2025年04月02日注册会计师考试税法单选题32在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。

A 公益性捐赠支出
B 软件生产企业的职工培训费用
C 固定资产的减值准备
D 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

2．下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是( )。

A 各级税务机关
B 各级人民政府
C 海关
D 财政机关

3．对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（）的幅度内核定。

A 10%
B 20%
C 30%
D 40%

4．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。

A 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B 临时从事生产经营活动的个体工商户
C 企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

5．下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是()。

A 消费税委托加工业务的委托方所在地
B 消费税委托加工业务的受托方所在地
C 营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D 纳税人从事运输劳务的劳务发生地

6．税收行政法规由（）制定。

A 全国人民代表大会及常务委员会
B 地方人民代表大会及常务委员会
C 财政部和国家税务总局
D 国务院

7．某煤矿企业(增值税一般纳税人)，本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税税额为2.5元／吨。当月应纳资源税为()。

A 2500元
B 3000元
C 7500元
D 1300元

8．某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A 0
B 2
C 2.3
D 2.6

9．某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

A 4600元
B 4800元
C 5750元
D 6000元

10．下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A 缝纫
B 发行体育彩票
C 转让企业全部产权
D 咖啡厅提供的餐饮服务

11．某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2011年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值减除比例为30%，该企业2011年应纳房产税（）万元。

A 51.49
B 52.38
C 53.05
D 53.19

12．下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。

A 无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物
B 无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物
C 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
D 外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

13．甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

A 150元
B 600元
C 1050元
D 1200元

14．某药品生产性企业，2011年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2011年应纳企业所得税()。

A 22.5万元
B 30万元
C 32.5万元
D 92.5万元

15．约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2011年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A 3338.04
B 3313.60
C 9558.47
D 9940.81

16．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A 个体商店代销鲜奶
B 电信部门安装电话并提供电话机
C 商场将购买的商品发给职工作福利
D 饭店将购进的啤酒用于餐饮服务

17．某外商投资企业2011年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。

A 12.5万元
B 12.55万元
C 13.45万元
D 16.25万元

18．某商业企业2011年有职工70人，资产总额800万元，取得收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A 0.28
B 0.35
C 0.56
D 0.70

19．下列费用中，应征收营业税的是（）。

A 法院按规定标准收取的诉讼费
B 注册会计师协会按规定收取的会员费
C 疾病控制机构按规定取得的卫生服务收入
D
储金业务

20．自2011年11月1日起，原油、天然气资源税实行()。

A 从量征收
B 从价征收
C 复合征收
D 选择征收

21．下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是()。

A 飞机场跑道占用耕地
B 医院占用耕地
C 铁路线路占用耕地
D 军事生产企业占用耕地

22．单某（中国公民）2011年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1200元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元，则单某2011年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为()。

A 535元
B 75元
C 625元
D 665元

23．下列说法中不符合营业税相关规定的是（）。

A 光租和干租业务征收增值税
B 福利彩票机构发行销售福利彩票收入不征营业税
C
货物期货按金融保险业缴纳营业税
D 旅游景点经营索道取得的收入按“服务业——旅游业”征收营业税

24．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。

A 工资、薪金所得
B 稿酬所得
C 劳务报酬所得
D 个体户经营所得

25．下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是()。

A 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%
B 业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%
C 房地产企业的广告费，不超过当年销售(营业)收入的15%
D 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息

26．下列各项中，不属于需要办理变更税务登记的情形是（）。

A 某有限责任公司改组为股份有限公司
B 某外商独资企业经营期限延长
C 某合伙企业合伙人增加对合伙企业的注册资本投入
D 某企业对其生产经营场所进行迁移并使主管税务机关变动

27．纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证失效。

A 1个月
B 3个月
C 180天
D 1年

28．下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。

A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额
B 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
C 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

29．以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A 转让商标权
B 转让技术秘密
C 转让专利权
D 转让土地使用权

30．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

A 经济合同的违约金支出
B 各项税收滞纳金支出
C 罚金支出
D 非广告性质的赞助支出

31．下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是()。

A 单位和个人的销售额未达到起征点的，免征增值税
B 销售货物的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
C 销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
D 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

32．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2011年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。

A 500
B 580
C 700
D 780

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2025年04月02日注册会计师考试税法单选题32

一、单选题

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