2025年04月21日注册会计师考试税法多选题35在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．下列各项中，符合资源税减税、免税规定的有（）。

A 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B 纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害遭受重大损失的部分，免征资源税
C 出口应税资源产品免征出口环节资源税
D 抽采地面煤层气暂不征收资源税

2．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关()。

A 追缴欠缴的税款
B 追缴欠缴税款的滞纳金
C 处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
D 构成犯罪的依法追究刑事责任

3．下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（）。

A 房地产开发企业将房地产对外投资
B 企业之间进行房地产交换的
C 企业兼并中，被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D 以房地产抵债而发生房地产权属转让的

4．下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。

A 个体工商户
B 选择按照小规模纳税的事业单位
C 选择按照小规模纳税的不经常发生应税行为的企业
D 销售增值税免税产品的企业

5．税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，下列关于补缴税额的法律责任正确的有()。

A 发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息
B 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款申报之日止
C 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，可只按基准利率计算回收利息
D 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

6．某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括( )。

A 消费税组价为8.84万元
B 消费税组价为9.26万元
C 增值税组价为7.18万元
D 增值税组价为8.84万元

7．根据营业税的有关规定，下列说法错误的有（）。

A 旅游景点的索道经营业务按“娱乐业”征税
B 金融经纪业务按照“服务业”征税
C 交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税
D 代办电信工程按“建筑业”征税

8．下列有关资源税的表述，正确的有()。

A 自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税
B 外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C 对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D 除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

9．纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联或抵扣联，下列处理正确的有（）。

A 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，一律不得申请抵扣进项税额
B 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查
C 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查
D 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

10．行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有()

A 申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人
B 申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的
C 申请人撤回行政复议申请
D 申请人死亡，无近亲属

11．下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有()。

A 符合条件的非营利组织的收入
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 财政拨款、
D 国债利息收入

12．下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有()。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
B 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D 出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

13．个人所得税纳税期限可以是()。

A 自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内
B 代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内
C 生产经营所得在取得收入次月5日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
D 年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补

14．下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有()。

A 单位自产自用的原煤，以自用数量为计税依据
B 单位对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C 单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D 单位自产自用的铁矿石，以移送使用数量为计税依据

15．下列关于计算个体工商户生产、经营所得应缴纳个人所得税的表述中，正确的有（）。

A 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B 每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D 自2011年9月1日起个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月

16．下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A 综合利用资源取得的所得
B 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C 企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

17．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A 年终加薪
B 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C 实行年薪制而兑现的年薪
D 实行绩效工资办法兑现的绩效工资

18．下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。

A 汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C 某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

19．以下关于车船税的规定，说法正确的有（）。

A 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
C 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D 纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息

20．根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。

A 购进的货物用于建造企业生产车间
B 购进的货物用于生产经营
C 购进纪念品用于交际应酬
D 购进货物用于分配给投资者

21．下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。

A 受托种植植物、饲养动物业务
B 电脑维修服务
C 航空地面服务业务
D 汽车租赁业务

22．下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有()。

A 中国某电信公司向美国提供国际间通话服务取得的收入
B 美国某电信公司向中国提供的移动电话国际漫游服务取得的收入
C 中国某网络公司向美国提供国际互联网服务取得的收入
D 美国某通讯公司向中国提供国际间彩信互通服务取得的收入

23．某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

A 税前准予扣除的损失为26万元
B 税前准予扣除的损失为31.1万元
C 保险公司赔付4万不得在税前扣除
D 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

24．下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A 依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业
B 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
C 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D 依照中国法律成立的合伙企业

25．下列车船中，可享受法定减免车船税优惠政策的有（）。

A 军队专用车船
B 农用汽车
C 警用车船
D 捕捞渔船

26．下列资产损失中，企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A 企业在正常经营管理活动中因销售产品价格下跌发生的资产损失
B 企业原材料存放过程中发生的正常损耗
C 库存商品被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失
D 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失

27．转让旧房的，应按()作为扣除项目金额计征土地增值额。

A 房屋及建筑物的评估价格
B 取得土地使用权所支付的地价款
C 按国家规定缴纳的有关费用
D 转让环节缴纳的税金

28．下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。

A 税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B 税收法律关系的主体一方只能是国家
C 税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D 税收法律关系中权利义务具有对等性

29．下列选项中，应办理纳税申报的有()。

A 取得临时应税收入的单位和个人
B 临时发生应税行为的单位和个人
C 享受减免税优惠的单位和个人
D 没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人

30．营业税应税劳务中，收入可以直接作为计税依据的有()。

A 对港口设施经营人收取的港口设施保安费
B 中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运业务时，国航收到的腹舱收入
C 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入
D 境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的

31．下列关于发票管理的陈述，正确的有()。

A 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B 其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、市、县地方税务局指定企业印制
C 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票
D 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票

32．以下选项中减按3%税率征收营业税的项目的有（）。

A 家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入
B
个人出租住房
C 境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入
D 农合行、农商行的金融保险收入

33．海关以境内获得的数据资料为基础估定进口货物完税价格时，不得使用的价格包括（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格
B 出口到第三国或地区的货物的销售价格
C 同样进口货物境内市场批价倒推进口完税价格
D 计算该货物耗用的料、工、费再加计同类货物利润

34．计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括（）。

A 购进原价
B 购进原价加购进过程中的各项费用和税金
C 卖出原价
D 卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金

35．下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。

A 隐瞒、虚报房地产成交价格的
B 提供扣除项目金额不实的
C 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

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2025年04月21日注册会计师考试税法多选题35

一、多选题

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