2025年04月03日注册会计师考试税法单选题27在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A 负税人
B 纳税义务人
C 代收代缴义务人
D 代扣代缴义务人

2．甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付补价50万元。当地政府规定的契税税率是3%，上述业务共需要缴纳的契税是（）万元。

A 5
B 28.5
C 1.5
D 57

3．某油田开采原油80万吨，当年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元，适用的税率为5%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。

A 17500
B 18750
C 19250
D 20000

4．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。

A 解决累进临界点税负不合理问题
B 使计算更准确
C 减缓税率累进的速度
D 简化计算

5．某财政全额拨款的事业单位2011年3月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆1.8升轿车自用，取得普通发票，发票上注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税为（）元。

A 24188.03
B 25000
C 27240
D 26794.87

6．某外商投资企业2011年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。

A 12.5万元
B 12.55万元
C 13.45万元
D 16.25万元

7．在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按（）归类。

A 按其用途
B 按其属性
C 按其主要材质
D 按其销售对象

8．下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。

A 个人处置打包债权取得的收入
B 个人取得不竞争款项
C 个人取得的不在公司任职的董事费收入
D 个人转让限售股所得

9．根据营业税法的规定，营业税的税率形式是()。

A 单一比例税率
B 行业差别比例税率
C 地区差别比例税率
D 幅度比例税率

10．某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2011年应缴纳房产税()。

A 15.04万元
B 16.32万元
C 18.24万元
D 22.72万元

11．下列企业属于资源税纳税人的是（）。

A 出口盐的外贸公司
B 开采金矿的内资企业
C 外购原油销售的商贸企业
D 进口原油的石油进出口公司

12．2011年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2010年10月该广告公司应缴纳营业税（）万元。

A 11.05
B 13.19
C 14.35
D 16.60

13．农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应缴纳耕地占用税为（）元。

A 0
B 400
C 700
D 1400

14．依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A 销售货物所得
B 权益性投资所得
C 动产转让所得
D 特许权使用费所得

15．某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税( )万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）

A 15
B 11.1
C 9.12
D 6.6

16．某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米;2011年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2011年度应缴纳城镇土地使用税()。

A 8.4万元
B 12.6万元
C 14.4万元
D 24万元

17．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2011年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供服务取得首饰含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额( )元。

A 4940.17
B 5270
C 7264.96
D 7594.79

18．位于北京市海淀区的某保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为()元。

A 167
B 203
C 231
D 176

19．按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人追征。

A 一年
B 三年
C 五年
D 十年

20．设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（）。

A 由B企业在市区按7%交城建税
B 由B企业将7%的城建税交A企业代征
C 由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D 由A企业按5%的税率代收B企业的城建税

21．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

A 股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得
B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
D 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入

22．税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在（）日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

A 1；2
B 2；1
C 2；2
D 1；1

23．税收保全措施适用于（）。

A 从事生产、经营的纳税人
B 从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C 从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D 从事生产、经营的纳税人和其他纳税人

24．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()。

A 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B 按11.33万元加工费为依据计算缴纳增值税
C 按33.33万元加工费为依据计算缴纳增值税
D 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税

25．根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是()。

A 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

26．某公司为居民企业，2011年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。

A 5.81
B 6.99
C 6.15
D 5.62

27．境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（）为完税价格。

A 原进口时的价格
B 海关审定的留购价格
C 国内同样货品价格
D 国内同样货品减除损耗的价格

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2025年04月03日注册会计师考试税法单选题27

一、单选题

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