2025年04月13日注册会计师考试税法多选题39在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。

A 纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C 带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D 以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

2．下列属于关税延期纳税规则的有（）。

A 不可抗力或国家政策调整的原因造成无法按期纳税
B 海关总署批准
C 当地海关关长批准
D 最长不得超过3个月

3．房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有()。

A 取得土地使用权支付的土地征用费
B 占用耕地缴纳的耕地占用税
C 销售过程中发生的销售费用
D 开发小区内的道路建设费用

4．根据《完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但不得使用以下价格()。

A 出口到第三国的货物销售价格
B 货物在出口地市场的销售价格
C 境内生产的货物在境内的销售价格
D 可供选择的价格中较高的价格

5．下列各项收入中，应记入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税的有（）。

A 独生子女补贴
B 季度奖金
C 加班津贴
D 伙食补贴

6．应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括（）。

A 用于非生产项目
B 用于生产应税产品
C 用于生产非应税产品
D 用于出口销售

7．纳税人对税务机关作出的下列()行为不服，可申请复议或直接诉讼。

A 不予核准延期纳税
B 确认纳税主体
C 确认征税范围
D 未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失

8．根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据
B 单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C 企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
D 单位销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额，缴纳营业税

9．下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。

A 自创商誉
B 外购商标权
C 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
D 单独估价作为固定资产入帐的土地

10．以下关于车船税的规定，说法正确的有（）。

A 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
C 已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D 纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息

11．以下符合城建税、教育费附加基本规定的有（）。

A 资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则
B 不论“三税”采用何种退税形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退(返)还
C 城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税
D 跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税

12．某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。

A 税前准予扣除的损失为26万元
B 税前准予扣除的损失为31.1万元
C 保险公司赔付4万不得在税前扣除
D 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

13．下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A 耕地占用税由地方税务机关负责征收
B 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
C 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
D 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

14．根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有()。

A 销售房产
B 转让土地使用权
C 以房产投资入股
D 以土地使用权投资入股

15．下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A 退休人员再任职取得的收入
B 个人兼职收入
C 某学校教师自办培训班取得的收入
D 个人从事彩票代销业务取得的收入

16．下列各项中，属于我国现行税法的有( )。

A 税收基本法
B 企业所得税法
C 进出口关税条例
D 中央与地方共享税条例

17．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B 所有非运输车辆都实行法定免税
C 长期来华定居的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D 外国驻华使馆自用车辆免税

18．下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。

A 财产租赁所得
B 在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C 分月取得的财产转让所得
D 某乐手每天在饭店演奏的所得

19．从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括()。

A 代收代缴消费税税金
B 价外费用(不含税收入)
C 应纳消费税税金
D 增值税税金

20．根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。

A 未使用的房屋、建筑物
B 季节性停用和修理停用的机器设备
C 单独估价作为固定资产入账的土地
D 以融资租赁方式租出的固定资产

21．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

A 外贸公司进口的啤酒
B 日化厂将自产的香水精移送用于生产高档护肤品
C 烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D 烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售

22．根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。

A 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
B 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整
C 税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
D 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

23．下列项目应缴纳营业税的有（）。

A 企业将资金贷给其他企业使用的
B 单位将不动产无偿赠与他人的
C 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D 个人买卖有价证券的

24．下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有()。

A 无形资产收入
B 货币收入
C 实物收入
D 租金收入

25．以下关于城建税、教育费附加的说法，正确的有（）。

A 对出口产品退还增值税、消费税的，也应同时退还已缴纳的城建税
B 进口环节代征增值税也要代征教育费附加
C 对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还
D 纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

26．下列各项中不属于土地增值税征税范围的有()。

A 王梅将自有一套住房直接赠送给该村办企业
B 房地产的代建房行为
C 房地产重新评估而升值的房产
D 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

27．卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，无论是否加价，均不需要缴纳消费税的条件是()。

A 联营企业已按销售给回购企业的价格申报纳税
B 联营企业已按公示的调拨价格申报纳税
C 联营企业已按委托加工业务计算了代收代缴的消费税
D 回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

28．下列合同或协议中，按照“产权转移书据”贴花的有（）。

A 商品房购销合同
B 专利申请权转让协议
C 不动产所有权转移
D 商标专用权转移

29．税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。

A 加收滞纳金
B 税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C 税务机关作出的税收保全措施
D 税务机关书面通知银行扣缴税款

30．位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。

A 该企业应缴纳的营业税4万元
B 应退该企业增值税税额为280万元
C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

31．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有()。

A 由买方负担的购货佣金
B 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C 由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

32．关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有()。

A 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销
B 集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年
C 飞机、火车的最低折旧年限为15年
D 电子设备的折旧年限为不得低于5年

33．纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A 隐瞒、虚报房地产成交价格
B 因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C 房地产成交价格在1亿元以上
D 转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

34．如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有()。

A 少计收入问题
B 多列成本问题
C 多计收入问题
D 少列成本问题

35．车船税计税单位有（）。

A 每辆
B 每艘
C 净吨位每吨
D 整备质量每吨

36．以下选项中减按3%税率征收营业税的项目的有（）。

A 家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入
B
个人出租住房
C 境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入
D 农合行、农商行的金融保险收入

37．关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述，其中错误的有()。

A 甲啤酒厂销售啤酒，同时免费租借酒桶给购货方使用，但是约定在1年内归还，甲纳税人应该在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B 甲汽车厂用自产小汽车换取一台空压机供车间使用，小汽车的消费税计税依据是同类产品的平均售价
C 丙首饰店零售金银首饰和珠宝玉石首饰，分别核算，则珠宝玉石不缴纳消费税
D 丁白酒制造厂，将自产的白酒以成本价销售给母公司，丁公司在缴纳消费税时应该按照最高销售价格计算，缴纳增值税时应该是按照平均销售价格计算

38．以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（）。

A 在国税局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理
B 按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理
C 既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理
D 企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

39．下列行为应计征契税的有（）。

A 以购买方式取得土地使用权
B 以划拨方式取得土地使用权
C 以受赠方式取得土地使用权
D 以抵债方式取得土地使用权

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2025年04月13日注册会计师考试税法多选题39

一、多选题

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