2025年04月04日注册会计师考试税法多选题38在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记无关的，应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列（）证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A 纳税人变更登记内容的有关证明文件
B 税务机关发放的原税务登记证正、副本
C 税务机关发放的原税务登记表
D 工商登记变更表

2．下列各项业务中，应当征收增值税的有（）。

A 银行销售金银
B 受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
C 邮政部门销售集邮商品
D 印刷图书、报纸、杂志销售

3．下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

A 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

4．下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

A 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B 纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C 纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D 印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

5．位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A 该企业应缴纳的营业税4万元
B 应退该企业增值税税额为280万元
C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

6．纳税人可以采用的纳税申报方式有()。

A 邮寄申报
B 电子邮件申报
C 直接申报
D 传真申报

7．下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。

A 个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
B 个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，就其超过部分征收个人所得税
C 外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具，且每年不超过2次的费用
D 个人终止投资收回的款项，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税

8．对存在以下()情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

A 前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的
B 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
C 存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
D 受到行政处罚的

9．下列各项活动缴纳营业税时，处理正确的有( )。

A
单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中“旅游业”征收营业税
B 对我国境内外资金融机构从事离岸银行业务，属于在我国境内提供应税劳务的，征收营业税
C 对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“交通运输业”税目全额征收营业税
D 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

10．纳税人销售下列自产货物，享受增值税即征即退50%的优惠政策的有（）。

A 以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料
B 对燃煤发电厂及各类企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品
C 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
D 销售自产的综合利用生物柴油

11．按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的有()。

A 2%
B 3%
C 4%
D 6%

12．下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()

A 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B 纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D 纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据

13．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B 所有非运输车辆都实行法定免税
C 长期来华定居的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D 外国驻华使馆自用车辆免税

14．根据契税的有关规定，下列项目中不计算缴纳契税的情况有（）。

A 企业改制重组过程中，同一自然人与其设立的个人独资企业之间土地、房屋权属的无偿划转
B 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
C 承受房屋的附属设施权属的
D 事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属的

15．税收立法程序中，负责提出税收立法方案或税法草案的机关有（）。

A 全国人大及其常委会
B 财政部
C 国家税务总局
D 地方政府部门

16．下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()。

A 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

17．下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。

A 经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B 融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C 自创商誉
D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

18．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。

A 因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B 因国家建设需要而自行转让的房地产
C 企业转让旧房作为公租房房源
D 国家机关转让自用的房产

19．下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有( )。

A 《中华人民共和国增值税暂行条例》
B 《中华人民共和国印花税暂行条例》
C 《中华人民共和国资源税暂行条例》
D 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

20．下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。

A 向雇员支付集资分红的支出
B 雇员年终加薪的支出
C 按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D 为雇员提供的劳动保护费支出

21．下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有()。

A 赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税
B 委托加工的应税消费品(除受托人为个体经营者或个人)，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税
C 进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D 委托外地代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税

22．下列项目中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A 画家为某单位作画取得的所得
B 个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得
C 作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

23．下列合同中不征或免征印花税的有（）。

A 未按期兑现的合同
B 列明购销金额的合同
C 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
D 企业与律师事务所签订的法律咨询合同

24．依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（）。

A 房屋出租
B 国有土地使用权转让
C 房屋买卖
D 房屋赠与

25．根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B 依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的
C 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D 依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

26．位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A 该企业应缴纳的营业税4万元
B 应退该企业增值税税额为280万元
C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

27．关于税法分类的规定，下列说法正确的有（）。

A 按照税法的职能作用的不同，税法可分为税收实体法和税收程序法
B 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收实体法和税收程序法
C 企业所得税和个人所得税属于直接税
D 增值税、消费税和营业税属于间接税

28．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列说法中正确的有（）。

A 必须在规定期限内提出书面申请
B 需经县以上税务局长批准
C 延期最长不超过3个月
D 批准延期内不加收滞纳金

29．下列关于投资资产的成本的说法中，正确的有（）。

A 以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B 以无形资产换取的投资资产，以无形资产的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本
C 以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
D 以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

30．下列各项中，属于房地产开发成本项目的有（）。

A 取得土地使用权支付的金额
B 土地征用费
C 耕地占用税
D 周转房摊销

31．下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）。

A 事业单位转让土地使用权
B 个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C 外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D 房地产企业将自有房地产作股投资给某社会团体

32．关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

A 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C 拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

33．某卷烟厂生产乙类卷烟，2010年12月，领用上月外购的烟丝继续加工成乙类卷烟1000标准箱，当月全部销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元；已知上月外购的烟丝不含税价785万元，取得增值税专用发票，本月生产卷烟领用其中80%的烟丝。已知乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱，烟丝的消费税税率为30%，则下列陈述正确的有（）。

A 卷烟厂本月应纳消费税366.6万元
B 外购烟丝连续生产卷烟可以全部抵扣外购烟丝已纳消费税
C 外购烟丝连续生产卷烟可以按生产领用量计算抵扣外购烟丝已纳消费税
D 卷烟厂本月应纳消费税319.5万元

34．下列各项中，免征耕地占用税的是()。

A 军事设施占用耕地
B 农村居民占用耕地建造新房
C 养老院占用的耕地
D 学校附设的小卖部占用的耕地

35．下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。

A 卷烟的批发环节
B 白酒的批发环节
C 金银首饰的零售环节
D 化妆品的进口环节

36．省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权，但必须要符合（）。

A 不违背国家统一税法
B 不影响中央的财政收入
C 不妨碍我国统一市场
D 不得将立法权层层下放

37．下列各项中，目前免征或不征营业税的有()。

A 房地产开发企业代收的住房专项维修基金
B 个人提供的垃圾处置劳务
C 保险企业取得的追偿款收入
D 军队出租空余房产取得的租赁收入

38．税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A 提议阶段
B 审议阶段
C 通过和公布阶段
D 试行阶段

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2025年04月04日注册会计师考试税法多选题38

一、多选题

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