支付原材料采购价款，丙公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给丁公司。4月10日，丁公司将汇票背书转让给戊公司，但丁公司在汇票粘单上记载“只有戊公司交货后，该汇票才发生背书转让的效力”。但戊公司一直未向丁公司交货。
4月20日，戊公司因急需现金，将该汇票背书转让给庚公司，庚公司则向戊公司支付现金95万元。4月25日，庚公司为支付厂房租金，将该汇票背书转让给己公司。己公司对戊公司与庚公司之间票据转让的具体情况并不知晓。
7月5日，持票人己公司向A银行提示付款，A银行以出票人甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并于当日出具拒绝证明。
7月10日，己公司向甲公司、乙公司、丙公司和丁公司同时发出追索通知。其中，丁公司以己公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任，丙公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
22．己公司能否向乙公司行使追索权？并说明理由。

答

题干： 新银公司为A股上市公司，股本总额为2亿股。2015年5月22日，新银公司召开临时股东大会，审议通过了《非公开发行股票议案》。该议案确定本次非公开发行对象为公司股东物灵公司、宝华公司与元基公司；股票发行数量不超过5000万股；物灵公司认购4000万股，宝华公司和元基公司共认购1000万股：发行价格为7.5元/股。5月26日，新银公司与三股东正式签订非公开发行股票认购协议。协议签订前，物灵公司持有新银公司的股份比例为28%；宝华公司和元基公司签有一致行动人协议，合计持股比例为10%；新银公司董事、监事及高级管理人员及其一致行动人合计持股比例为12%。宝华公司和元基公司承诺在此次非公开发行实施完毕前，不以任何形式增持新银公司股份。

自2015年6月起，宝华公司旗下管理的基金账户通过场内交易增持新银公司股份。截至2015年12月8日，宝华公司和元基公司合计持股比例达到29%，物灵公司认为，宝华公司和元基公司不属于“社会公众股东”，在宝华公司通过场内交易增持后，新银公司如仍按《非公开发行股票议案》增资扩股，将导致新银公司的股份分布违反证券法的规定。董事会决定调整非公开发行方案。2015年12月16日，新银公司发布公告称，证监会已同意公司暂停非公开发行股票的申请。

新银公司董事会经与物灵公司协商，形成如下意见：鉴于宝华公司和元基公司的失信行为，不再将其作为本次非公开发行的认购对象，调整后的股票发行数量为3000万股，由物灵公司全额认购。物灵公司认购后，所持新银公司的股份比例将超过30%，会触发强制要约收购义务。物灵公司认为，因其已承诺3年内不转让本次非公开发行的股票，所以只要新银公司股东大会的非关联股东豁免要约收购即可，无须向证监会申请豁免。根据以上意见，2016年2月1日，新限公司董事会审议通过《关于调整非公开发行股票发行对象、发行数量及募集资金数额的议案》（以下简称“议案1”）。次目，新银公司发布公告：公司将于2月19日召开临时股东大会审议该议案，物灵公司、宝华公司和元基公司应当对该议案表决予以回避。

2016年2月5日，宝华公司和元基公司向新银公司董事会提交《关于调整非公开发行股票方案的议案》（以下简称“议案2”），提议宝华公司和元基公司全额认购拟非公开发行的3000万股。同时，对上述关于回避表决的要求提出异议。

2016年2月19日，宝华公司和元基公司参加临时股东大会并进行表决，对议案1投了反对票，对议案2投了赞成票。议案2获得出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，议案1未获通过。物灵公司未参与此次股东大会表决，但在会后向董事会提出质疑：宝华公司和元基公司无权提出临时提案，更无权参加此次股东大会并对议案1和议案2进行表决。

物灵公司认为，关联股东未回避表决属于股东大会决议撤销之诉的事由，故而于2016年4月29日向法院提起诉讼，请求撤销2月19日新银公司临时股东大会对议案2的决议。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

23．物灵公司提起股东大会决议撤销之诉的日期是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。

答

题干： 2017年9月8日，甲公司与乙公司订立合同，以每台35万元的价格购买10台大货车。双方约定，甲公司应在乙公司交货后半年内付清全部货款，并以甲公司通过划拔方式取得的某国有建设用地使用权提供抵押担保。甲乙双方办理了抵押登记。10月12日，乙公司交付了10台货车。10月15日办理了所有权登记。

2017年11月，甲公司在已设定抵押的土地上开始建造办公楼，2018年6月建成。2018年8月，甲公司以该办公楼作抵押，从丙银行贷款300万元，期限为6个月。甲丙双方办理了抵押登记。

2018年1月26日，甲公司将10台货车出租给丁公司，每台月租金2万元，租期3年，但甲丁双方未签订书面租赁合同。由于资金周转困难，甲公司于2018年10月10日以每台25万元的价格将10台货车卖给戊公司。

戊公司受让货车后，通知丁公司向自己缴纳租金，丁公司主张：戊公司并非出租人，无权向其收取租金；甲公司侵害了其优先购买权，应承担相应责任。戊公司催收租金无果，遂通知丁公司解除租赁合同，要求其立刻交回货车。

甲公司未按期向乙公司支付购车款，乙公司遂提起诉讼，并主张实现抵押权。在强制执行过程中，甲公司已设定抵押的建设用地使用权连同地上的办公楼共拍卖得款1500万元，其中办公楼的对应价款为500万元。土地管理部门提出，应从拍卖款中优先补缴750万元的土地出让金。丙银行则主张对拍卖款中办公楼的对应价款享有优先受偿权。

24．甲公司与丁公司的货车租赁合同是否因未采用书面形式而无效？并说明理由。

答

题干： 2014年3月4日，A公司与B公司签订一份买卖合同。合同约定：B公司应于2014年3月15日前向A公司交付1000套西服，总价款60万元；A公司应于收到货物后的3日内付清货款。

2014年3月12日，B公司按照合同约定向A公司交付了1000套西服，并由A公司验收入库，但A公司因资金紧张未能按约定向B公司支付货款。经B公司多次催讨，A公司表示由于C公司拖欠其应付的货款60万元，也多次向C公司催讨而无果，导致本公司资金周转发生困难，无力支付应当付给B公司的60万元货款。后经查明，A公司与C公司的债权债务关系发生于2013年5月6日，A公司曾于2014年6月和2014年12月两次派员向C公司催讨货款，但并没有向人民法院起诉对C公司主张其到期债权。同时查明，A公司尚拖欠D公司70万元的货款也未支付。2017年3月5日，B公司以自己的名义向人民法院起诉，请求代位行使A公司对C公司的到期债权。

经人民法院审理后，认定B公司的代位权成立，并判令由C公司向B公司履行清偿义务，A公司与B公司、A公司与C公司相应的债权债务关系予以消灭，诉讼费用由A公司承担。D公司得知这一事实后，认为自己也是A公司的债权人，且其债权发生于2014年2月，B公司就代位权行使的结果没有优先权，提出应与B公司平均分享由C公司偿还的60万元。对D公司的这一要求，B公司予以拒绝。

要求：根据上述事实和有关法律规定，分析回答下列问题：

25．D公司的要求是否有法律依据？并说明理由。

答

题干： 嘉业股份公司，在上海证券交易所上市，股本总额8亿元，净资产6亿元，2014年3月5日董事会对以下几种融资方案进行讨论：
(1)发行优先股方案。具体内容如下：a.公开发行优先股3亿股，筹资4亿元;b.股息率暂定为6%，以后每年根据市场情况确定股息率;c.若每年有可分配税后利润的情况下，必须按约定的股息率向优先股股东分配股息;d.未向优先股股东足额派发股息，差额部分不予累积;e.优先股分配股息后，还可以同普通股股东一起参加剩余利润分配。
(2)定向增发方案。具体内容如下：非公开发行普通股2亿元，以证券投资基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外战略投资者为对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)，境外战略投资者在发行结束之日起12个月不得转让。
(3)公司债券发行方案。具体内容如下，发行债券3亿元，期限是5年，利率为5%，自核准之日起30个月内分3次发行完毕，首期发行额为1亿元。
董事会对三种方案进行讨论后，认为定向增发方案和公司债券方案有不符合规定的地方，且不符合公司的实际情况，所以决定采取优先股发行方案，但对优先股方案中部分不符合规定的地方进行了修改，股东大会通过后。经中国证监会核准发行。
2014年8月25日，A公司发布公告。称其已经持有嘉业股份公司5%的股份。并拟继续增持。2014年9月10日，A公司再次发布公告称其又增持了嘉业公司5%的股份，但由于股价持续走高，未来12个月不再增持。经查，8月25日，A持有5%的普通股：9月10日持有7%的普通股和3%的优先股。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
26．优先股发行方案中，有哪些内容不符合规定?并说明理由。

答

题干： 2016年3月1日，为支付工程款项，A公司向B公司签发一张以甲银行为承兑人、金额为150万元的银行承兑汇票，汇票到期日为2016年9月1日，甲银行作为承兑人在汇票票面上签章。
4月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司，用于支付买卖合同价款。后因C公司向B公司出售的合同项下货物存在严重质量问题，双方发生纠纷。
5月1日，C公司为支付广告费，将该汇票背书转让给D公司。D公司负责人知悉B、C公司之间合同纠纷的详情，对该汇票产生疑虑，遂要求C公司的关联企业E公司与D公司签订了一份保证合同。保证合同约定，E公司就C公司对D公司承担的票据责任提供连带责任保证。但E公司未在汇票上记载有关保证事项，亦未签章。
6月1日，D公司将该汇票背书转让给F公司，以偿还所欠F公司的租金。
9月2日，F公司持该汇票向甲银行提示付款，甲银行以A公司资信状况不佳、账户余额不足为由拒付。
F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司违反买卖合同为由，对F公司的追索予以拒绝，D公司向F公司承担票据责任后，分别向B、E公司追索，B公司仍以C公司违反买卖合同为由，对D公司的追索予以拒绝，E公司亦拒绝。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
27．D公司能否要求E公司承担票据责任？能否依保证合同要求E公司承担保证责任？并分别说明理由。

答

题干： 甲公司是主板上市公司。2023年5月10日，甲公司的全资子公司乙公司拟与丙公司签订一项重大技术服务合同，合同金额30亿元。 5月15日，市场出现传闻甲公司即将与丙公司签订金额达30亿元的合同，当日甲公司股票开盘即涨停，之后又一个交易日涨停。5月16日，证券交易所就股价异动向甲公司提出问询，要求其发布澄清公告。甲公司董事长赵某认为合同方是乙公司，甲公司没有义务回应；另外，合同并未最终签订，还没有到对外披露、回应的时候。于是5月17日晚间，甲公司发布公告称，公司无应披露之信息。 6月1日，乙公司与丙公司最终签订《技术服务合同》。 6月2日，甲公司公告披露该合同。当日，甲公司股票一度涨停。7月10日，丙公司通知乙公司无法履行《技术服务合同》，甲公司董事长赵某决定暂不声张此事。最终，甲公司于7月30日公告披露《技术服务合同》已终止。8月10日，已经连续180日持有甲公司1%股份的股东冯某对终止《技术服务合同》产生质疑，于是书面向公司提交了查阅公司会计账簿、会计凭证的请求，公司以冯某无权查阅为由予以拒绝。 9月10日，甲公司公告其收到中国证监会的《立案通知书》：因甲公司及相关人员涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定立案，对甲公司涉嫌虚假陈述行为进行调查。当日，甲公司股票一度跌停。在中国证监会调查过程中，公司的董事唐某辩称自己能力不足、无相关职业背景，同时任职时间短、不了解情况，不应受到处罚。

1月12日，中国证监会向甲公司及相关主体送达了《行政处罚决定书》。冯某认为，公司董事长赵某对此次虚假陈述负有主要责任，违反了忠实和物勉义务，损害了公司利益。12月20日，冯某书面请求公司监事会起诉赵某，遭到拒绝。次日，冯某以个人名义直接向人民法院提起诉讼，要求赵某赔偿公司损失。投资者关某认为甲公司6月2日的公告构成诱空型虚假陈述，拟向人民法院提起虚假陈述侵权民事赔偿诉讼。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

28．人民法院应否受理冯某提起的诉讼？并说明理由。

答

题干： 天翼股份是一家在上海证券交易所上市的股份有限公司，注册资本为2亿元，地王集团为持有其46%股份的控股股东。张某受地王集团委派任天翼股份董事长，李某任总经理。2012年6月5日，天翼股份因连续两年亏损，受到交易所退市风险警示。7月1日，债权人甲公司以天翼股份不能清偿其到期债务且明显缺乏清偿能力为由，向人民法院提出破产申请。7月11日，天翼股份就此向人民法院提出异议称：本公司虽然暂时因流动资金不足无法立即清偿甲公司债务，但公司净资产仍为正值，并未出现资不抵债。7月20日，人民法院裁定驳回天翼股份的异议，受理了破产申请，并指定乙会计师事务所为管理人，同时发出通知和公告，要求债权人在8月30日之前申报债权。
管理人经调查确认，截止8月30日，天翼股份总资产2亿元，申报债权总额1.9亿元。
9月2日，地王集团向人民法院提出对天翼股份进行破产重整的申请，人民法院经过审查后裁定天翼股份重整，并予以公告。经天翼股份申请，人民法院宣布，在重整期间由李某带领其管理团队在管理人的监督下负责管理天翼股份的生产经营事务。9月10日，担保债权人丙公司要求行使到期担保权，被李某拒绝。10月20日，天翼股份向人民法院提交重整计划草案，要点包括：（1）天翼股份所有股东将各自持有股份的64%转让给重组方丁公司；（2）天翼股份向丁公司定向增发1亿股，丁公司将其全资持有的戊公司的全部股权转让给天翼股份。经评估，戊公司全部股权价值为3亿元，上一年度因能源价格下跌而亏损。该项交易完成后，丁公司将持有天翼股份76%的股份。
11月10日，审理天翼股份破产重整案的人民法院通过最高人民法院将重整计划草案及相关材料送中国证监会会商。中国证监会并购重组专家咨询委员会研究后认为：天翼股份拟受让的资产不符合规定的条件，且重组后天翼股份将不符合股票上市条件，故出具了否决意见。人民法院据此要求天翼股份重新提交重整计划草案。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
29．人民法院宣布在重整期间由李某继续负责天翼股份的生产经营管理是否符合企业破产法律制度的规定？并说明理由。

答

题干： 独孤机构投资者对已在深圳证券交易所上市的甲公司进行调研时，发现甲公司如下信息：
（1）钱某某为甲公司的实际控制人，通过B公司持有甲公司34％的股份。钱某某担任甲公司的董事长、法定代表人。2016年2月1日，经董事会决议（钱某某回避表决），甲公司为B公司向C银行借款5000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。2017年3月1日，C银行通知甲公司，B公司的借款到期未还，要求甲公司承担保证责任。甲公司为此向C银行支付了5000万元借款本息。
（2）乙在2016年12月至2017年2月末期间连续买入甲公司股票，持有甲公司股份总额达到2％。甲公司为B公司承担保证责任后，乙于2017年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求钱某某赔偿甲公司因承担保证责任造成的损失。钱某某则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。
（3）2017年3月10日，甲公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人孙某某为B公司财务负责人，候选人李某某持有甲公司股份总额2％的股份。
（4）2017年3月25日，乙向甲公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免钱某某的董事职务。甲公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有甲公司股份总额8％的股东赵某某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开甲公司临时股东大会。4月1日，甲公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。
出席“年度股东大会”的股东所持甲公司股份总额为35％；出席“临时股东大会”的股东所持甲公司股份总额为40％。后者通过了对钱某某的董事罢免案，并选举乙为甲公司董事。
（5）2017年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。4月23日，甲公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：B公司将所持甲公司27％的股份转让给乙，转让后B公司仍持有甲公司7％的股份；同时，乙向甲公司全体股东发出要约，拟另行收购甲公司已发行股份的3％。随后，钱某某辞职，乙被股东大会选举为董事。
（6）2017年6月3日，甲公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100％的股权，该交易金额达到甲公司资产总额的25％。2017年12月6日，甲公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到甲公司资产总额的15％。上述两项交易完成后，甲公司的主营业务转换为汽车零配件生产。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

30．乙在受让B公司转让的甲公司27％的股份时，向甲公司全体股东发出要约收购3％的股份是否符合法律规定？并说明理由。

答

题干： 2023年4月，甲公司与乙建筑公司签订将A写字楼整体改造为商务酒店的工程总承包合同，约定：工程造价3 000万元，工期1年；合同签订后，甲公司支付1 500万元工程款，剩余1 500万元拟在工程竣工验收合格后一次付清。

2023年5月，乙公司从丙融资租赁公司租赁升降机、起重机各一台签订融资租赁合同。双方约定：租金共计48万元，从当年6月开始，按月分12期支付，每期4万元。双方未对未按时支付租金时如何处理以及升降机、起重机在租赁期满后的归属作出约定。

2023年8月，施工期间升降机发生故障。乙公司要求丙公司派员进行维修，丙公司拒绝，为不影响工期乙公司只好自行修复升降机花费维修费3万元。乙公司要求丙公司承担维修费，丙公司拒绝。为此，2023年9月乙公司开始停止支付租金。2024年1月，丙公司通知乙公司：由于欠交4个月租金，乙公司须在2024年2月的租金支付日支付全部剩余租金，否则解除合同。乙公司在2024年2月将支付了剩余租金，但是抵扣了升降机的维修费3 万元。

租赁期满后，丙公司要求乙公司返还租赁设备并承担未按期支付租金的违约责任，向丙公司支付违约金。

2023年10月，甲公司以B写字楼抵押向当地建设银行贷款1.5亿元，借期1年。双方办理了抵押登记。2024年1月甲公司从丁公司借款5 000万元，借期6个月，月利率10%，此时一年期贷款市场报价利率为4. 15%。甲公司仍以B写字楼为抵押，并为丁公司办理第二顺位抵押登记。

2024年4月，乙公司如期完成工程建设，要求甲公司验收，并要求支付剩余工程款。梦甲公司验收合格，但拒绝支付剩余工程款，理由是：根据相关规定，承包该工程需具备一级承包资质，但乙公司在签订建设工程总承包合同时仅有二级资质，一级资质直到2024年1 月才取得，故合同无效。

2024年7月，甲公司无力偿还丁公司借款，丁公司诉至人民法院，请求拍卖甲公司设定抵押权的写字楼，偿还所欠借款本金5 000万元及利息。2024年8月，写字楼被拍卖，拍卖价款2. 5亿元；乙公司得知后，要求首先清偿其工程款债权1 500万元。建设银行要求提存1. 5亿元及利息以确保其债权到期后能获清偿。

根据上述资料及相关法律规定，分别回答下列问题：

31．丙公司要求乙公司返还租赁设备并承担未按期支付租金的违约责任，向丙公司支付违约金的请求是否符合法律规定？请分别说明理由。

答

题干： 2020年2月6日，如意公司从B银行借款300万元，用于购置山河牌A型号挖掘机 50辆，借款期限自2020年2月6日至2020年5月6日，并以价值200万元的自有房屋一套为B银行设定抵押，办理了抵押登记，同时，B银行与希月公司签订书面保证合同，约定了保证方式，希月公司为如意公司的借款承担连带保证责任，保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止，但未约定保证范围。

2020年2月7日如意公司与挖掘机生产商山河公司签署买卖合同。合同约定：山河公司为如意公司提供山河牌A型号挖掘机 50辆，总价300万，如意公司应于 4 月 9 日、 4 月 20 日分别支付价款 150 万元，山河公司应于 4 月 16 日、 4 月 27 日分别交付山河牌 A 型号挖掘机 25 辆。双方未就自行车质量问题作出约定。 4 月 9 日，如意公司向山河公司支付第一期挖掘机价款 150 万元。 4 月 16 日，山河公司交付 A 型号挖掘机 25 辆。如意公司在验挖掘机时发现该批挖掘机存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。 4月18 日，如意公司表示同意收货，但请求山河公司减少价款20万，被山河公司拒绝。理由是：第一，双方未就挖掘机的质量要求作出约定；第二，即使挖掘机存在质量问题，如意公司也只能就质量问题导致的损失要求赔偿。

4 月 20 日，山河公司请求如意公司支付第二期挖掘机价款 150 万元，如意公司调查发现，山河司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知山河公司暂不履行合同并要求丁公司在20天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。 5 月11日，山河公司发函告知如意公司：如果再不付款，将向人民法院起诉如意公司违约。如意公司收到函件后，了解到山河公司经营状况继续恶化，便通知山河公司解除未交付的25辆挖掘机买卖合同。

5月6日，如意公司无力偿还B银行贷款，B银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求希月公司还贷。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

32．如意公司是否有权就未交付的挖掘机解除合同？并说明理由。

答

题干： 万能科技系上市公司。2015年至2018年6月30日期间,万能科技与若干关联经销商之间发生持续、大额关联交易,但万能科技在相关各期年报及2018年半年报中均未披露上述关联关系和关联交易。2020年6月5日,万能科技公告称收到中国证监会《立案通知书》:因涉嫌未按规定披露关联交易,中国证监会决定对万能科技立案调查。当日,万能科技股票盘中一度跌停,收盘跌幅5%。

2021年7月2日,万能科技公告称其收到中国证监会的《行政处罚决定书》。当日,万能科技股票未出现明显波动。

2022年2月,投资者甲和乙分别以万能科技及其全体董事为被告向人民法院提起诉讼。甲于2019年2月多次购入万能科技股票,并于2020年7月一次性全部卖出,出现投资损失。乙曾于2018年6月多次购入万能科技股票,并于2018年12月一次性全部卖出,出现投资损失;后又于2020年6月8日购入万能科技股票票,并一直持有至诉讼期间。

在甲提起的诉讼中,甲主张以2020年6月5日《立案通知书》公告日为虚假陈述揭露日。万能科技则认为:与其他虚增业绩、隐瞒亏损等行为不同,未披露关联关系和关联交易不会对投资者造成重大误导,因此不具有"重大性",原告主张的侵权行为不成立。

在乙提起的诉讼中,乙主张其可请求的投资差额损失为:2020年6月8日买入股票的平均价格与2018年12月卖出价格的差额,乘以2020年6月8日买入的股票数量。万能科技董事丙在诉讼中提出:其对万能科技与经销商之间存在关联关系的事实并不知情,且无相关职业背景和专业知识对此予以查知,其履职并无过错,不应承担责任。

独立董事丁在诉讼中提出:其于2018年5月开始担任万能科技独立董事,并在公司发布2018年半年报时,已明确声称其无法保证文件内容的真实性、准确性、完整性且披露了具体的异议理由,因此其履职并无过错,不应承担责任。

人民法院查明:丁在审议2018年半年报的董事会决议时虽者表达了异议但最终投了赞成票。另外,人民法院将2020年8月7日定为基准日。

要求:根据上述内容,分别回答下列问题。

33．丙关于"其履职并无过错,不应承担责任"的主张是否符合证券法律制度的规定?并说明理由。

答

题干： 张三因急需一笔资金进行投资，找到做生意的李四向其借款人民币500万元。2018年10月1日，张三和李四双方签订了借款合同，合同约定：张三向李四借款人民币500万元，从10月1日起，借期1年，双方未约定借期内的利息、利率以及逾期利率。

2018年10月2日应李四要求，张三将位于A市A区的一套目前市场价值450万元的两居室房屋抵押给李四，抵押合同中约定：张三不偿还到期借款本息，该房屋归李四所有，张三将房屋钥匙交付给李四，但未办理登记。李四又以张三的担保不足为由，要求张三再额外找一个担保人。2018年10月9日，张三的朋友王五又与李四签订了一份质押合同，由王五将价值50万元的家用小汽车质押给李四。因李四的住处无处停车，所以该小汽车仍存放于王五家的车库内由王五保管。李四于2018年10月10日在张三处将500万元人民币交付给张三。

2019年2月，张三投资失败，因着急用钱，将作为抵押物的两居室单元房作价500万元卖给了不知情钱某某，钱某某一次性交付房款后入住并且办理了过户登记，李四对此并不知情。债务到期后，张三无力偿还，因此发生纠纷，无奈之下李四起诉至法院，并提出下列诉讼请求：（1）要求张三偿还500万元借款，并支付50万元利息；（2）按照年利率20%向其支付逾期利息；（3）要求对王五的小汽车实现质权；（4）以张三与钱某某签订合同时属于无权处分为由请求确认合同无效；（5）以其在与张三签订的质押合同中已经约定张三不偿还到期借款本息，该房屋归自己所有为由，请求钱某某尽快搬离房屋。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

34．张三和李四之间的借款合同什么时候生效？并说明理由。

答

题干： 2007年11月，A公司向B银行借款2000万元，期限2年；A公司将其所属一栋房屋作为抵押并办理了抵押权登记。

2008年1月，A公司与C公司签订书面合同，将该房屋出租给C公司，租期5年，月租金5万元，每年1月底前一次付清全年租金。2009年1月，经A公司同意，C公司与D公司订立书面合同，将该房屋转租给D公司，租期4年，月租金8万元。根据约定，D公司的租金缴付方式为：每年1月底前向C公司缴付3万元、向A公司缴付5万元。但合同签订后，D公司除向C公司缴付了3万元租金外，一直未向A公司缴付。C公司也未向A公司缴付2009年租金。

后A公司无力清偿对B银行的借款。经B银行同意，A公司于2009年底与E公司签订买卖合同，以2000万元的市场价格将房屋售与E公司，并约定2010年1月初办理过户登记。

2010年1月1日，D公司因违反约定使用房屋引发火灾，造成房屋损失100万元。C公司为此解除了与D公司的转租合同并收回房屋。1月5日，C公司对因火灾造成的房屋损失向A公司赔偿100万元。

A公司与E公司于2010年1月6日依约办理了房屋过户手续。E公司要求C公司腾退房屋，C公司以“买卖不破租赁”为由予以拒绝。次日，C公司进而向A公司主张，A公司未告知其房屋出售之事，侵害了自己的优先购买权，A公司和E公司之间的买卖合同因此无效，E公司并未取得房屋所有权。

E公司发现房屋受损，经与A公司协商，E公司在应支付房屋价款中扣除100万元，只向A公司支付了1900万元。A公司将此1900万元支付给B银行，B银行则认为，其对于A公司因房屋受损而获得的100万元赔偿款也享有优先受偿权。此外，A公司和E公司均认为，欠缴的2009年全年租金应由自己收取。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

35．C公司关于A公司和E公司之间的房屋买卖合同无效的主张是否成立？并说明理由。

答

题干： 丽尚公司为在上海证券交易所主板挂牌的上市公司，2021年3月28日，丽尚公司发布公告称，拟以公开挂牌的方式，作价8.8亿元出售子公司乙公司100%股权。截至2020年12月31日，乙公司资产净额为8.49亿元，丽尚公司资产净额为16.85亿元。

2021年4月28日，丽尚公司为了扩大生产线，扩大生产，筹集所需资金，拟向本公司控股股东如意公司非公开发行股票，方案初稿，发行价不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的70% 。具体发行价格由董事会决议确定，并经股东大会批准，如意公司认购的股份自发行结束之日起 6个月内不得转让。丽尚公司董事会根据中介机构的意见修订方案初稿后，予以公告。 2021 年 6 月 1 日，丽尚公司临时股东大会通过非公开发行股票融资决议。 6 月 15 日，证监会批准融资方案。

2021 年 8 月3日，丁有限责任公司（以下简称“丁公司”）向中国证监会、证券交易所提交权益变动报告书，称其自 2021年7月20日开始持有丽尚公司股份，截至8月1日，已经通过证券交易所的证券交易持有丽尚公司已发行的有表决权的股份达到 5% 。丁公司同时也将该情况通知了丽尚公司并予以公告。 8月16日丁公司公告其所持丽尚公司有表决权的股份增加 5% ，丁公司分别按照规定向中国证监会、证券交易所提交了书面报告并通知了丽尚公司。

2021年8月7日，证监会接到举报称，丽尚公司董事张三涉嫌内幕交易。经查，张三于2020 年2月1日、 2月10日及3月2日先后购入丽尚公司股票10万股、20万股、50万股，并于2020年8月25日全部卖出，获利 50余万元。根据以上事实，证监会认定张三的行为违反证券法，构成短线交易。

2021年9月7日，丁公司书面请求丽尚公司监事会起诉5名董事违反忠实和勤勉义务，遭到拒绝。丁公司遂以自己的名义直接向人民法院起诉5名董事。

36．张三短线交易所获利润应当归谁所有？并说明理由。

答

题干： 甲公司向乙公司购买镀锌板。为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在票面上签章。为了购买原材料，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。但是，丙公司在签约过程中提供的公司文件、库存证明等都是虚假的，且未打算履行合同。丙公司在取得该汇票后，将其背书转让给不知情的丁公司用于购买天然钻石，丁公司查验票据形式要件无误后，将天然钻石交付给丙公司，后丙公司逃匿。
乙公司发现受骗后，向公安机关举报丙公司涉嫌诈骗。同时，乙公司就背书转让的汇票向人民法院申请公示催告。人民法院受理后，向A银行发出了止付通知，并发出公告。丁公司在票据到期时持票向A银行提示付款，遭到拒绝。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
37．当乙公司另行对丁公司起诉，请求确认自己为票据权利人时，其请求能否得到人民法院的支持？并说明理由。

答

题干： 2012年1月1日，A房地产开发公司(以下简称“A公司”)就一商品楼开发项目与B建筑公司(以下简称“B公司”)签订建设工程承包合同。该合同约定：
(1)由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，建设工期为3个月；
(2)建设工程价款为8000万元，A公司应当在2012年4月1日竣工之日支付全部工程价款；
(3)由B公司为该建设工程垫资3000万元，垫资利息为年利率8%(中国人民银行同期同类贷款利率为6%)。
2012年1月10日，经A公司同意，B公司将自己承包的部分工作转包给C公司。
2012年2月1日，A公司与甲银行签订借款合同，该合同约定：A公司向甲银行借款5000 万元，借款期限为6个月；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与甲银行共同办理了抵押登记手续。
2012年4月1日，该建设工程经验收合格并交付给A公司，但A公司未按照合同约定支付工程价款。2012年9月10日，B公司以A公司为被告诉至人民法院，主张对该商品楼拍卖受偿。甲银行因A公司逾期未还借款也于2012年9月15日向法院提起诉讼，并对A公司的商品楼主张抵押权。
人民法院在调查取证中发现：
(1)B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级许可的业务范围，但在2012年4月1日前取得了相应资质等级。
(2)A、B公司经备案的中标合同标的额为8000万元，但双方事后另行订立的合同标的额为7000万元。
(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司。
(4)A公司与王某于2012年3月1日签订了商品房预售合同，双方当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售台同的生效条件。3月10日，王某向A公司交付了全部购房款200万元，A公司亦接受，但双方当事人一直未办理登记备案手续。
(5)A、B公司在签订建设工程合同时，对欠付的工程价款是否支付利息未进行约定。　
38．该建设工程合同的工程价款应当如何结算?　　

答

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2025年04月14日注册会计师考试经济法案例分析题38

一、案例分析题

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