2025年03月31日注册会计师考试税法单选题47在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

A 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
B 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
D 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

2．按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A 外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B 外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税
C 外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税
D 外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

3．某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为()。

A 213.68元
B 250元
C 341.88元
D 400元

4．根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。

A 领事馆大使专用车辆
B 武装警察部队专用的车船
C 拥有小汽车的某省省长
D 报废的车辆

5．某市房地产企业2011年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，本年内未销售;2011年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2011年应缴纳城镇土地使用税()。

A 18000元
B 58000元
C 78000元
D 220000元

6．由受托方代收代扣“三税”的单位和个人，其代收代扣的城建税按（）适用税率执行。

A 委托方所在地
B 受托方所在地
C 双方协商
D 从高

7．依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

A 有商业价值的进口货样
B 外国政府无偿赠送的物资
C 福利机构进口符合规定的残疾人专用品
D 科贸公司进口的科教用品

8．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。

A 不缴纳个人所得税
B 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C 按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D 按偶然所得缴纳个人所得税

9．某生产企业(一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物进项税额转出数额为()。

A 8013.7元
B 8035.5元
C 8059.5元
D 8500元

10．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。

A 4940.17
B 5270
C 7264.96
D 7594.79

11．某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。

A 80
B 180
C 200
D 280

12．下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A 经济林
B 防风固沙林
C 用材林
D 存栏待售的牲畜

13．按照税收优先原则，税收优先于（）。

A 应付工资
B 无担保债权
C 有担保债权
D 社会保障缴款

14．某烟酒批发公司，2011年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。

A 22.78
B 28.78
C 39.08
D 39.95

15．下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（）。

A 来料加工复出口货物
B 进料加工复出口货物
C 外贸企业下单制造一批服装出口
D 国家计划外出口的原油

16．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A 应税车辆的赠予者
B 应税车辆的购买者
C 自产车辆的销售者
D 应税车辆的出口者

17．下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是()。

A 按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关
B 全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款

18．某建筑公司在2011年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2011年应纳的营业税为()万元。

A 56.1
B 45
C 44.7
D 45.6

19．已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。

A 应按修改后的金额重贴印花税票
B 应就增加部分补贴印花税票
C 应贴印花税票5元
D 一般不再补贴印花税票

20．2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A 150
B 80
C 70
D 0

21．下列说法符合印花税征收管理规定的是（）。

A 对未按规定建立印花税应税凭证登记簿的纳税人，税务机关可以核定印花税的计税依据
B 同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税
C 纳税人自行计算、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行了印花税纳税义务
D 对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用

22．下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。

A 载客汽车
B 三轮汽车
C 船舶
D 拖船

23．由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设的纳税地点为（）。

A 委托方所在地
B 代扣代收地
C 双方协商
D 经营地

24．依据契税相关规定，下列土地或房屋减半征收契税的是（）。

A 居民因政府拆迁重新购置住房
B 以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C 企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D 对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的

25．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是()。

A 将自产的货物抵偿债务
B 将购买的货物用于投资
C 将自建的厂房对外转让
D 将自产的货物用于集体福利

26．对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，妥善安置原企业全部职工，其中与原企业（）以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。

A 25%
B 30%
C 50%
D 51%

27．某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

A 3.75万元
B 8.82万元
C 9.38万元
D 62.5万元

28．企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A 10%
B 20%
C 50%
D 100%

29．关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A 个人无偿赠与不动产行为（法定继承人除外），应对受赠人全额征收契税
B 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C 承受的房屋附属设施权属如为单独计价的不计算征收契税
D 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由承受方补缴契税

30．某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资，资产三项分别是60万、40万、60万；2011年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为()。

A 37.60万元
B 67.2万元
C 75.2万元
D 82.3万元

31．某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2011年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2011年应缴纳城镇土地使用税()元。

A 750
B 1250
C 2500
D 5000

32．下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。

A 行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B 因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D 作为申请人的公民下落不明

33．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税。

A 工资、薪金所得
B 承包转包所得
C 劳务报酬所得
D 个体户生产、经营所得

34．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A 某县城军事仓库用地
B 某工矿基地工厂仓库用地
C 某村农产品收获物用地
D 某镇标志性广场用地

35．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是()。

A 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C 货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D 进口关税及其他国内税收

36．下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。

A 只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税

37．某金融企业从事债券买卖业务，2012年4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业2012年4月应纳营业税（）元。

A 1185
B 1500
C 2500
D 64000

38．某煤矿企业(增值税一般纳税人)，本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税税额为2.5元／吨。当月应纳资源税为()。

A 2500元
B 3000元
C 7500元
D 1300元

39．以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

A 耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额～次性征收
B 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C 占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征收耕地占用税
D 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

40．某煤矿的洗煤厂2011年10月用自产的原煤生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合回收率为80%，原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，该企业当月应纳资源税为（）元。

A 1800
B 1440
C 1200
D 960

41．下列各项中，应征收营业税的是()。

A 融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
B 国内航空公司提供国际客运境取得的收入
C 境外单位在境外向境内提供国际通信服务取得的收入
D 转让高速公路收费权取得的收入

42．我国公民王某2012年3月购置了一辆乘用车，支付的全部价款（含增值税）为292500元，另支付车辆装饰费8190元，修理用工具1404元。上述款项均取得了汽车销售公司开具的发票。王某应缴纳车辆购置税（）元。

A 25000
B 25700
C 25820
D 29250

43．2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（）。

A 税收法定原则
B 税收公平原则
C 税收效率原则
D 实质课税原则

44．关于固定资产的计税基础和折旧的规定，下列说法中正确的是（）。

A 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B 盘盈的固定资产，按照同类新设备的市场价格确定计税基础
C 房屋、建筑物的最低折旧年限为10年
D 电子设备的最低折旧年限为5年

45．对以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为，应（）。

A 由承受方缴纳契税
B 不属于契税征税范围
C 按规定免征契税
D 减半征收契税

46．下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是()。

A 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

47．某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计人固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税()。

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2025年03月31日注册会计师考试税法单选题47

一、单选题

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