2025年04月11日注册会计师考试税法单选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。

A 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B 房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

2．跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为()。

A 开采地
B 收购地
C 销售地
D 核算单位所在地

3．应纳印花税的凭证应当于（）贴花。

A 年度内
B 书立或领受时
C 履行完毕时
D 开始履行时

4．以下收入应该征收增值税的是()。

A 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
B 邮局销售邮票收入
C 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费
D 音像制品店销售的音像制品

5．2011年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A 294.5
B 310
C 325.5
D 330

6．某油田2011年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2011年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A 75
B 49
C 115
D 100

7．某新办制造企业注册资本200万元，注册资金已到位，为生产经营向税负较轻的关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，向银行借入1年期经营借款100万元，支付利息7万元，假设企业当年无除实收资本外的其他所有者权益项目。则该企业当期可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为（）。

A 35
B 40
C 45
D 50

8．下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A 资产出售方企业的股东从资产购买方取得的不竞争款项
B 个人将手稿原件拍卖的所得
C 将国外的作品翻译出版取得的报酬
D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

9．中高级人民法院管辖的是()。

A 一般的税务行政诉讼案件
B 本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件
C 全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件
D 各种税务行政复议活动

10．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。

A 1日
B 3日
C 7日
D 10日

11．以下关于税务行政复议的规定不正确的是（）。

A 行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出
B 行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的，视为受理
C 被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D 中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理

12．纳税人发生下列行为，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

A 外购已税润滑油生产并销售的润滑油
B 外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车
C 外购酒精生产并销售的白酒
D 外购酒精生产并销售的化妆品

13．2011年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入45万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。当地政府规定，娱乐业税率统一为20%。该公司当月应纳营业税（）万元。

A 16
B 9.20
C 15.80
D 21.80

14．以下具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。

A 县级税务机关的内设机构
B 市级税务机关的派出机构
C 税务所
D 税务所的内部岗位

15．某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是()。

A 学校和公司各负担一半的契税
B 学校在转让时不缴纳契税
C 应当由受让公司缴纳契税
D 学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

16．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A 公司与公司之间互换房产
B 房地产开发公司为客户代建房产
C 兼并企业从被兼并企业取得房产
D 双方合作建房后按比例分配自用房产

17．因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A 1年
B 3年
C 5年
D 2年

18．股权分置改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应（）。

A 征收印花税
B 减半征收印花税
C 暂免征收印花税
D 双重征收印花税

19．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。

A 应税消费品的平均税率计征
B 应税消费品的最高税率计征
C 应税消费品的不同税率，分别计征
D 应税消费品的最低税率计征

20．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是()。

A 办理交强险业务的保险机构
B 车船管理部门
C 车辆船舶的所有人
D 车辆船舶的管理人

21．中国公民李某2012年1月出版散文集取得稿酬收入40000元，当月将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A 3640
B 3808
C 4480
D 4760

22．甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税()。

A 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元
C 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

23．以预先规定的假设成本定价的转让定价方法是()。

A 实际成本法
B 标准成本法
C 外部交易的市场价格法
D 成本加价法

24．某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税()。

A 700元
B 1040元
C 1280元
D 1428元

25．下列项目中不征或免征营业税的是（）。

A 金融企业贷款取得利息
B 工业企业富余资金贷款取得利息
C 金融企业转让外汇收益
D 个人外汇汇兑收益

26．税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法活动的是（）。

A 修改税法
B 试行税法
C 补充税法
D 废止税法

27．经国务院授权，财政部和国家税务总局有（）的权力。

A 税种的开征、停征权
B 税法的解释权
C 制定税法实施细则的权力
D 税收条例的解释权

28．2010年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2010年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底征用非耕地6000平方米。该企业2010年和2011年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）

A 180000
B 183600
C 186800
D 188000

29．北京某外贸公司2011年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为( )元。

A 13559
B 13598
C 15106
D 17782

30．某酒业制造公司生产各种白酒，2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。(酒精消费税税率为5%)

A 100.25
B 147.48
C 130.8
D 154.59

31．下列有关消费税的表述中，正确的是()。

A 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

32．某企业2011年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月21日从某商业企业购买一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳的房产税为（）元。

A 11400
B 11750
C 12800
D 15400

33．下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。

A 特许权使用费收入
B 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C 转让无形资产所有权的收入
D 出售固定资产的收入

34．某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为()万元。

A 59.5
B 63.5
C 53.32
D 69.5

35．以下关于行政复议决定的规定，错误的是()。

A 行政复议原则上采用书面审查的办法
B 复议机关内部有关工作机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人
C 申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，
D 在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

36．下列关于税务行政复议听证的说法正确的是()。

A 除涉及国家秘密、商业秘密的案件外，听证都应当公开举行
B 行政复议听证人员不得少于2人
C 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

37．某公司经批准2009年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年;2011年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税()。

A 24万元
B 32万元
C 48万元
D 80万元

38．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A 股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得
B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
D 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入

39．某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A 11560
B 10200
C 4080
D 2040

40．出口货物的完税价格应该包括（）。

A 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B 支付给境外的佣金
C 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D 出口关税

41．根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()。

A 土地增值税
B 增值税
C 消费税
D 营业税

42．查验征收方式一般适用于（）。

A 账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
C 无完整考核依据的小型纳税单位
D 小额、零散税源

43．某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税税率3%)

A 15万元
B 36万元
C 51万元
D 126万元

44．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A 商标注册证
B 企业仓库设置的产品进出统计簿
C 某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D 出版单位与订阅单位订立的征订凭证

45．2011年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费收入6万元、建设基金收入12万元；本月发生营运费用56万元。2009年3月该企业应纳营业税（）万元。

A 4.17
B 5.52
C 5.70
D 5.85

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2025年04月11日注册会计师考试税法单选题45

一、单选题

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