2025年04月12日注册会计师考试税法单选题40在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是()。

A 单位和个人的销售额未达到起征点的，免征增值税
B 销售货物的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
C 销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为5000-20000元
D 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

2．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为()。

A 从价税
B 从量税
C 复合税
D 滑准税

3．甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

A 150元
B 600元
C 1050元
D 1200元

4．下列说法中，符合增值税有关规定的是（）。

A 农业生产者生产销售自产的蔬菜免征增值税
B 作为增值税一般纳税人的大型农贸市场批发蔬菜，应按13%税率计算缴纳增值税
C 作为增值税小规模纳税人的农贸市场零售蔬菜，应按3%征收率计算缴纳增值税
D 作为增值税一般纳税人的大型农贸市场批发蔬菜，应按17%税率计算缴纳增值税

5．某贸易公司2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。

A 1万元
B 1.2万元
C 1.5万元
D 2.7万元

6．税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A 负税人
B 纳税义务人
C 代收代缴义务人
D 代扣代缴义务人

7．某软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A 11560
B 10200
C 4080
D 2040

8．下列各项中，属于车船税免税项目的是()。

A 远洋运输船
B 外商投资企业汽车
C 武警专用车
D 政府机关办公用车辆

9．某县城一加工企业2011年8月份进口一台机器设备，缴纳增值税120万元，境内销售环节计算增值税销项税为500万元；本月出租门面房，预收租金10万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()万元。

A 30.44
B 40.04
C 28.2
D 35.2

10．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A 个体商店代销鲜奶
B 电信部门安装电话并提供电话机
C 商场将购买的商品发给职工作福利
D 饭店将购进的啤酒用于餐饮服务

11．2011年1月甲企业以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2011年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税()。

A 4.8万元
B 5.6万元
C 7.2万元
D 9.6万元

12．2011年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税()万元。

A 0
B 133.5
C 142.5
D 292.5

13．下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 国家机关自用的土地
B 公园自用的土地
C 市政街道公共占用的土地
D 企业厂区内绿化地带占用的土地

14．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A 税务登记证件
B 发票领购簿
C 营业执照
D 财务专用章

15．下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。

A 人民银行对金融机构的贷款业务
B 人民银行委托金融机构贷款的业务
C 中国进出口银行办理的出口信用保险业务
D 出纳长款

16．下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()。

A 远洋运输企业从事程租业务应缴纳增值税
B 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

17．位于北京市海淀区的某保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为()元。

A 167
B 203
C 231
D 176

18．某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%）100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。

A 63000元
B 62700元
C 62667元
D 62400元

19．下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A 层次高的法律优于层次低的法律
B 国际法优于国内法
C 特别法优于普通法
D 程序法从旧，实体法从新

20．某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是()。

A 外购生产设备
B 外购生产设备修理用备件
C 外购自用小轿车
D 外购生产用电力

21．某外国企业常驻中国代表机构2011年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2011年应缴纳企业所得税（）万元。

A 16.19
B 40.18
C 16.07
D 40.13

22．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A 有商业价值的进口货样
B 外国政府无偿赠送的物资
C 福利机构进口符合规定的残疾人专用品
D 科贸公司进口的科教用品

23．根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。

A 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B 纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D 跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

24．下列关于外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。

A 外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B 外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C 外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D 外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

25．下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C 房地产开发企业建造的商品房，在出售前未使用或出租、出借的不需要缴纳房产税
D 纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

26．2011年某厂土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A 11600
B 117200
C 118800
D 120000

27．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A 1年
B 2年
C 3年
D 5年

28．某盐场2011年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元/吨）

A 198
B 243
C 195
D 150

29．某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。

A 0.80
B 1.6
C 1
D 5

30．一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是()。

A 商场超市销售的各种水果
B 乳品生产企业销售的调制乳
C 油田销售的天然气
D 报刊图书电子出版物

31．下列关于纳税人发生年度亏损的税务处理中，正确的是（）。

A 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
B 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，不得在以后年度递延抵缴
D 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

32．某矿山8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，铁矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税为（）元。

A 33600
B 56000
C 22400
D 28000

33．某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，2012年3月该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，不含税出厂价格为100万元。门市部将其销售，取得含税销售款140.4万元，另取得延期支付货款利息2.34万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）

A 3
B 3.06
C 3.6
D 3.66

34．海关对于实行担保放行的货物，应当自具保之日起（）内核查完毕，并将核查结果通知进出口货物收发货人。

A 90天
B 60天
C 30天
D 45天

35．某小规模纳税人2011年4月销售货物价税合并取得收入(下同)20000元，转让使用过的机器设备取得收入15450元，当月还转让一批使用过的作为低值易耗品管理的旧办公桌椅取得收入600元，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为（）元。

A 894.17
B 900
C 905.24
D 910

36．某企业在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华且境内无代理），支付费用20万元。当月借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。则该企业应缴纳及代扣代缴营业税合计为（）。

A 0
B 0.5万元
C 1万元
D 1.5万元

37．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。

A 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

38．下列企业属于资源税纳税人的是（）。

A 出口盐的外贸公司
B 开采金矿的内资企业
C 外购原油销售的商贸企业
D 进口原油的石油进出口公司

39．威廉姆斯先生受美国某机构委托来华工作，2012年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额为（）元。（注：该纳税人适用附加费用扣除标准）

A 14724.02
B 14456.61
C 45456
D 19481.14

40．某煤矿企业(增值税一般纳税人)，本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税税额为2.5元／吨。当月应纳资源税为()。

A 2500元
B 3000元
C 7500元
D 1300元

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2025年04月12日注册会计师考试税法单选题40

一、单选题

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