2025年04月06日注册会计师考试税法多选题33在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。

A 旧房产的评估价格
B 支付评估机构的费用
C 建造旧房产的重置成本
D 建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

2．企业在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。

A 购进原材料所发生的运费和建设基金支出
B 从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C 委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费
D 为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

3．在计算转让旧房的，以下可作为扣除项目金额的有（）。

A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C 房地产开发成本
D 房地产开发费用

4．下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。

A 出租住宅的城市居民
B 出租门面房的县城个体户
C 出租房屋的事业单位
D 出租房屋的乡村农民

5．下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有()。

A 对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策
B 对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策
C 对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策

6．下列选项中，属于税收法律的有（）。

A 《税收征收管理法》
B 《企业所得税法》
C 《个人所得税法》
D 《税收征收管理法实施细则》

7．下列各项中，符合车船税相关免税规定的有（）。

A 省级人民政府可以根据当地实际情况，对公共交通车船定期减税或免税
B 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税税法实施之日起5年内免征车船税
C 非机动驳船免税
D 学校自用的客车免税

8．下列合同或协议中，按照“产权转移书据”贴花的有（）。

A 商品房购销合同
B 专利申请权转让协议
C 不动产所有权转移
D 商标专用权转移

9．根据现行政策规定，下列关于营业税起征点的规定正确的有()。

A 营业税起征点适用于从事营业税应税项目的单位和个人
B 营业额达到或超过起征点即全额计税，营业额低于起征点则免予征收营业税
C 按期纳税的起征点为月营业额3000-5000元
D 按次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元

10．下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A 自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税
B 自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
C 法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
D 法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税

11．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()。

A 保险业的营业税纳税期限为一个月
B 典当业的营业税纳税期限为一个季度
C 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

12．进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。下列关于税率运用的说法中，正确的有（）。

A 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
B 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
C 溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其事后确定应征税的日期所实施的税率征税
D 对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税

13．下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A 军人的转业安置费
B 破产国有企业职工按照规定从破产企业取得的一次性安置费收入
C 国家发行金融债券的利息收入
D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

14．下列关于城市维护建设税及教育费附加的表述中，正确的有()。

A 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
B 海关进口产品代征的增值税、消费税，也应代征城建税及教育费附加
C 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及教育费附加
D 取得管道输油收入的单位，城市维护建设税及教育费附加纳税地点为管道机构所在地

15．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。

A 先进先出法
B 后进先出法
C 加权平均法
D 个别计价法

16．外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。

A 无形资产摊销时
B 企业清算时
C 企业整体转让时
D 企业年终决算时

17．企业在计算企业所得税全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。

A 购买国库券到期兑现的利息收入
B 外单位欠款付给的利息
C 收取的逾期未收回包装物的押金
D 无法支付的应付款

18．根据增值税现行政策，下列属于增值税免税项目的有()。

A 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B 外国政府无偿援助进口物资
C 纳税人提供的矿产资源挖掘劳务
D 以垃圾为燃料生产的电力或者热力

19．以下关于城建税税收优惠的说法错误的有（）。

A 直接减免“三税”的，同时减免城建税和教育费附加
B 先征后返“三税”的，同时退还城建税和教育费附加
C 先征后退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加
D 即征即退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加

20．下列关于税法和税收的表述中，正确的有()。

A 税法是国家取得财政收入的一种重要工具
B 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征
C 税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
D 税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益

21．以下关于资源税的表述不正确的有（）。

A 在资源税税率表中未列入的其他有色金属矿原矿或非金属矿采选产品是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B 专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C 纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
D 纳税人在开采矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

22．下列所得中，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B 雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营
D 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

23．下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。

A 已贴用的印花税票，不得揭下重用
B 对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
C 应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花
D 伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

24．增值税一般纳税人取得的扣税凭证应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。按照上述办法处理的抵扣凭证有()。

A 增值税专用发票
B 海关专用缴款书
C 机动车销售统一发票
D 公路内河货物运输业统一发票

25．下列应该按服务业征收营业税的有()。

A 对远洋运输企业从事光租业务
B 对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
C 酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，业主按照约定取得的固定收入
D 金融经纪业务

26．关于金银首饰零售环节征税的陈述，下列正确的有( )。

A 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

27．下列各项中，应征收印花税的有（）。

A 建筑工程分包或转包合同
B 会计咨询合同
C 财政贴息贷款合同
D 未列明金额的购销合同

28．根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（）。

A 某企业将自产产品赠送给福利院
B 某企业将自产的产品用于对外投资
C 某企业将外购的水泥用于不动产基建工程
D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

29．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A 房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
B 房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
C 纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税
D 国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1/3对外出租，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该单位应纳房产税3.6万元

30．下列选项中，应办理纳税申报的有()。

A 取得临时应税收入的单位和个人
B 临时发生应税行为的单位和个人
C 享受减免税优惠的单位和个人
D 没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人

31．以下符合印花税政策规定的有（）。

A 一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为120万元，签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税
B 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税
C 一项信贷业务既签订整体借款合同，又分次填开借据的，合同和借据都要计税贴花
D 企业改制中经评估增加的资金免予贴花

32．按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆计算车辆购置税会用到最低计税价格的有()。

A 企业从国外进口自用的卡车
B 减税、免税条件消失的宝马小汽车
C 受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D 非贸易渠道进口车辆

33．下列关于企业促销展赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有()。

A 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税
B 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
C 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税
D 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税

全站导航

2025年04月06日注册会计师考试税法多选题33

一、多选题

答题卡收起