2025年04月15日注册会计师考试税法单选题45在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A 年终加薪
B 拍卖本人文字作品原稿的收入
C 个人保险所获赔款
D 从投资管理公司取得的派息分红

2．最低计税价格由国家税务总局依据全国市场的平均销售价格制定，下列关于应税车辆最低计税价格的表述不正确的是（）。

A 免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格为同类型新车最低计税价格×【1-（已使用年限÷规定使用年限）】×100%
B 已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的80%计算
C 已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算
D 非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

3．甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。

A 甲市地税局
B 乙县地税局
C 乙县人民政府
D 丙镇税务所

4．下列项目中，享受增值税即征即退50%政策的是（）。

A 自产的以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
B 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C 利用风力生产的电力
D 农业生产者销售的自产农产品

5．设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（）。

A 由B企业在市区按7%交城建税
B 由B企业将7%的城建税交A企业代征
C 由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D 由A企业按5%的税率代收B企业的城建税

6．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A 非房地产企业之间用房地产进行投资
B 兼并企业取得被兼并企业房地产
C 企业与个人之间进行的房地产交换
D 房地产的出租

7．税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是（）。

A 对企业单位承包经营所得
B 对事业单位承租经营所得
C 财产租赁所得
D 个体工商户生产经营所得

8．以下关于增值税征收率使用的表述，错误的是（）。

A 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

9．申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A 国务院
B 国家税务总局
C 全国人大及常委会
D 人民法院

10．2010年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2011年6月1日行权，当日市场价格每股6.4元。7月1日该上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是()元。

A 3600
B 4500
C 6500
D 7100

11．消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

A 3%
B 10%
C 13%
D 17%

12．根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（）。

A 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
B 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C 企业取得财产转让收入，应该分年度确认收入计算缴纳企业所得税
D 无法偿付的应付款收入，必须一次性计人确认收入的年度计算缴纳企业所得税

13．某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2012年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A 400万元
B 1485万元
C 1490万元
D 200万元

14．下列关税政策中，不属于特别关税的是()。

A 报复性关税
B 反倾销税
C 最惠国税率
D 保障性关税

15．以下属于工资、薪金所得项目的是（）。

A 托儿补助费
B 劳动分红
C 投资分红
D 独生子女补贴

16．某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。

A 353000
B 320983.33
C 325750
D 337930

17．某商场为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月通过了认证并抵扣进项税额。该商城当月上述业务应纳增值税（）元。

A 250498
B 250430
C 252470
D 248628

18．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A 县以上税务局(分局)
B 县以上税务局(分局)局长
C 省级税务局
D 省级税务局局长

19．某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，2012年3月该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，不含税出厂价格为100万元。门市部将其销售，取得含税销售款140.4万元，另取得延期支付货款利息2.34万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）

A 3
B 3.06
C 3.6
D 3.66

20．下列不属于关税纳税义务人的是()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

21．对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。

A 1000元，2000元以上10000元以下
B 1000元，1000元以上10000元以下
C 2000元，2000元以上10000元以下
D 5000元，2000元以上10000元以下

22．下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（）。

A 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税减免税优惠
B 经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C 纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税权
D 社区粮店销售农产品均免征增值税

23．按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A 家具
B 小汽车
C 飞机
D 电子设备

24．某煤矿（增值税一般纳税人）2011年5月份开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得销售额为100万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为2元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的资源税税率为5%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。

A 200
B 160
C 275
D 235

25．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（）后的余额。

A 付给广告制作的广告制作费
B 付给广告发布者的广告发布费
C 付给广告表演者的广告表演费
D 付给广告设计者的广告设计费

26．下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是()。

A 进口仪器、设备
B 旧货经营单位销售旧货
C 个人销售自己使用过的物品
D 商业企业销售蔬菜罐头

27．某公司于2011年8月21日（周六）进口一批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为30%，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为（）。

A 9月3日
B 9月4日
C 9月5日
D 9月6日

28．某生产企业属增值税小规模纳税人，2011年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元; 销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(原值为40000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。

A 3339.81元
B 3409.71元
C 3440元
D 3968.63元

29．某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

A 3.75万元
B 8.82万元
C 9.38万元
D 62.5万元

30．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2011年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额为（）万元。

A 227.2
B 421
C 506.71
D 871.71

31．某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为()元。

A 800
B 1152
C 1440
D 1280

32．居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000元差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是（）。（假定该省契税税率为3%)

A 甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元
B 甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税
C 甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元
D 甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元

33．下列关于听证程序的说法中，正确的是（）。

A 凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》
B 要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求
C 税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日内举行听证
D 税务机关应当在举行听证的3日前，将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

34．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是()。

A 税收法定原则
B 实质课税原则
C 税收公平原则
D 法律优位原则

35．某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。

A 14450
B 14775
C 15750
D 15455

36．按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得申请免税。

A 3个月
B 6个月
C 12个月
D 36个月

37．契税的纳税申报期限是()。

A 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内
B 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内
D 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内

38．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是()。

A 主营业务成本变动率
B 成本费用利润率
C 单位产成品原材料耗用率
D 存货周转率

39．某运输公司2011年1月取得客运收入80万元、补票手续费收入6万元、客运过程中销售干果等小食品取得收入4万元；取得货运收入150万元、集装箱使用费6万元、保险费8万元、装卸费5万元；将两台汽车出租，取得租金收入14万元。该公司2011年1月应纳营业税（）万元。

A 7.78
B 7.32
C 8.19
D 8.47

40．在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A 三个年度
B 五个年度
C 八个年度
D 十个年度

41．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是()。

A 责令缴纳并加收滞纳金
B 罚款
C 阻止出境
D 由税务机关核定、调整应纳税额

42．关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税，下列关于关税的说法，正确的是()。

A 出口货物的销售价格包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，需要另行核定运费
C 关税税额在人民币100元以下的一票货物可免关税
D 关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收

43．甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。

A 甲企业缴纳土地增值税和契税
B 乙企业缴纳土地增值税和契税
C 甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D 甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

44．甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）元。

A 1125
B 2250
C 6750
D 3375

45．下列不缴纳车船税的选项是（）。

A 拥有家用小汽车的农民
B 拥有商用汽车的外资企业
C 拥有小客车的个人
D 拥有警用小客车的武警某部

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2025年04月15日注册会计师考试税法单选题45

一、单选题

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