2025年04月26日注册会计师考试税法多选题30在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

A 用于抵债的应税消费品
B 用于馈赠的应税消费品
C 用于换取生产资料的应税消费品
D 对外投资入股的应税消费品

2．下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

A 出让国有土地使用权
B 出租国有土地使用权
C 转让国有土地使用权
D 与其他单位交换国有土地使用权

3．下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A 学校教师食堂用地
B 工厂实验室用地
C 公园内茶社用地
D 百货大楼仓库用地

4．甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（）。

A 丙企业缴纳契税0.9万元
B 丙企业缴纳契税1.2万元
C 乙企业缴纳契税0.9万元
D 乙企业缴纳契税0.84万元

5．下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有()。

A 单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额
B 纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税。
C 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税
D 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税

6．某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2011年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（）。

A 外购已税烟花连续生产应税烟花可以在当月全部抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B 外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C 2011年1月该厂应纳消费税111.75万元
D 2011年1月该厂应纳消费税107.25万元

7．根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A 出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，不包含出口关税
D 以易货贸易、寄售、捐赠、赠送等其他方式进口的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物的完税价格

8．下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税
B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

9．下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。

A 卷烟的批发环节
B 白酒的批发环节
C 金银首饰的零售环节
D 化妆品的进口环节

10．下面关于税务行政诉讼的原则正确的有（）。

A 法院对税务机关具体行政行为原则上不直接判决变更
B 人民法院应对诉讼法律双方当事人进行调解
C 税务机关负举证责任
D 税务机关工作人员因执行职务不当，给当事人造成人身或财产损害，应负担赔偿责任

11．下列属于我国税收的立法原则的有()。

A 从实际出发的原则
B 原则性与灵活性相结合的原则
C 民主决策的原则
D 地区差异性原则

12．下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。

A 增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税
B 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额
C 某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税
D 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除

13．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A 外国企业无偿赠送的物资
B 国际组织无偿赠送的物资
C 福利机构进口的符合规定的残疾人专用品
D 关税税额在人民币50元以下的一票货物

14．根据资源税相关法律制度的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 煤矿开采原煤销售的，以销售数量为课税数量
B 煤矿开采原煤，用于连续加工洗煤的，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品生产量折算成原煤数量，以此作为课税数量
C 煤矿开采原煤销售的，以开采数量为课税数量
D 煤矿开采原煤，用于连续加工洗煤的，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

15．应税凭证所载金额是外国货币的，下列说法错误的有（）。

A 鼓励对外交往不纳税
B 按件贴花5元
C 以凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税
D 以凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税

16．城建税适用的税率有（）。

A 7%
B 5%
C 3%
D 1%

17．下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。

A 耕地占用税实行地区差别幅度定额税率
B 人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高
C 耕地占用税由地方税务机关负责征收
D 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

18．下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。

A 个体工商户的生产经营所得
B 个人承包经营所得
C 个人独资企业
D 跨年度分期取得稿酬

19．下列说法中，符合增值税减免税规定的有（）。

A 动漫软件出口免征增值税
B 批发零售蔬菜罐头免征增值税
C 对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的飞机维修业务均免征增值税
D 增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

20．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

A 会议费及差旅费
B 软件生产企业的职工培训费用
C 固定资产的减值准备
D 子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

21．下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有（）。

A 城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B 因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库
C 对国家重大水利工程建设基金免征城建税
D 对“三税”实行先征后退、即征即退办法的，随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律予以退还

22．以下各项关于减免税制度的表述，正确的有（）。

A 纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B 纳税人按规定应享受减免税，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内要求退还多缴纳的税款，但不加算同期银行存款利息
C 减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批
D 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税

23．下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有()。

A 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
B 海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税
C 城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
D 纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴

24．下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有()。

A 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
C 扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

25．根据房产税相关制度的规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人购置新建商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税
B 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
C 纳税人出租、出借房产，自出租、出借之月起缴纳房产税
D 房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

26．依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有（）。

A 事业单位改制过程中，改制后的企业以出让或国家作价出资方式取得原有划拨土地使用权的
B 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属的
C 两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的
D 企业依法实施破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

27．下列关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法中，正确的有（）。

A 从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%
B 从事管理服务的，利润率为30%～50%
C 从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于10%
D 税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额

28．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省、自治区、直辖市税务局批准
B 对在责令限期缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施
C 为了方便经营，北京的纳税人可以将北京的空白发票携带到广州开具
D 经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

29．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有（）。

A 采掘业
B 远洋运输业
C 海上石油作业
D 远洋捕捞业

30．关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述，其中错误的有()。

A 甲啤酒厂销售啤酒，同时免费租借酒桶给购货方使用，但是约定在1年内归还，甲纳税人应该在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B 甲汽车厂用自产小汽车换取一台空压机供车间使用，小汽车的消费税计税依据是同类产品的平均售价
C 丙首饰店零售金银首饰和珠宝玉石首饰，分别核算，则珠宝玉石不缴纳消费税
D 丁白酒制造厂，将自产的白酒以成本价销售给母公司，丁公司在缴纳消费税时应该按照最高销售价格计算，缴纳增值税时应该是按照平均销售价格计算

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2025年04月26日注册会计师考试税法多选题30

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