2025年04月27日注册会计师考试税法单选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）。

A 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B 税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C 国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款
D 对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元

2．下列液体的应税消费品中，适用从量定额方法征收消费税的为()。

A 白酒
B 酒精
C 葡萄酒
D 啤酒

3．甲某2011年4月出售一处非普通住宅，取得销售收入250万元，该住房于2007年4月购进，购置原价130万元，购买时支付税费合计1.5万元。甲某出售住房应纳营业税（）万元。

A 0
B 6
C 10.5
D 12.5

4．某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，房产占地面积2500平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产税原值减除比例为20%，则该企业每年应纳房产税为（）元。

A 168000
B 226560
C 261120
D 278400

5．某医院于2008年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2010年6月该医院将该车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A 10256.41
B 11200
C 14000
D 9572.65

6．查验征收方式一般适用于（）。

A 账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
B 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
C 无完整考核依据的小型纳税单位
D 小额、零散税源

7．甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元;一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是()。

A 甲企业应纳契税30万元
B 甲企业应纳契税33万元
C 银行应纳契税30万元
D 银行应纳契税32.4万元

8．根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是()。

A 收入来源地
B 税务局指定地点
C 纳税人户籍所在地
D 纳税人选择并固定在其中一地税务机关

9．根据营业税法的规定，营业税的税率形式是()。

A 单一比例税率
B 行业差别比例税率
C 地区差别比例税率
D 幅度比例税率

10．复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A 5 15
B 7 15
C 5 30
D 7 30

11．某乡镇企业（地处农村）3月份缴纳增值税6万元，当月委托县城内一加工厂加工应税消费品，该加工厂代收代缴消费税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税（包括代收代缴）为（）元。

A 1200
B 4000
C 1600
D 800

12．某企业对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是()。

A 县人民政府
B 县国税局
C 市人民政府
D 市国税局

13．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()日。

A 15
B 30
C 60
D 90

14．下列关于资源税的表述中，不正确是()。

A 资源税是价内税
B 所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D 除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

15．扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向()主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A 扣缴义务人所在地
B 扣缴义务人总机构所在地
C 纳税义务人生产经营所在地
D 纳税义务人注册所在地

16．假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税()万元。

A 2500
B 2575
C 2630
D 2675

17．税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A 县以上法院
B 县以上税务机关
C 县以上检察院
D 县以上政府部门

18．某企业2011年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为()。

A 45元
B 1500元
C 1540元
D 1545元

19．某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则税种认定是()。

A 在国税申办税种认定手续
B 在地税申办税种认定手续
C 任选一税务机关申办税种认定手续
D 分别在国税、地税申办税种认定手续

20．对单位和个人从事技术转让、技术开发业务及与之相关联的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。下列项目中需缴纳营业税的是()。

A 单位将外购的商标权转让取得的收入
B 单位将开发的非专利技术使用权转让取得的收入
C 单位将开发的拥有专利使用权的技术转让取得的收入
D 单位将开发的拥有专利所有权的技术转让取得的收入

21．纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起()日内办理变更税务登记申报。

A 10
B 15
C 20
D 30

22．某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备合同，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()。

A 10200元
B 1200元
C 7000元
D 11400元

23．减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。

A 幼儿园占用耕地
B 航道占用耕地
C 医院占用耕地
D 农民个人占用耕地新建住宅

24．根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。

A 可比非受控价格法
B 再销售价格法
C 成本加成法
D 交易净利润法

25．根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
B 企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
C 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

26．2009年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套特定减免税的电子设备。使用2年后项目完工，2011年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，2009年进口时该设备关税税率为14%，2011年转售时该设备关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（）。

A 18万元
B 25.2万元
C 12万元
D 24万元

27．资源税税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。

A 不征收资源税
B 报经国务院批准决定征收与缓征
C 报经国家税务总局批准决定征收与缓征
D 由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征

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2025年04月27日注册会计师考试税法单选题27

一、单选题

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