2025年04月18日注册会计师考试税法单选题43在线免费模拟刷题　- 七彩学习网

1．某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费100万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。

A 90
B 332
C 415
D 441

2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A 提供劳务所得
B 转让房屋所得
C 权益性投资所得
D 特许权使用费所得

3．下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A 层次高的法律优于层次低的法律
B 国际法优于国内法
C 特别法优于普通法
D 程序法从旧，实体法从新

4．下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A 企业出售办公楼
B 企业转让专利权
C 银行发放贷款取得的利息收入
D 银行销售金银的业务

5．关于税务行政处罚听证的说法，下列说法正确的是（）。

A 税务行政处罚听证主持人应由税务机构关内设的非本案调查机构人员担任
B 听证的范围是对纳税人处以2000元以上罚款的案件
C 税务行政处罚听证一律采取公开听证
D 要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向上一级税务机关书面提出听证要求

6．下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。

A 纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B 保险公司在境内提供保险劳务
C 旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D 自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

7．纳税人自产的下列资源综合利用产品中，实行增值税先征后退的是()。

A 翻新轮胎
B 以立窑法工艺生产的水泥
C 自产的综合利用生物柴油
D 以垃圾为原料生产的热力

8．下列税法的原则中，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税收的及时、足额入库的是（）。

A 税法公平原则
B 新法优于旧法原则
C 实体从旧，程序从新原则
D 程序优于实体原则

9．某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。

A 14.30万元
B 48.20万元
C 33.80万元
D 27.80万元

10．公民甲某2011年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税()元。

A 200
B 215
C 285
D 345

11．某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2011年该企业在本省应缴纳的资源税为()万元。

A 1360
B 1120
C 1200
D 1000

12．2011年度甲企业与乙企业共同使用面积为9000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，甲、乙企业共同使用土地所处地段的土地使用税年税额为4元/平方米，以下关于2011年度甲、乙企业缴纳城镇土地使用税的说法中正确的是（）。

A 甲企业纳税21600元，乙企业纳税36900元
B 甲企业纳税21600元，乙企业纳税14400元
C 甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元
D 甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

13．下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是()。

A 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B 属于一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，缴纳增值税的实际税负不超过3%
C 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，征收增值税
D 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税

14．以下属于授权立法的是()。

A 税收征收管理法
B 车船税法
C 企业所得税法
D 土地增值税暂行条例

15．某矿山5月份开采铜矿石2万吨，以原矿入选精矿，产出精矿4000吨，精矿当月全部销售，已知选矿比为1：4，铜矿适用的单位税额为1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）元。

A 24000
B 19200
C 16800
D 13440

16．某大型企业房产原值为8000万元，其中有一座房产原值为250万元的内部医院和一座房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的25%。该企业当年应缴纳的房产税额为()万元。

A 58.21
B 56.65
C 68.40
D 74.40

17．下列关于发票领购的表述，不正确的是()。

A 自制发票的范围包括普通发票和专用发票
B 如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样
C 自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制
D 统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售

18．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

A 28万元
B 21万元
C 20万元
D 18万元

19．关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。

A 可具体选择某一项目放弃免税权
B 可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
C 可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权
D 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

20．下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是()。

A 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税
B 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

21．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A 公允价值
B 公允价值和支付的相关税费
C 购买价款
D 成本与市价孰低

22．退休职工王某于2012年5月1日承包化工厂一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元，王某每月在餐厅领取工资3000元，根据承包协议，王某2012年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有，另每月领取按规定发放的退休工资2500元。王某2012年应缴纳个人所得税为（）元。

A 21325
B 13050
C 23850
D 35775

23．根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

A 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C 自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D 自制应税消费品用于向外单位投资

24．税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）将罚款交至税务机关。税务机关应当在（）将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

A 1日内，3日内
B 2日内，2日内
C 1日内，2日内
D 2日内，5日内

25．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是()。

A 销售货物所得
B 权益性投资所得
C 动产转让所得
D 特许权使用费所得

26．甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。

A 215
B 275
C 650
D 775

27．下列不属于税务行政诉讼原则的是（）。

A 合法性审查原则
B 适用调解原则
C 起诉不停止执行原则
D 税务机关负举证责任原则

28．以下关于增值税征收率使用的表述，错误的是（）。

A 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
B 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

29．下列不属于关税纳税义务人的是()。

A 进口货物的收货人
B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人
D 进境物品的携带人

30．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。

A 购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者须到税务机关重新办理申报缴税或免税手续
B 车辆购置税的纳税地点是纳税人居住地
C 纳税人购置应税车辆，应当自购买之日起30日内申报纳税
D 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

31．某公司于2006年1月购入位于市区的办公用房，购房发票上金额为80万元。2011年1月转让，取得售房款200万元，不能提供评估价格。能够提供购房发票和契税完税凭证，转让时应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)

A 162.2万元
B 169万元
C 90.2万元
D 173.4万元

32．根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是()。

A 从事生产、经营的纳税人
B 非从事生产、经营的纳税人
C 扣缴义务人
D 纳税担保人

33．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。

A 业务招待费用产生的差异
B 职工福利费用产生的差异
C 职工工会费用产生的差异
D 广告费和业务宣传费产生的差异

34．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权进行特别纳税调整，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

A 税收法律主义原则
B 税收公平主义原则
C 税收合作信赖主义原则
D 实质课税原则

35．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。

A 按期纳税的起征点为200～800元
B 对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C 饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目征收营业税
D 个人自建自用住房不征营业税

36．增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票，抵扣期限的正确处理是()。

A 开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣进项税额
B 开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣进项税额
C 开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣进项税额
D 开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

37．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A 非房地产企业之间用房地产进行投资
B 兼并企业取得被兼并企业房地产
C 企业与个人之间进行的房地产交换
D 房地产的出租

38．某交通运输企业2011年12月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用55万元(含装卸费5万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（）元。

A 505
B 540
C 605
D 640

39．某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损12万元，2010年度盈利6万元、2011年度盈利9万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为()。

A 0.3万元
B 0.45万元
C 0.6万元
D 0.9万元

40．以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

A 耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额～次性征收
B 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C 占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征收耕地占用税
D 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

41．已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，应执行下列政策（）。

A 纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理
B 自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C 退还全部已缴税款
D 不得退还已缴税款

42．下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是()。

A 非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
B 预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议
C 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

43．税收保全措施适用于（）。

A 从事生产、经营的纳税人
B 从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C 从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D 从事生产、经营的纳税人和其他纳税人

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2025年04月18日注册会计师考试税法单选题43

一、单选题

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